高端装备制造企业以战略目标为导向的全面预算管理体系建设

张华

随着国际市场竞争日益激烈，株洲中车时代电气股份有限公司围绕“组织高效化、经营全球化”的发展目标，在经营管理理念、组织架构、管控模式等方面进行变革与提升，探索实施以战略目标为导向的全面预算管理体系建设。

株洲中车时代电气股份有限公司（下称“时代电气”）是中国中车旗下股份制公司，其前身及母公司——中车株洲电力机车研究所有限公司创立于1959年，是中国电气化铁路装备事业的开拓者和领先者。

问题凸显

随着“四横四纵”的高铁网络的建成，我国铁路动车、机车、客车总保有量已超7万辆，国内轨道交通装备市场已近乎饱和，亟需打开国际市场。

“一带一路”倡议的提出，为包括时代电气在内的中国轨道交通装备制造企业走出去带来了难得的机遇。同时，也对企业发展战略和内部管理提出了新的要求。

而时代电气从2007年开始施行的战略绩效管理与预算管理，无法与企业“组织高效化、经营全球化”的发展目标相匹配，暴露出诸多问题。

以往的战略绩效管理与预算管理各成体系，相互独立运行，战略主要关注未来五年的企业发展目标，颗粒度粗。同时，战略未进行细化分解，更无法实时监控战略目标的完成情况，没有具体的战略评价指标，战略指标的设定是“拍脑袋”得出，缺乏战略指导意义。

此外，以往预算管理更多是为了迎合上级下达的指标要求，从管理理念、控制策略到信息系统功能都无法满足战略落地、资源平衡、精细管控的要求。

具体体现为重指标、轻戰略;重收入/费用预算、轻成本/业务活动;重预算结果、轻过程管控;虽有人力、投资、研发预算，但各条线独立运行，没有协同，预算管理短板逐渐显露。

管理变革

面对内外部环境风起云涌，时代电气于2017年开始正式启动预算资源管控体系转型升级，开展了“基于战略导向的全面预算管理体系建设”管理变革。

在实施管理变革的过程中，公司坚持以战略为导向，强化全员预算管理意识，不断推进预算管理科学化、合理化、精细化，促进职能管理责任落实，保障预算管理流程运行高效，提高公司资源的配置效益，最终实现涵盖全范围、全流程、全价值链、全员、全级次预算管理体系，并打造一支高素质的预算管理团队。经过两年的体系建设，公司初步实现了降本增效、管理提升、促进企业持续发展的目的，并不断提升市场竞争能力与价值创造能力。

六大突破

在战略目标导向的全面预算管理的背景下，时代电气实现了六大突破。一是坚持以战略为导向，促进战略分解落地。二是构建预算管理与战略管理的桥梁。三是通过目标平衡及资源配置获取组合投资“最优解”。四是实现全价值链全面预算管理体系转型升级。五是建立专业审查机制，业务预算规则明确标准统一。六是完善资源平衡配置管理体系运行基础。

随着更多的资源投入到战略重要性高的领域与产业，时代电气同心多元化发展迈入新台阶：在2019北京国际城市轨道交通展览会上全球发布全自主CBTC（基于通信的列车自动控制）信号系统，标志着中国中车具备为全球用户提供全面的城市轨道交通信号系统解决方案能力;更多的资源投入到高端领域，建成全国唯一8英寸IGBT芯片“中国芯”生产基地，打破国外垄断;大步进军新能源汽车产业，进入9家汽车整机供应链体系。乘用车电驱动系统在手总量纲超300万台。

站在新的发展起点上，公司将持续深化建设基于战略导向的全面预算管理体系，将更多的资源投入到战略重要性高、绩效重要性高的关键领域与重点产业，以全面预算管理为抓手，推进经营模式创新、技术创新、管理创新，为全面建成全球领先、跨国经营的高端装备系统解决方案首选供应商，擦亮国家“金名片”而不懈奋斗。

编辑/耿肃竹