水利局财务内部控制相关问题研究

李文平 河南省郸城县水利局

随着水利局经营规模的不断扩大，内部组织结构也在发生着相应变化，管理人员也开始认识到内部控制管理的重要性，但是在实际管理中，并不能够较好的处理内控中存在的问题，使得问题越来越多，直接影响自身可持续发展进度。因此，要想在激烈市场行业竞争中占据一席之地，必须要结合问题制定有效解决对策，以此来提高综合管理能力且朝着更好的方向快速发展，这也是提高市场竞争力和经营效益的有效举措，需要管理人员予以高度重视。

一、水利局财务内部控制存在问题

（一）内部控制意识不高

目前，水利局财务内部控制水平看并不高，很多管理人员的内部控制意识并不高，并没有认识到内部控制的重要性，鉴于思想意识较低影响整个内控工作实效性，而财务内部控制是一个系统性较强的工作，更加需要提高内部人员思想意识，但是由于内控意识不高，难以推动内部控制工作有序展开。同时管理人员也没有树立正确内控管理目标，总是片面的追求眼前利益，而忽视长远利益，甚至没有成立应收账款管理责任部门，最终，使得部分财务账目对接不上，鉴于此致使经济损失难以追究相关责任人[1]。

（二）内部控制制度缺失

制度缺失问题存在与内部控制管理中，这也是由于水利局管理人员工作不到位所致，据调查数据显示，当前所设立的内部控制制度并不符合工作要求，这样就会使得执行力没有达到预期标准，甚至还会为后续工作带来诸多不便。同时也存在制度流于形式的现象，各级人员并没有严格执行制度中的内容，使得财务内部控制工作难以顺利展开，更不要讲提高财务管理水平了。除此之外，组织框架不规范也是较为突出的问题，鉴于这些问题的存在，都将难以为内部控制工作有序展开打下坚实基础，也难以提高水利局综合市场竞争力。

（三）内部控制职责不清

影响水利局财务内部控制质量的另外一个因素，是内部控制职责划分不清楚所致，内部人员并不清楚自身在内控工作中所扮演的角色，这样就会使得工作内容存在模糊性，难以提高工作实效性，甚至存在着各级人员推卸责任的现状，这无异于影响行业经营活动的顺利展开，更不利于内部控制管理水平的提高。同时各级部门人员也没有进行良性互动交流，对于存在于内部控制的问题，并没有共同去寻找解决办法，甚至个别管理人员存在不良行为举止，比如，利用职务之便中饱私囊，如此，将直接拉低财务内部控制工作实效性，也阻碍着我国水利局未来发展进度，不能在激烈的市场竞争中占据一席之地。

（四）内部控制人员缺失

由于财务内部控制工作量比较大，需要大量的工作人员参与其中，而人员业务能力水平的高低直接影响最终的控制效果，所以还应充实内部财务人员，然而现实状况是，水利局在进行财务内部控制过程中，内部控制人员往往处于缺失状态，内部现有人员并没有受到过专业的技能培训，也并不具备丰富的工作经验，对于存在于内部控制中的问题不能独自去解决。再加上缺乏相应的考核激励制度，难以提高工作人员工作积极性，使其对待工作抱有着消极心理，这都难以提高财务内部控制管理工作水平[2]。此外，也没有意识到人才培养的重要性，甚至管理层人员综合素质和道德品质较低，将直接影响水利局未来发展。

二、水利局财务内部控制相关问题的优化对策

（一）增强人员内部控制意识

针对上述内部控制意识不高的问题，水利局还应当增强人员内部控制意识，具体要从以下几点展开分析。作为领导人员应发挥自身职能作用，尽到一个领导人应尽的责任和义务，也只有提高自身内控意识，才能为其他人员树立良好的学习榜样，促使他们向自身看齐，更好的参与到财务内部控制管理中。同时也要树立正确的财务内部控制管理意识，因为随着经营规模的不断扩大，内部所经营的项目种类也变得多样性起来，这更加需要加强内部控制来提高整体财务水平，更重要的是要营造良好的内部控制氛围，切合实际的提高财务管理水平。最后，既能够解决相关财务账目不清楚的问题，也可以推动整个财务内部控制朝着理想化方向展开，并确保水利局得以健康良性的发展。

（二）完善相关内部控制制度

在增强人员内部控制意识的同时，水利局还应当完善相关内部控制制度，制度的确立有助于规避一些问题的发生，同时也可以将内部控制制度的作用发挥出来，为行业可持续发展提供坚实数据支持。为此，需要结合实际经营状况来建立内部控制制度，规避制度流于形式且难以发挥作用的现状，且弥补传统管理方式的不足，在最大限度上提高财务内部控制执行力度，且达到预期的控制目标。当然，对于制度中存在的缺陷也要及时处理和完善，进而为后续内控提供便捷。同时，还应要求内部人员严格执行制度中的内容，也要加强对资金、资产、成本、预算等方面的管理。除此之外，也要完善相应的监督制度，对各个人员工作情况进行动态化监督，以便于确保其能够恪尽职守做好分内事，进而全面推动财务内部控制管理工作有序展开，促进水利局得以在众多竞争者中脱颖而出。

（三）明确划分内部控制职责

以往水利局在进行财务内部控制过程中，会因一些因素而使得内控质量难以得到提高，所以为了进一步提高财务水平，我们还应当明确划分内部控制的职责，这就需要惊喜划分各级人员岗位职责，使他们认识到自身在内部控制中所扮演的角色，进一步端正自身工作态度，且努力参与到内部控制中来，对于存在的问题也能够积极与其他人员进行交流，以便于寻找解决问题的最佳方式方法。同时对于个别人员不合理的行为举止要及时的处理，有效规避个人利用职能之便，中饱私囊等问题的发生，全面提高财务内部控制水平。此外，在明确各级人员岗位职能之后，也要对其工作状况进行监督，比如，对于出纳人员应加大管理力度，使他们能够运用所掌握的知识技能，高效办理现金或者是银行结算业务，也要对现金和银行的存款进行记录，确保整个作业流程的规范化，最后，全面提高财务内部控制管理水平，推动其长远发展。

（四）加强内部控制人员培养

财务内部控制是一个工作量较大的工作，水利局还应加大对内部控制人员培养，不断提高他们的综合业务能力[3]。首先，要加强财务人员道德品质培养，只有高素质、高技能人员，才能够为内部控制工作提供有力数据支持，在最初人员面试时，作为领导人员也要选择各方面素质较高的人员。必要的前提下，水利局还应当在内部开展一些技能知识培训，让每一个财务人员都可以掌握最基础的操作流程，切合实际的为内部控制工作创下良好条件。其次，也要设立一些激励惩处机制，对于表现优异人员应给予鼓励，而对于违法乱纪人员应及时处理，让其认识到内部控制工作的严谨性，进而严格约束自身行为，努力、主动参与到内控管理工作中来。如此一来，促进我国水利局得以健康、长久生存。

三、结语

综上所述，目前，水利局财务内部控制中仍旧存在着一些问题，使得财务管理水平难以得到提高，所以，要想实现提高内部控制水平的目的，应增强人员内部控制意识且完善相关内控制度；同时也要明确划分内部控制职责且加强人员培养，这样既能够推动财务内部控制工作有序展开，也可以确保行业在激烈市场竞争中脱颖而出，不至于被过早的淘汰掉，进而推动水利单位更为长远的发展。