建筑业营改增涉税风险的防控思路

胡卡娜 浙江天工建设集团有限公司

建筑业作为我国一项重要行业，在促进社会经济方面发展发挥了至关重要作用。在营改增全面实施的背景下，在一定程度上，提高了建筑企业税务管理与核算难度，这样就增加了涉税风险，对此建筑企业还需要采取有效的措施，加以防范，降低建筑企业税务负担，提升建筑企业经济效益，促进建筑企业健康发展。

一、营改增下建筑业涉税风险分析

（一）税务管理观念滞后风险

建筑企业的管理人员以及工作人员对营改增问题不够重视，将其单纯的看作成税率或税务的改变，与此同时还认为税务管理工作只是财务以及税务人员的事情，与其他人无关。但是实际上营改增下建筑企业对管理人员以及工作人员都提出了更高的要求。即使建筑企业针对营改增制定了新政策规范，但是在具体的执行过程中，由于相关部门以及人员认识不足，没有将新政策规范落实到实际的工作中，这样就导致税务管理工作无法顺利地展开，可能会给建筑带来涉税风险。

（二）税务管理人才缺乏风险

基于营改增的全面实施，建筑企业还应设置专人转岗，负责增值税的相关工作，包括增值税专用发票认证和保管、纳税额的计算以及申报等，以满足国家税务部门的要求。但是现在许多企业都未设置专职的税务人员，主要由财务人员来负责。而财务人员工作量较大，在税务专业方面，还缺少专业的税务知识以及能力，与此同时还不能对营改增后的税务风险进行预测，更不能有效的抵抗税务风险，从而容易造成建筑企业出现税务风险。

（三）缺少税务管理设备与机制

营改增后的建筑企业税务管理工作需要完善的财务与税务信息报送系统、发票防伪税控设备，系统设备的正常运行对财税信息的处理、虚假发票以及错误票证的识别以及排除具有直接影响。目前建筑企业在税务管理设备与机制方面还比较薄弱，具体表现财务与税务信息报送系统以及发票防伪税控设备比较落后，而且还缺乏完善税务管理制度以及操作流程，未明确岗位职责，使得税务管理工作无法有序展开，可能会出现税务风险。

二、营改增下建筑业涉税风险的防控思路

（一）加强对税务工作的重视

在营改增下，建筑企业需要积极转变税务管理观念，应加强对税务工作的重视程度，做好税务工作，正确的对税务风险进行预测，提高税务风险的应对能力。具体需要做好以下几个方面：一是开展税务工作的学习和培训工作，组织建筑企业所有员工学习关于营改增的知识，强化工作人员的税务意识，与税务人员共同做好税务管理工作；二是建筑企业设立专门的税务专职人员，并且由专业的、高素质的专职税务人员来担任，对税务风险进行全面的分析预测，更好的防控税务风险；三是建筑企业还应建立完善的税务管理制度、税务操作流程以及税务管理机制，使得税务管理工作有具体的制度依据，促进税务管理工作有序的展开；四是建筑企业还应引进更多的财务信息管理设备以及税票检测信息防伪系统，为税务管理工作开展提供重要支持。除此以外，还应加强税务人员的职业道德素养，使得税务人员能够严格遵循相关的规范和制度，避免偷税以及逃税等问题的发生。

（二）加强对发票的管理

营改增的全面实施，需要建筑企业加强对增值税专用票据的管理工作，具体包括出具的增值税专用发票和取得的增值税专用发票，保证建筑企业能够做到依法纳税，与此同时还应重视足额抵扣，避免建筑企业纳税增多。这就要求建筑企业因加强对相关法律法规的仔细研读，包括《发票管理法》《税务征管法》《刑法》等等，使得建筑企业全体人员充分认识到增值税专用发票的重要性，建立完善的增值税专用发票管理机制，做好增值税专用发票管理工作。在实际工作中，建筑企业必须结合实际的交易活动以及合同资料，准确开出增值税专用发票。与此同时还应对开出以及取得的增值税专用发票进行严格的审查，保证准确填写各要素，避免虚开发表以及代开发票等情况的发生。除此以外，还需要注意纳税申报和抵扣必须在法定时间内进行，避免超期限带来的风险。

（三）加强财务核算管理

会计核算是企业依法缴纳增值税的重要基础，所以做好财务核算工作至关重要作用。应交税费下增设增值税的会计科目，包括“应交增值税”“预缴增值税”等，并且每个科目下需要设置更多科目，包括税率、征收率以及计税方法等，与之前相比，营改增的会计核算工作更加的复杂，对此还应建立更加完善的会计核算制度，使其更加适应建筑企业的性质以及特点。与此同时财务人员需要加强对营改增核算办法的学习，对以往会计核算工作进行有效的调整，保证核算工作的准确性。另外一般纳税人资料的申请工作必须在会计核算的工作基础上才能进行，这主要是因为建筑企业在明确全部价款、价外费用和销项税额等，都需要围绕增值税规律进行。

三、总结

综上所述，营改增的全面实施，能够减轻企业赋税，充分调动各行业积极性，促进社会的不断发展。建筑业作为我国一项重要行业，在营改增的实施下，还需要对税务开展进行调整，以更好地适应国家对企业的税务要求。营改增全面实施对建筑企业税务管理与核算提出了更高的要求，如果建筑企业没有加以重视，就可能会带来涉税鞥西安，对此建筑企业还需要全面营改增可能带来的税务风险，并且采取有效的措施，加以防范，降低建筑企业税务负担，提升建筑企业经济效益，促进建筑企业健康发展。