建筑施工企业税务会计管理工作对策

摘 要：随着社会经济的不断发展与进步，人们对于建筑施工企业税务会计管理也愈加重视，传统的管理模式已经不能满足社会发展需求，所以建设施工企业在税收体系方面也进行了改革，当今市场竞争十分激烈，所以对于企业税收也应加强管理，从而防止纳税方面问题的发生。如果企业对于税收问题管理不慎，就有可能导致利润被风险吞噬的情况发生，从而工程的制定目标也无法得到实现。

关键词：建筑施工;企业税务会计;管理;工作对策

随着新时期市场经济的飞速发展，我国的税收政策也发生了一些变化。在这样的情况下，一些建筑施工企业对于税收管理还没有足够的重视，就会导致诸多的税务风险发生，使建筑施工企业的运营受到极大的限制。由此看来，加强对建筑施工企业的税务会计管理是非常重要的。

一、建筑施工企业在税务管理方面现存问题

（一）风险控制观念较差

我国建筑施工企业面临的市场竞争非常激烈，这在一定程度上也减少了企业利润，导致很多建筑施工企业对纳税的观念不够牢固，对企业的经济利润考虑较多，虽然企业都可以依法执行义务，但是明显积极性不够，并且对于风险控制的观念比较模糊，建筑施工企业应建立专门的税务管理机构，并且对税务管理的相关工作人员进行严格培训，税务会计人员不能仅限于报税，还需要针对不同的税务风险实施具体的管理措施，现阶段的建筑施工企业中，存在税务管理人员专业素质参差不齐的问题。

（二）监督管理机制不够完善

在建筑施工企业中，审计部门对于税务风险监督具有重大意义，可以有效避免税务会计管理工作风险的形成。但是，很多建筑施工企业都不能意识到问题的严重性，并没有独立设置审计部门或者行政部门，虽然有的企业设立了审计部门，但是审计部门的权利却得不到行使，使审计部门的作用没有得到真正的发挥，所以很多企业中审计部门的工作任务只是财务管理。在企业审计部门面对我国税务机关检查时，大多想到的都是应付检查，对税务风险的认知程度不够，从而无法起到监督管理的实质作用。

（三）税务预警机制没有得到设置

税务风险防范工作是建筑施工企业中税务管理工作的重点与核心。所以，要想更好的进行企业税务管理工作，就要对风险预警机制进行建设与完善，现阶段大多数的建筑施工企业没有建立税务预警机制，这样有可能导致风险来临时企业无法及时察觉，从而引起更多的风险发生。例如：在某企业进行工程施工项目招标决策时，如果不能评估决策的合理性，就会导致风险的产生，还要很多企业希望对税务风险进行事后控制，这样就无法预测到未知的风险，从而无法对于风险展开积极对策。这样的补救对于建筑施工企业而言，是无法降低实际损失的，只有建立税务预警机制，才能更好地掌控风险，有效防止企业的经济损失。

二、提升建筑施工企业税务会计管理工作效率的措施

（一）提高风险控制的认知

税务风险管理对企业的发展具有重大影响，企业应提高风险控制的意识，在建筑施工企业中，风险控制对既定目标的实现也有很大的影响，只有提高税务管理人员的风险控制认知，才能从根本上解决风险问题，企业可以创建相关的财务管理机制，这样可以对税务风险进行有效管理，并且加强对税务会计管理工作重要性的宣传，使税务会计管理人员意识到自己的工作职责，在提高企业员工税务管理意识的过程中，要注意从企业的领导层展开进行，这样可以使领导充分发挥模范带头作用，可以激发员工学习的积极性，将税务人员贯彻落实到建筑施工企业中，切实提高企业员工的税务风险防范意识。

（二）建设企业税务管理机构

税务管理机构的建立可以使税务风险防范工作得到保障，要想税务管理机构在企业中顺利的落实，就要建立相关的税务管理部门，以税务管理部门为载体，可以促使税务管理机构的建设效率提高。由此可能，建筑施工企业建立税务管理部门是有必要的，并且在建立的过程中，要确保部门的独立性与权威性。在部门当中需要有较强管理能力的人员，这样可以对税务会计等相关工作进行良好的统筹，在工作的过程中也可以起到引导的作用。在建立企业税務管理机构时需要注意，在部门真正进入工作后，要对于岗位人员实行轮岗制度，保证岗位之间的绝对分离，并且加强税务管理部门人员的培训工作。

（三）重视税收预警体系的建立

在对税务进行管理时，税务管理人员必须要了解事前控制税收风险的重要性，建筑施工企业税收管理相对比较复杂，因为建筑施工对于人员与资金的涉及都比较大，所以对于税收风险必须进行事前控制，这样不仅可以防止税收风险的发生，还能最大限度的控制企业财务风险，从而减少因风险为企业带来的不良影响，在此基础之上，还需要根据企业的具体发展特征，各类项目的施工特点等因素，对企业税务风险出现可能性进行科学的评估，这样可以使风险发生后将危害降到最小。

在建筑企业中税务风险一般来自于以下两方面：首先，就是企业内部在做出重大决策的过程中，对于税务风险的缺乏重要的数据信息，通常都是根据往年数据或者资料来判断跟预测的，这样的情况下做出决策，增加了风险的产生。其次就是在客观经济大环境下，企业的决策很容易受到影响。例如：建筑施工行业在市场的发展程度、市场对建筑施工行业的宏观调控以及整体的产业结构调整等等，在复杂的市场环境下，种种因素都有可能影响建筑施工企业的财务风险决策，也是影响风险控制的重要因素。由此可见，建筑施工企业在做财务决策之前应树立正确的风险意识，意识到风险存在的客观性，对于财务部门中的风险防范机制进行改进与完善，最终完成财务风险预警系统的建立。

（四）对税务管理监督机制加大力度

要想企业税务风险得到更加有效的控制，还需要加强税务管理的监督力度。在进行税务管理工作的过程中，可以对其工作进行观察与监督，如果发现税务风险问题，可以得到及时的改正。由此看来，建筑施工企业应对税务管理工作加强监督力度。还需要注意的就是，企业在进行税务监督机制的过程中，要充分结合企业税务风险管理实际，这样才能制定出针对性措施，要想对企业内部的税务风险管理提高监督，就要建设更加完善的风险防范监督体系，并且保持内审部门在企业中的工作独立性，这样才能使其不受行政部门的影响。企业可以定期对审计人员展开培训活动，或者组织审计人员开展座谈会，可以让专业的讲师为企业审计工作人员传授专业知识，这样可以提高审计员工的专业素养与职业素养，还能促使审计人员在活动中互相交流，通过交流，可以了解自己的不足，并且改进，有利于实现共同进步的目标。在税务部门实施税务检查之后，审计部门要及时的分析工作，总结经验，以供日后税务风险防范参考。

（五）对企业税务会计体系进行完善

企业中的税务会计体系的建立是至关重要的，应包含会计法律制度与税务法律制度两个方面的内容，将二者合理的结合，这样才能使税务会计系统更加完整的构建出来。企业在对其管理的过程中，要注意以税收征收跟建筑施工企业的核算维度为出发点，对于建筑施工税收颁布相应的法律文本是有必要的，这样才能更好地满足建筑施工企业中财会核算要求，在针对建筑施工建立法律法规的过程中，需要稳定税收会计的核算方法，在整个的核算过程中，运用的还是财务会计的传统方式，财务会计在工作的过程中需要保持严谨的工作态度，严格遵守会计准则。企业可以把建筑施工企业的税收会计规范知识点总结，并且编辑成册，以作为企业会计工作的参照标准，也是企业培训会计的必备教材，这样可以使财务会计不断的进步与发展。

三、对于建筑施工企业加强税务管理的重要性

在现代建筑施工企业中，税务管理占有重要地位，加强税务管理有利于企业资源的合理分配，国家对于企业的税收也发布了很多鼓励和优惠政策，建筑施工企业在进行决策之前或者在资金与技术投入之前，可以先结合税收优惠进行总体规划，这样有利于企业资源结构的优化。企业的管理层应对税收管理加强重视，对税务管理增强监督力度，国家对于已经出台的相关税务法律在进行不断的改进与完善，这样不仅可以增强税务管理机制，还有利于防止偷税、漏税这样的事情发生，企业在加强税务管理的基础上也要对国家税法进行了解，企业可以组织开展会议，使相关人员提高对税法与税务管理重要性的认识，这样有利于提高建筑施工企业整体员工的纳税意识，企业的领导需要对税收法具有一定的认知程度，才能更好地增强税收管理，并且对税收成本进行有效控制。

结束语：

综上所述，随着市场经济的不断发展，建筑施工企业之间的竞争也逐渐激烈，企业在发展的过程中也应对自身的税务管理提起重视，给予税务会计管理工作正确的定位，从而减小税务风險为企业带来的影响，在此基础上，选择科学的发展路径，让企业能够在市场竞争中处于不败之地。

参考文献：

[1]汪绍军.浅谈建筑施工企业税务会计相关问题[J].纳税，2018，193（13）：44.

[2]郭子雄.如何加强建筑施工企业税务会计管理工作[J].现代国企研究，2016（06）.

作者简介：杨廷尧（1990-），男，汉族，硕士研究生，中级会计职称。研究方向：建筑工程行业企业财会。