送变电企业财务内部控制的问题与对策分析

2020-02-15白军内蒙古送变电有限责任公司

营销界 2020年42期

白军（内蒙古送变电有限责任公司）

■加强企业财务内部控制的必要性

（一）有利于提高财务会计核算管理水平

基于送变电企业财务管理部门的特殊性，财务管理部门要做好自身专业素质与管理的优化和发展，及时准确地为企业管理的整体运营工作提供相关的财务数据支持，使企业持续发展的过程更科学化、有序化，并不断创新优化财务管理水平。同时，还需严格加强各项财务制度的落实，相关领导人员一定要将自身的能量发挥出来，进一步加强自我管理，保证企业的财务管控工作能够有效的实现，保证国有资产的安全增值，提高资金的利用效率。

（二）有利于促进企业向现代化企业转型

现在企业的发展历程，往往是其财务内部控制不断强化的过程，通过对财务的强化控制，不断实现企业内部管理体系的健全完善，促进企业现代化的进程。另外，实现企业内部的财务控制是实现企业自主经营的重要前提，企业在发展过程中实现了自主经营，才能为企业扩大市场份额，增强竞争力提供相应基础，是企业迈向现代化主要条件。

■企业内部控制存在的问题分析

（一）内部缺乏控制环境

现代化企业的经营管理模式是经过时间的积累和实践的检验，形成的科学管理体系。相对而言，国内企业的现代化管理模式起步较晚，伴随着市场经济的改革开放才逐渐发展，大多通过消化吸收引进西方国家的经验模式，学习中存在着一定的不足，大多学不到精髓，其模式在企业内部管理中出现水土不服，这是与企业相关制度和企业文化不适应有着重要联系，从而导致企业管理存在着风险隐患，使内部缺乏控制环境。结合送变电企业主要表现在以下几点：（1）权力下放不到位，在企业内部管理中实际控制权，掌握在高层手中，使企业内部管理体系形同虚设，不利于企业内部的良性循环。（2）缺乏安全管理和风险控制意识，员工对企业的相应控制体系和安全风险控制意识理解片面，特别部分员工对于企业的认同感不足，导致风险管理制度无法完善。（3）不理解财务内部控制的内容，企业员工对于财务内部控制的意义和内容不掌握，使得企业财务内部控制工作的开展缺少相应的环境基础。

（二）工程预算管理体系有待健全

预算管理体系是财务管理的内部控制工作重要内容之一，送变电企业的工程项目开展、器材设备采购、日常部门经费支出等企业经营活动，都离不开预算管理体系的运行，达到实现企业成本控制的目的，以及有效估算出企业工程建设的质量标准，分析企业项目获得的相应收益。大多送变电企业的内部控制中，对预算管理部门的建设都显得不够重视，例如部分送变电企业没有成立过专门的预算管理部门，或者其预算管理体系与企业部门交流较少，对整体工程造价实施，掌握不充分，对应的预算方案不具备操作性，不利于工程建设的展开。

（三）电力工程合同管理不够规范

电力工程合同是保障企业利益的法律凭证和结算工程款的重要依据，在送变电企业的合同管理过程中，由于其缺少相应的规范和制度管理，经常在工程结算过程中产生一定的纠纷，或者运用法律程保护企业利益时，由于合同签订不规范，出现该签的字不签，甚至是合同内容的丢失，导致企业利益受损，这些都可以通工程过财务内部控制工作得到解决。

（四）企业内部会计缺少自我评价制度

企业经营和电力工程等方面都离不开内部会计控制，只有健全合理的自我评价制度才可以保证相关工作的可持续开展。但在相应的制度运行过程中，因为缺少相关自我评价制度，因此难以实现预期的内控目标和内控计划，无法及时完成对相关问题的修正和处理。

■提升企业财务内部控制的策略

（一）优化企业内部的控制管理环境

优化企业内部的控制管理环境，主要把握以下两点：（1）明确送变电企业内部组织结构。通过相应的制度体系建设，明确各部门之间的结构关系，如股东会、董事会、经理以及监事会之间的具体权责划分，将经营、决策以及监督三者关系分开，避免权力的过度集中。（2）职能岗位明确分工。对于送变电企业部门中的职能岗位，应通过职责划分，明确各级责任，实现一级对一级负责，同时岗位与岗位之间，部门与部门之间，应明确相互之间的关系，具体工作责任分工，形成良好的循环关系，优化内部管理结构，从而杜绝职能交叉和部门之间因工作界限的模糊出现推诿扯皮的现象。

（二）完善财务内部控制制度

完善财务内部控制制度，能够更好的实现企业对自身财务的控制管理，促进企业健康发展，但在制定制度的过程中，一定要科学筹划，注意相应制度建设的可操作性、严谨性、功能性，吸收国外以及国内优秀企业的发展经验，结合企业自身文化环境和管理体系，制定具有自身企业特色的财务控制制度，保障相应制度能够有效的落实下去，实现企业内部部门之间的工作有序进行。此外，为了便于企业内部财务安全工作的开展，应根据各部门的职能与工作需要，建立完善的制度体系，各部门之间依章办事，完善相应的制度标准和任务指标要求，通过制度约束实现对企业财务内部的高效管控，减少了漏洞空缺，从而实现企业的稳定发展。

（三）优化成为核算工作

送变电企业工程作为国家的重点项目，具有工程任务重、时间久、回款周期较为缓慢的特点，为了保证工程项目的有序开展，需要财务部门做好回款和工程价款结算工作。比如：针对工程项目，可对成本指标有机分解，重点把握项目工程的主要成本内容。在项目施工过程中，而工程材料占项目成本支出的主要部分，因此将主要精力放在重点项目的成本控制，将是控制成本支出的最有力手段。管理层要深入了解工程的进展情况，根据项目中标价格、资费标准、已定费用、工程量、施工队的技术力量、工期、施工环境及施工难易程度等的安排，制定科学、有效的施工方案。对人工成本及现场费用的控制。控制好人员编制，尽量按照中标时制定的人员组织结构，保证项目部中人员精简、高效，尽量保证人员工资与中标人工费一致，对其余杂费例如招待费、办公费用、差旅费等开支进行审批，严格控制。

（四）注重企业资产管理

所谓的物资管理就是财务管理中的资产管理，是电力工程财务管理内部控制的重要内容，为送变电企业的运行提供重要的物质保障。其作用对于送变电企业而言是与资金存款同等重要的，定期展开对非流动资产的盘存，包括机器设备、在建工程、应收票据等内容。比如，合理确认机械使用额度，将单机的使用落实到每个人每台机械上，务必做好事前测算、事中执行控制、事后检验考核，提高机械和操作者的使用效率，可以研究争取超额完成工作任务。同时注意对机械使用后检查及保持，降低维护成本。及时了解送变电企业的资产情况，为决策部门及时处理不良资产，保障企业经济效益，加快企业资金流动，提供了重要依据。

（五）健全相应的风险评估体系

风险评估体系能够有效的实现对财务风险的抵制，同时是财政部内部控制体系的重要一环，需要建立专门的风险评估部门，通过收集相关工程项目信息和财务数据，为企业建设进行风险评估，帮助企业分分析工程项目和企业发展中潜在的风险隐患，以及制定相应的规避措施，帮助企业减少损失，同时为企业决策部门进行相关问题处理，以及重要项目决定提供参考。