财务审计内部控制存在的问题与策略分析

刘小芳 济南历下控股集团有限公司

一、企业财务审计的重要作用

（一）财务审计在企业中起监督作用

随着财务管理制度的改革，对企业提出了新的要求，要求企业也要加强成本的管理和核算，而财务审计对企业的财务管理、财务制度的执行等进行全面的分析企业的财务现状，让企业财务信息真实性、可靠性、公正性都得以体现，进而提高企业财务管理水平，避免出现财务风险。

（二）财务审计在企业的内部起控制作用

企业在改革财务审计时，政府会对其基础设备增加资金的投入，因此，企业加强内部控制是非常必要的。财务审计对企业内部控制起着非常重要的控制作用，它可以对内部控制制度的执行进行评价和考核，还可以对企业是否执行内部控制进行落实监督，通过对制度落实的监督，及时的发现问题并提出相应地改进措施，给企业领导层提供更好的决策依据，进而更好地监督企业的各个科室，促使财务审计的内控制度在企业中充分发挥其作用。

（三）财务审计在企业中具有服务的作用

企业在执行财务审计时，必须要对企业进行全面的分析，对企业状况要有充分的理解。随着科学技术的不断发展，企业办公中，也逐渐出现了网络技术，在企业进行价格调整时，财务审计部门在中间起到桥梁作用，保证企业在调整业务时不会对企业的收入产生影响。因此，企业在执行财务审计时，要加大使用网络技术，为财务审计增加活力，促使财务审计更好的服务于企业。

二、财务内部审计管理过程中存在的主要问题

（一）缺乏完善的内部财务审计管理机制

受传统因素和市场竞争因素的影响，许多企业在实际的财务管理过程中依然沿用原有的单一化财务审计管理模式，而没有完全依据当前市场化经济发展需求改善企业内部财务管理体系，导致一些企业财务内部审计管理机制滞后，企业的整体财务管理效率和质量很难提高。

（二）企业财务管理内部审计制度的执行力度相对较差

从企业财务内部审计的需求看，财务内部审计执行力度直接影响企业财务风险的高低，因此需要格外注意。然而，从目前我国企业实际的财务内部审计措施的落实和执行效果看，与企业开展内部审计预期的目标间存在较大的差距，而造成这一差距的原因，主要包括以下几点。第一，审计人员对财务内部审计管理重要性认知不足，审计制度的落实形式主义严重，各项审计措施难以快速推进。第二，企业内部对审计制度的执行力度不足，缺乏行之有效的奖惩制度，久而久之就会导致审计人员养成散漫的工作作风，大幅提升企业财务审计管理工作风险。

（三）审计范围受限

一直以来，企业内部财务审计都服务于财务部门，是对财务管理工作的单方面监督管控，没有将内部财务审计优势发挥到其他部门。长此以往会对内部财务审计工作造成资源浪费，企业内部财务审计人员往往只针对发生后的问题和工作加以审计，没有对财务管理全程进行审计，无法将审计的实效性发挥出来，导致内部财务审计工作被限制发展。

三、提升财务审计内部控制策略分析

（一）提高财务审计工作的认同度

现代企业审计工作中，不能只是对账目的核查，而是应该确立自己的职能定位。随着社会经济的发展，审计监督和核查的功能已经不满足于现代企业的发展，为了提高企业内部财务审计的重要性，着力发挥它的价值，企业应当对财务审计建立相关的制度，提高对于审计工作的认同度，将审计工作有效地转化为服务型的职位，不断体现出它的影响和范围，使财务审计真正成为公司内部发展的重要组成部分。企业管理者对于财务审计部门逐渐重视，并对此部门建立相关的新策略，财务审计部门建立独立部门，并受企业管理者直接领导，有效地促进财务审计部门如实发挥自己的权利，不断提高本身的认同度。

（二）提高财务审计工作的独立性

企业要想使财务审计在内部控制中发挥作用，一方面必须要先使财务审计建立一个独立的部门，使其发挥在公司的独立性，并且明确其相关的任务和内容，这样可以有效开展企业内部财务审计工作。另一方面，为了使审计的工作人员对企业的领导层也能正常开展工作，企业决策者应改善审计内部的管理机制，让企业内部财务审计发挥出真正的意义。财务审计部门的建立与发展，有利于内部审计正常开展工作，不断体现出自身的权威性和独立性。

（三）财务审计要注重风险评估

在企业中实施财务审计的目的就是让企业的内部财务得到有效地控制，其中对财务各项的资金收支流动的风险控制最为重要。换句话说，审计部门可以将内部风险控制制度引入到日常工作中，对企业的重大资金项目进行风险预测，如企业采购大型生产设备、产品的购买以及员工的薪资等，对不同的资金收支制定不同的风险评估，进而规范企业财务管理制度。

（四）财务审计要制定科学的信息预警机制

随着科学技术的广泛应用，各行各业都利用信息技术来完善企业的管理和运营制度，在企业中采用信息技术，可以为财务报表、管理信息获取等提供便利的条件，在财务审计中利用信息技术，实现科学的财务信息预警机制，并建立企业内部信息交流平台，让审计工作将财务管理中各项信息通过这一平台显现出来，对不合理之处进行改进，进而提高企业的财务管理水平。

四、结论

综上所述，为了适应现代化的发展，紧跟时代的潮流，要求企业应重新认识财务审计在内部控制发展的价值和作用，加强对其工作的重视度。不论是从财务审计的制度、组织机构、人才培养、执行力度等方面，都应为企业的运营和发展进行着重考虑，不断加强其自身的权威性和独立性，在企业运行发展中逐渐成熟，以便更好地在企业内部财务审计中开展工作，促进企业的可持续发展。