企业税务核算与合理筹划的策略研究

俸兴娟 广西壮族自治区工业设计院

问题是，经济全球化如何通过合理的税收筹划帮助中国公司充分利用其国际和国内税收政策和法规，提出降低业务成本并实现利润最大化的合理性建议。税收筹划是一种公司融资，在法律允许的范围内，在许多税收法规的框架内，将税收负担减至最小，以保护其权益。预先规划和组织投资、运营、利润共享和其他财务活动，以实现最大化税后利润的经济行为。因此，企业需要系统和详细的税务筹划。

一、公司税收筹划的相关信息

税收筹划：什么是企业税收筹划？就是指税法规定的各种税种，取决于公司或个人的纳税人的特征，而不会违反我国的相关法律法规。通过合理的经济协议，对各种经济活动采取适当的措施，可以获得对公司或个人纳税人达到减免税的目的。各种经济目标经过合理的税收筹划可以减轻财务负担，并最大限度地提高企业和纳税人的经济利益。

二、分析重大税收筹划问题

公司日常运营中的主要业务活动类型表明，其税收筹划在以下方面存在问题：首先，在采购过程中，主要标志是没有足够注意获得合格的发票以税前扣除。第二是生产与经营之间的联系：主要迹象是，由于固定资产重组，无法抵扣大量进项税，增加了税收负担。第三，在第三产业中，这主要表现在使用先进先出法来计算成本，导致高估了利润和税收负担增加。第四，在内部核算环节中，主要标志是管理公司固定资产折旧，主要方法是使用固定费率折旧法。没有根据税法规定的优惠折旧方法，采用加速折旧法来递延税款的缴纳，达到间接融资的目的。在废物处置中，无法解决税前损失，因为大多数设备和辅助备件在摊销过程中没有及时报告给税务部门。

三、公司税收筹划对公司核算的影响

（一）公司税收筹划影响固定资产的折旧和无形资产的摊销

公司在纳税时需要扣除固定资产的折旧和无形资产的摊销，因此，如果固定资产的折旧和无形资产的摊销金额较大，税金则会相应减少。由于每个公司采用的折旧方法不同，公司相同税期的税负也不一样。因此，公司需要根据实际情况选择合理的税收筹划方法，并详细分析各种税收筹划技巧对公司的影响。资金具有时间价值，一旦公司选择了税收筹划，它便可以基于一种快速的方法来计划公司税金，该方法可以帮助公司享受税收筹划的好处。基于此，税收筹划可以合理合法地为公司提供更多的运营资金，产生最大的效益。

（二）公司税收筹划对库存估算方法的影响

一般而言，估算公司库存的对象是公司试图销售的产品，或者旨在防止日常运营和管理中的短缺的产品，如原材料、可回收材料、半成品、成品等。由于公司存有大量资产，因此其规模通常反映了公司的实际运营水平以及应对长期运营风险的能力。在此阶段，大多数公司将计划成本方法与加权平均成本方法结合起来用作评估库存问题的会计方法。从原材料核算的角度来看，实际成本法很少使用，大多数使用计划成本法。对于半成品和成品，大多数使用加权平均成本法。为避免国家政策、市场经济条件、价格波动等引起的税收波动，公司会计可以使用移动加权平均法来实现递延税收目标。

四、采取措施提高税收核算效率

（一）提高税收核算意识

我们要提高增值税核算的效率，帮助相关财务人员了解当前最新税制的内容，并在开始进行税务核算之前建立科学的核算制度，加强税收核算管理。按照制度，我们将彻底实施税收核算业务，关注税收核算过程中出现的问题，防止同类问题的发生，并不断完善税收核算体系。此外，细分了相关财务人员的职能，所有相关财务人员均对其职责负责。同时，他们不断调整和完善税收核算程序，建立严格的税收核算监管制度。监管和控制工作绩效，从而提高税收的整体质量。同时，为了保持税务核算的合理性，我们需要合适的财务人员来学习新的激励措施，并了解正在进行的税制改革。

（二）税收筹划合理合法

合理合法的税收筹划是在业务活动中减少公司税费的有效途径，有助于减轻企业资金压力并提高公司效益。根据公司的总体业务渠道和利润目标以及企业所有者和经理的风险需求，制定税收筹划至关重要。并行或混合操作也是税务筹划中要考虑的因素。针对各种不同的因素，制定各种税收筹划方案，综合比较和分析每种方案的优劣，然后选择最佳的税收收筹划方案。会计工作和税收筹划工作是分不开的。追求最低税收和最高利润是税收筹划和会计的总体目标。税收筹划和核算之间相辅相成、密不可分，在选择核算方法时要充分考虑税筹的需要。

（三）长期投资税筹计划

为了在长期投资税收筹划过程中发展公司，有必要根据各种情况选择合适的方法。通常使用适当的成本核算法或权益法。不同方法的选择主要基于公司投资单位所占份额。如果公司对单位有很大的兴趣，大多数公司会使用权益法。如果公司所占份额少于20%，则公司必须相应地选择成本法，不同的税筹方案采用不同的会计核算方法。公司税收筹划的差异主要取决于公司税额和纳税时间的不同。对于以两种方案设置的相同税额，不同的税期可能会导致公司产生不同的税额。通过这种方法，充分利用资金的时间价值，加强资金运作，大大增强公司营运能力，为公司的经济发展作出贡献。

（四）内部会计核算

首先，对于固定资产折旧，应避免采用简单的直线折旧法，而应采用加速折旧法将税期延后。加速折旧可用于为装在野外，磨损严重，寿命短并且可以轻松快速地移除某些技术升级的设备提供合理的避税措施。其次，为了核算固定资产，公司通常需要核算在运营中的机械设备。定期或不定期清理因技术进步而不再使用或清理的固定资产，及时向税务机关报告，并消除税前损失。这样一来，设备是安全的，纳税是合理的。对于由于技术进步而丢弃的辅助设备备件，必须在财产退休时清理并丢弃辅助备件。这不仅减少了公司资产的流动性，而且减轻了公司的税收负担。最后，根据相关税法，如果纳税人能够提供其信誉的法律依据，则可以全额扣除纳税人与其业务活动有关的合理差旅费和会议费。因此，公司不应将服务成本、差旅费等作为商务娱乐费用来核算，以便享受相应的税收政策。

（五）定制税务核算项目

当税务经理担任专职税务会计师时，税务经理将有更多的时间和机会来了解公司的业务状况，并制定与公司的总体业务目标相符的税务筹划。制定可能的税收会计目标，以确保为我们的企业正确的税收核算。我们将根据税收筹划合理地纳税，并积极与税务机关保持沟通联系，以便我们了解企业的税收和经营状况。税收会计岗位的职责范围是内部税收问题和税收差异的调整。

（六）使用企业的股票估值方法进行税收筹划

在公司税收筹划中，公司在发布公司库存时会进行各种评估，例如加权平均法和个人评估法，以便根据公司的相关核算规定确定价值。会计法规定，在发布公司库存的过程中，必须根据公司商品的实际或计划价值进行计算。如果我们使用不同的评估方法，则选择不同的评估方法也将为我们的公司带来会计利益，并导致不同的评估结果。这种情况会影响公司税收。因此，在价格上涨过程中，公司需要对所持股票采用加权平均法来评估，以增加企业的价值。这种方法符合公司发展的原则，即减少公司库存的成本，减少其必须支付的费用以及减轻其税收负担。相反，在公司税收筹划价格下降的过程中，有必要采用加权平均的方法来减轻公司的财务负担。同时，在价格波动的过程中，公司需要适当地采用加权平均法，以便相应地减少每个时期必须支付的运营成本，从而避免税收波动。企业在进行筹划时需要将已经改变的东西进行相应注明，使得企业在税务筹划的过程中得到合法的收益。

五、结束语

在现阶段，中国经济保持稳定健康发展。税收活动在公司的经济活动中非常重要。税收活动直接影响公司的经济利益。公司可以在经济活动中采用合理的办法尽可能降低公司税收，以减轻公司的税负，实现公司的最大经济利益，为公司的可持续发展作出贡献。