加强地勘单位内部控制管理防范财务风险的思考

张渝渝

(重庆市勘测院 重庆 401121)

一、加强地勘单位内部控制管理的必要性

内部控制管理水平是保障地勘单位稳步发展的重要基础。随着我国对事业单位改革，强化地勘事业单位内部控制管理，才能保证地勘单位的顺利发展，推动国家和社会发展等方面具有重要意义。

一是保证单位合法经营，降低财务风险。内部控制制度建设要求把业务内容涉及到的责任部门和责任岗位关联，业务操作的每个步骤连续，责任清晰，对具体业务进行了分工，建立不相容岗位分离、授权审批、内部审计等内部控制制度，形成了上下级之间、相关部门之间相互制约，保证单位的合法经营，降低地勘单位的财务风险，有效地降低贪污舞弊行为发生的概率。

二是提高会计信息质量。地质事业单位通过会计复核、内部审计等财务管理内部控制制度建设大大提高了地勘单位会计信息的质量。内部控制制度建设要求明确职责权限，建立好各部门及人员间的制衡关系，避免独揽大权的现象，地质事业单位通过会计复核、内部审计等及时规避、发现、纠正错误，保证会计资料的真实性、合法性、完整性，提高了地勘单位财务数据和会计信息的可靠性。

三是促进地勘单位经营效率。内部控制建设规范了业务流程，对各部门和人员分工进行合理的控制、约束、考核和奖励，促进各部门人员明确目标、履职尽责，保证生产经营有序、高效地运行，可以避免地勘单位在日常生产经营活动中因员工操作不当而遭受经济损失，单位内部各个部门保持有效沟通，形成整体合力，共同应对问题，保证单位全面完成各项任务，促进单位发展战略实现。

二、目前我国地勘单位内部控制管理的现状

(一)对内部控制的认识不清

受长期传统管理思想的影响，在内部控制管理上，地勘单位的管理层和员工基本上把主要精力放在了野外勘查工作，很少关注内控管理，对内控管理缺乏正确的认识，对于财务风险的防范界定为财务部门职责，单位其他部门未能认识到自身在财务风险防范上同样有着不可推卸的责任，不能够全程参与、相互监督、相互制约，容易造成地勘单位遭受巨大的经济损失。

(二)内部控制管理不到位

一方面，目前多数地勘单位缺乏独立的内部控制管理部门，现有的内部控制人员由临时抽调组成，这部分员工往往身兼数职、职能交叉，很大程度上只是为了应对上级检查要求，使内部控制管理工作缺乏独立性，由此导致地勘单位内控管理长期性与自主性不足，内控工作流于形式，难以有效取得预期风险防范效果。另一方面，尽管有部分地勘单位制定了相应的内控管理制度，但因多方面因素，落实程度不到位。

(三)内部控制管理制度不完善

当前我国地勘单位仍然处在转型发展的关键时期，仍会受到传统思想观念的束缚，市场竞争意识不强，因此多数地勘单位改革发展不够全面彻底，未能制定完善的内控管理制度。因地勘单位资金主要来源于国家财政拨款，但随着社会经济进步发展，地勘单位发展所面临的内部和外部环境日趋复杂，业务内容逐渐向多元化方向转变。在此背景下，地勘单位相应的风险随之产生，若未能制定完善的内控管理制度，实行市场化运作，致使地勘单位在市场竞争中处于弱势，更易遭遇财务风险、经营风险，而财务风险防范体系的不健全必然会让单位面临更大的经济损失，在很大程度上直接阻碍了单位的持续发展。

三、加强地勘单位内部控制防范财务风险的措施

(一)提升重视度，强化内控管理意识

加强地勘单位内部控制管理防范财务风险与每位员工息息相关，必须引起单位全员的高度重视，只有员工自主性地认识到内部控制的重要性，才可保障内部控制与财务风险防范效果的实现。首先，地勘单位领导重视，才能达到上行下效的效果，引导各部门与人员积极加入内部控制建设中来，树立良好的内控管理意识。其次，采取多样化的宣传方式向全体员工贯彻遵纪守法的思想。例如通过讲座，期刊订阅，多媒体推送相关文章，通过潜移默化的方式让他们了解违反国家法律法规和单位规章制度会承担的后果，提高员工的自我约束控制能力。

(二)强化单位内部控制的管理

一是健全内部控制制度，将每个部门和人员财务管理职责明确精细化，避免工作职责的交叉和遗漏，造成的职责不清，可有效保证在财务风险防范工作中各个部门沟通与相互合作，提高解决问题的时效性，保障地勘单位内控管理与财务风险防范的有效落实，防止给单位造成经济损失。在制定财务内部控制制度时，可运用PDCA管理模式来健全制度的建设，尤其关注在制度的实施之后的检查评价阶段。在此阶段，坚持人本思想，鼓励员工积极发表个人见解，用于对财务内控管理制度在实施中存在的问题积极、及时地反馈，不断完善健全符合单位实际情况的内控管理制度，这样的内控管理制度才能真正发挥出其应有作用，财务风险防范效果将会更为突出。

二是健全内部控制管理机构。通过健全的内部管理机构，搭建完善的内部监督管理制度，明确机构的职责和权限，对基层内部控制建设的开展提供专业指导、帮助和监督，从而自上而下地理顺内部控制机制，由此来增强对单位内控管理情况的实时、持续监督检查。在当前地勘行业发展背景下，强化内部控制管理部门职能成为必然，重点在于不断提升内部控制管理部门的独立性，由此来建立起由内部控制管理部门、其他部门互为配合的全面内审监督管理机制。同时需要平衡内控部门的独立性与单位运行效率二者的关系。

(三)加强人员专业能力培养，提高制度执行力

一是为地质事业单位选拔优秀的综合性人才；二是定期对财务人员关于内控制度、地质勘察等专业知识的培训和考核，不断提高财务人员专业技能及相关专业理论知识水平，提升员工的综合素质；三是加强员工职业素养教育，以职业道德为准绳，充分发挥职工的主观能动性，引导员工主动参与内部控制管理工作。四是建立合理、可行的奖惩机制，针对在内部控制管理过程中表现优秀的部门和员工实施奖励，对于有严重失误的进行惩罚，以此鼓励和推动地勘单位人员积极参与内控工作。