浅析税收优惠政策对科技型中小企业的影响

2020-01-19徐玲常州化龙网络科技股份有限公司

环球市场 2020年31期

徐玲常州化龙网络科技股份有限公司

一、科技型中小企业概述

（一）科技创新的内涵

企业在展开各项业务活动当中，对于科技创新的内涵通常会从效益、创造、风险等多个维度进行体现。从本质上看，科技型中小企业需要通过科技创新来为企业提供更多的经济效益，在前期的投入研发过程中，科技型中小企业将会承担较大的资金压力；倘若无法及时的将科研成果变现进行资金回笼，就会对科技型中小企业的后续发展埋下隐患。倘若能够将更多的资金投入到科技创新当中，持续将企业的核心竞争力进行提升就能够把握住市场机遇。这也是税收优惠政策出台的主要目的，以此来降低科技型中小企业的税负，从而减轻企业的税负压力，将更多的资金投入到生产当中。

（二）科技型中小企业科技创新

企业在发展的过程当中需要充足的生产资源，而资金作为企业当中必不可少的资源，必须要科技型中小企业通过科技创新来吸引到更多的资金投入到企业当中。因此科技型中小企业必须要时刻秉持科技创新的理念，将其他优秀科技企业的科技创新思维进行学习，促进科技型中小企业能够保住竞争优势地位，同时向更大的市场发起进攻。所以税收优惠政策对于科技型中小企业是极为重要的政策，通过该政策能够让科技型中小企业将更多的精力投入到科技创新当中。

二、税收优惠政策对科技型中小企业的影响

（一）税收优惠政策主要内容

税收主要是国家为保证行政职能能够充分落实，通过多样化的政治手段，依法采取的强制性措施或者无偿性措施所获得的财政收入。从该定义当中可以看出税收具有法定性、强制性的特征。税收作为国家财政政策的核心，不仅能够提升国家资源的配置效率，同时也是推动社会交换的重要动力。另外税收也是国家进行宏观调控的重要工具，国家在出台税收优惠政策的过程中就是减免税收的形式，或者将部分税收返还给企业，最终达到对社会经济、产业结构的调节。如此能够不仅可以实现对部分企业的扶持，同时还能够促进社会效益、经济效益的提升。

（二）税收优惠政策对科技型中小企业的影响

科技型中小企业在应用税收优惠政策时，必须要对税收优惠政策有正确的认知。科技创新作为科技型中小企业发展的关键，税收优惠政策的落实就是降低企业的运营成本，企业可以节省出更多的时间精力投入到科技创新环节中。整个过程就是政府帮助科技型中小企业降低税负以及整体成本的过程。针对企业后期的研发成果，也能够应用减免税收的形式使得企业利润空间拓展，从而帮助科技型中小企业更好的生存法则。科技型中小企业由于具有高风险性，因此税收优惠政策也能够将投资人的资金风险进行降低，最终可以推动更多的资金进入到科技型中小企业，为科技行业注入新的活力。

三、推动科技型中小企业发展的税收优惠政策措施

（一）打造成熟的税收优惠政策体系

1.严格落实科技型中小企业认定工作

由于税收优惠政策下能够为企业节省大量的资金，所以某些企业会想方设法的认定为科技型中小企业。因此相关法律法规当中必须要明确科技型中小企业的认定方式，尤其是针对认定成功的科技型中小企业，且高新技术产品产值达到相应的标准，就能够免征科技型中小企业所得税。针对没有达到标准的企业则能够将其认定为科技型中小企业，因此当地税收部门需要积极与科技型中小企业进行沟通联系，根据其实际情况对其进行认定，如此才能够保证我国税收环境的公平性。

2.优化减免形式

我国科技型中小企业的发展特点需要税收部门进行深入分析，同时充分结合当下科技型中小企业流转赋税的税收负担情况，将流转税纳入税收优惠政策体系当中。以此为基础逐渐形成符合科技型中小企业发展的税收优惠政策体系。如此科技型中小企业就能够在研发、生产以及流通等环节节省更多的成本，将节省的资金投入到研发生产当中，增强科技型中小企业的竞争力。

（二）优化税收优惠结构

1.调整增值税优惠政策

增值税在某种程度上可以降低个体工商户的税负，然而科技型中小企业的增值税税收优惠政策当中针对性、有效性并不强，使得科技型中小企业所缴纳的流转税增加，也不利于税收优惠政策作用的发挥。因此对于科技型中小企业的增值税需要进行适当的优化调整，根据不同的规模的科技型中小企业纳税人制定不同等级的增值税税率，十分具有针对性将不同规模的科技型中小企业税负进行补偿。

2.加强企业所得税认定减免

科技型中小企业从研发、投产、销售到最终回款需要较长的周期，科技型中小企业要想充分享受税收优惠政策，就需要将经营目标长期化，同时对所得税进行及时的认定减免，从而提升企业的盈利水平。

（三）构建鼓励研发投入的税收优惠政策

科技型中小企业最大的成本就在于科研，因此国家需要积极的对研发环节的税收优惠政策进行制定，针对研发费用要通过税收优惠政策来降低其成本。比如对研发环节的个人所得税可以进行调整，帮助科技型中小企业留住科研人才；或者对研发费用的抵扣税收优惠政策进行调整，增强抵扣力度，如此才能够充分的发挥出税收优惠政策对科技型中小企业的积极作用。