企业内控管理与财务风险防范研究

朱江（南京水务集团有限公司）

伴随着市场竞争的愈演愈烈，现代企业若想在激烈的市场竞争环境下立足，强化自身的内控管理，并高效防范各项财务风险十分重要，是现代企业实现长足发展的重要举措。

■ 内控管理的现实作用阐述

内控管理，它主要指的是为确保企业维持正常经营发展，相关会计信息的可靠及安全性，达成经营发展目标，工作者的工作积极且有效等，在企业内部所制定一套完整的措施，主要应用在工作者的自我调节、约束与评价等方面，在企业处于正常经营运行状态下，深入落实内控管理相关制度，现实意义十分显著。通过高效化开展内控管理各项工作，能够确保企业各个方面得以持续优化，助推企业加速发展。那么，内控管理对于企业来说具体作用表现如下：一是，通过高效化开展内控管理各项工作，能够帮助企业节约经营成本，构建起内部管理综合体系，让高层管理者均能够看到企业的无效成本，予以缩减，促使成本得到有效降低，将资金使用率提升，不但不会对企业的经营效益产生影响，还可为企业的良性发展起到推动作用；二是，通过高效化开展内控管理各项工作，能够提升企业在市场中的核心竞争力，改善及优化资源配置，维持企业良好的经营发展状态[1]。

■ 企业的内控管理及财务风险防范的现状、问题

（一）内控管理的理念薄弱，财务风险的防范意识低

内控管理，其对于我国企业的发展，现实意义较为突出。但是，现阶段大部分企业开展经营管理各项活动期间，通常并未正确认识内控管理的作用，缺少财务风险相关防范意识。一是，企业内部高层管理者在内控管理方面的理念较为薄弱，经营高层均把企业对环境的适应性及调整当成重点管理内容，针对内控管理方面，还在沿用旧的规章制度，并未设立独立的内控管理部门，更未配备相关专业内控管理者，导致内控管理各项工作形式主义严重，难以得到有效落实；二是，企业高层管理者对于财务风险的防范意识缺乏正确性，财务管理方面的工作属于企业主要的工作内容，也属于内控管理的重点工作内容，企业内部经营高层管理者因缺少财务风险方面的防范意识，以至于并未构建起风险防范专项体系，也未提高这方面的认识，对于内部员工也缺少风险防范方面意识的培训及教育，促使内控管理及财务风险的防范工作举步维艰[2]。

（二）内审力度不强，外审如同摆设

财务管理，它属于企业维持健康发展状态的关键内容，对于企业核心竞争力的提升有着显著的促进作用，还可为企业的资金安全提供保障，要求企业应当尽早落实内控管理专项机制，将财务管理实施效果提升。但是，从实际落实情况中分析，部分企业在内外部审计方面所存在着的问题依然较为突出，一是，企业内审缺乏全面性，高层管理者并未结合企业自身的财务管理实施现状，设定权威性、独立性内审部门，内审工作者未配备到位；二是，外部审计工作形式主义严重，形同虚设，实际工作期间，企业高层经营管理者对于外部审计有着较大影响，导致审计结果难以做到公平、合理。

（三）内控管理的制度欠缺，激励体制完善度不足

内控管理，它属于现代企业经营发展进程中一项极具综合性、系统化及复杂性的工作内容，倘若想要企业的内控管理达到最优化状态，就务必构建有效合理的关于内控管理综合体系，制定出相配套激励制度，促使工作积极性能够得到有效提升[3]。

■ 提高企业的内控管理及财务风险防范的具体策略

（一）及时转变管理理念，增强风险防范认识

企业经营发展进程中，务必要高度重视实施内控管理各项工作，尽可能地转变企业内部经营管理者自身管理理念，让先进的、科学的内控制度能够潜移默化地渗透至企业经营发展全过程当中，促使全体工作者均能够正确认识内控管理，科学合理地构建起财务风险的防范体系，要求财务工作者们能够及时分析企业可能会存在的各种风险，同时提出相应有效的防范对策或者方案。一方面，企业应当加大宣传力度，以便于能够为自身内控管理各项工作的大力实施营造良好氛围，让企业内部所有员工均能够积极参与至内控管理工作中，这主要是因内控管理的工作并非属于单个部门或者单个人员，它与每个部门及员工均密切相连，对此，需要全员参与，并且设立内控管理的独立部门，安排专业的内控管理者执行各项工作；另一方面，结合企业经营发展及管理需求，构建财务风险方法体系，注重对财务工作者风险防范方面意识的强化与培训，以笃实他们的风险防范意识，确保能够具备较强的识别及处理风险的能力。

（二）设置专门的内审机构，改进外部审计工作效果

企业经营发展契机，不仅要重视内控管理及防范财务风险相关工作，还需要重视内外部各项审计工作的高效落实。一是，企业务必要从财务管理当中，将内审工作合理划分出来，设计内审独立部门，安排专业的内审工作者，负责所有内审工作，确保该内审部门有着一定公平工作性及权威性，还应当保证企业内部各部门配合内审部门的工作。内审部门实际工作中，应当采用过程审计、对比及全面审计方法等，注重审计方法的灵活性，便于内审工作高效落实，提升内审工作的实用性，防止形式主义出现；二是，企业应当充分认识外部审计的必要性及重要性，以引进来与走出去为基本原则，确保企业内部财务状况透明化、公开化，以实现透明监督；三是，企业还可聘请相关第三方的机构，完成企业的审计工作，总结分析企业不足之处，提出相关改进建议，为企业实现长足发展奠定良好基础[4]。

（三）健全内控管理制度，增强激励体系构建

内控管理，是现代企业核心管理内容，内控管理高效化实施，与完善的内控管理各项制度密不可分。对此，企业务必高度重视关于内控管理方面的制度建设，依据各部门实际情况，把内控管理整体目标合理划分成为若干个小目标，把内控管理各个小目标合理分配至各部门及人员，确保总体目标完成与各部门的小目标联系到一起，同时，构建起相关的激励体系，实现企业绩效考核整体目标与自身内控管理目标有机结合，调动全员参与的积极性、主动性，以确保各部门及人员均能够严格依据制度标准完成各项内控管理及配合工作，实现全员参与、全员监管。

（四）强化企业内部信息沟通和财务内控工作

在信息时代背景下，现代企业各项管理工作均需依靠着信息化交流，企业管理层借助信息交流，进行指令传达，为各部门及员工进行任务分配。那么，对于现代企业来说，若想强化内控管理及财务风险的有效防范，就务必要强化内部信息的沟通交流，构建起内部信息交流系统平台，实现信息的即时传递与沟通，以确保信息交流的畅通性及有效性，为内控管理及财务风险的防范工作高效化落实提供支持；同时，企业还应当强化财务内控，制定财务内控专项制度与各项工作标准，以对财务内部人员起到良好约束作用，以防止财务风险问题出现。

■ 结语

综上所述，通过以上分析论述之后我们对于企业实行内控管理各项的现实作用，企业的内控管理及财务风险防范的现状、问题，均能够有了更加深入地认识及了解。同时，也提出若干内控管理及财务风险的防范实施对策。那么，为了确保企业能够在今后更好地开展内控管理及财务风险的防范实践工作，便还需广大财务管理者们积极投身于实践探索当中，多积累相关的实践经验，不断提升自身专业化的水平，结合实际需求，持续优化并完善内控管理及财务风险的防范方案及措施，确保提升企业的内控管理及防范财务风险的综合能力。