集团财务公司资金集中管理问题分析

2020-01-20相里艳琴山西博康财税服务有限公司

环球市场 2020年17期

相里艳琴山西博康财税服务有限公司

随着社会经济的发展，国内众多中小企业都朝着集团化的方向发展，在集团化公司运作的过程中，资金集中管理尤为重要，它关系到企业运营效益和企业战略目标能否实现。

一、集团财务公司资金集中管理概述

（一）财务公司资金集中的归集方式

（1）收支一体化资金归集方式。这种资金管理方式指的就是企业集团各个成员单位在外部银行与财务公司分别设立账户，然后将银行外部账户收到的资金转存至企业财务公司的内部账户，从而形成集团的大资金池。由于在这一过程中所有资金的结算都必须通过各个成员单位的内部结算账户完成，所以一旦财务公司受到各成员单位发出的资金支付指令后，必须及时的按照要求进行资金的审核结算和清算。

（2）收支两条线资金归集方式。此类资金管理模式主要是通过各个成员单位在外部银行开设基本账户和收入账户的方式，设立企业集团内部的财务公司账户。各成员单位收入账户的资金可以根据实际需求按照实时或者时点的方式全部归集至财务公司的内部账户中。这种资金管理方式最大的特点就在于，企业集团所有的资金结算都必须通过各成员单位内部账户进行，而基本收入账户作为辅助结算账户，可以根据企业集团的预算下拨相应的资金并用于提现、交税或者代扣等企业集团的日常事务。

（3）集团账户资金归集方式。这种资金管理模式指的就是企业集团财务公司在外部银行开设一级总账户，而各个成员单位则以各自的名义在银行开设基本账户或者一般账户，并将其与企业的一级总账户关联在一起，对应为一级总账户名下的二级联动账户。虽然在这种资金管理模式中，各个成员单位银行账户中的实际资金都必须转存至企业的一级总账户，但是各单位仍然可以根据二级账户的实际可用余额自由支配相应的资金。

这几种资金归集方式最大的区别就在于在收支两条线都必须制定完整的资金计划，才能在保证集团总部控制力的前提下，提高企业集团预算管理的科学性与合理性。

（二）财务公司资金集中管理的内容

（1）集中管理银行账户的成员单位只能在企业集团指定的银行设立账户。企业在银行设立相应账户时，必须同时授权财务公司查询和资金收支的权限。如果因为开展业务需要另外增加银行账户的话，必须报备集团进行专项审批后才能按照要求开设相应账户。

（2）企业集团资金集中管理体系下的各个结算成员单位所有的资金收付都必须在企业集团财务公司的资金平台中进行统一的管理，然后再由财务公司的内部结算账户按照各个成员单位的资金预算编制需求，在规定时间节点报送至总公司进行审核。

（3）合理运用资金集中管理方式将各个成员单位的限制资金集中归集至企业集团财务公司内部的结算账户中。由于各个成员单位在经营管理过程中，经常因为各种原因会出现资金滞留在外部的现象，所以各个成员单位必须及时主动的向企业集团财务公司汇报自身资金滞留的实际情况，以便于滞留资金能够及时转存至财务公司内部结算账户。

资金集中管理目标作为企业集团一体化运作的重要手段之一，不仅有效的盘活了企业集团内部的所有资金，降低了企业运营过程中的财务成本，同时企业集团的风险控制能力与整体资信等级也得到了显著的提高，为企业集团公司资金的灵活使用提供了有力的支持。

二、优化集团财务公司资金集中管理的对策

（一）提高成员单位的资金集中度

（1）利用相应制度推动资金集中管理工作的开展，企业财务公司虽然是独立的法人单位，但是却无法借助集团的行政力量推动资金集中管理。所以，财务公司应该通过拟定相关管理制度的方式，明确集团资金管理的体制、财务公司与各个成员单位的职责，然后根据资金集中管理的要求，建立完善的考核机制，提高各成员单位资金归集工作的水平。

（2）调动成员单位积极参与资金集中管理的积极性和主动性。财务公司在开展财务管理工作时，应该引导各成员单位认识到资金集中管理为自身发展带来的好处，调动其参与资金集中管理的积极性和主动性。首先，上浮存款利率。财务公司应该在严格执行人民银行利率规定的基础上，采取上浮存款利率或者与成员单位签订存款协议的方式，确保各个成员单位的存款收益不受影响，最大限度的降低资金集中管理面临的阻力。其次，为个成员单位信贷业务办理提供完善的内部融资支持。企业集团财务公司与商业银行以及其他金融机构相比，不仅更熟悉集团内部各个成员单位的经济和财务状况，而且在信贷业务办理的效率和专业性也更强。最后，提高财务结算服务的质量和效率。企业集团财务公司可以通过免费为各个成员单位办理资信证明开立、证函咨询等相关业务，提高财务公司日常管理工作的水平和效率。

（二）加强风险管理

上市公司资金统一归集至企业集团财务公司就像是一把双刃剑。如果企业集团管理措施到位，那么上市公司与财务公司两者之间就会实现双赢。反之，假如企业集团管理措施或者发展决策出现失误的话，必然会对上市公司与财务公司两者之间的共同发展产生无法挽回的影响。针对这一问题，企业集团可以通过建立相应关联交易机制的方式，避免企业集团发展过程中各个成员单位出现不正当输送和资金违规占用的问题。同时加大上市公司与财务公司业务开展情况审计监督工作的力度，才能在保证上市公司资金独立性与安全性的前提下，避免上市公司发展过程中出现大股东恶意圈钱的现象。

（三）加大集团公司信息化建设

首先，企业集团财务公司必须按照资金集中管理的要求，优化和升级财务公司的信息化管理体系，建设完善的信息化资金管理系统，提高企业集团的资金集中管理效率。其次，通过开展资金集中管理信息化体系建设的方式，完成对企业集团财务数据整合、分析的工作。企业集团在建设资金信息系统时，应该利用银企之间的直连功能，对各个成员单位账户资助金的实时监控、统一管理和自动预警，站在企业集团长远发展的角度上，充分发挥出信息化体系在资金集中管理过程中的积极作用。