煤炭企业会计内部控制及风险防范对策

田齐斌 官地选煤厂

面对较为复杂的经济形势和国家对煤炭行业的宏观调控，煤炭企业完善企业内部控制体系建设具有重要的发展意义，企业管理者应从企业会计工作制度、管理体制和责权分配等方面着手，降低财务风险；通过转变发展理念，加速转型，提升产能等措施的有效实施，为煤炭企业转型发展提供长久的助力。

一、煤炭企业会计内部控制存在的风险分析

（一）煤炭企业会计体系存在的风险

任何企业在经营发展中都会面临一些风险，为了防范经营风险的发生，煤矿区业内部会根据企业自身情况制定会计内部管理制度，但是随着煤炭企业的不断发展，管理者在制定后修订的次数却很少，此前的管理制度比较落后，已经不适用于当今快发展的经济时代，不能适应当下煤炭企业的发展，因此内部管理体系会出现更新不及时，内容有疏漏，或执行不彻底等问题，使企业经营目标出现偏差，这些问题会导致企业出现一系列风险。如：没有充分享受国家颁布的各项优惠政策，给企业带来市场风险和战略风险；制度含糊导致财务人员核算混乱，使企业产生安全风险；工作制度执行不彻底，流于形式导致公司蒙受财务风险等。

（二）煤炭企业会计监督中存在的风险

煤炭企业在企业会计控制制度建立、实施、完善之后，还需要企业管理者与会计人员互相监督，但是由于企业管理者自身事务繁忙，只有很少的还见投放到财务监督方面，以至于出现违规、违法、敷衍化的情况发生，使企业的资金筹措不仅会产生较大的经济损失，还会给企业带来财务风险，威胁到企业的发展。

（三）煤炭企业在人才管理中存在的风险

新时期煤炭企业人才资源是企业的核心竞争力，目前人才欠缺成为影响企业发展的一大因素，一些煤炭企业没有会计工作的各个环节进行严格管理或未对会计人员能力进行科学、有效的系统培训提升，对会计人员素质要求不到位、人员专业思想欠缺，在展开工作时会受到外界的影响或诱惑，出现违规操作现象，财务信息失真或对市场价格波动或需求变化没有及时悉知，进而影响公司的产品价格、利率或股价等，给公司带来市场风险。

（四）煤炭企业在会计信息中存在的风险

随着现代互联网技术不断发展，各种信息技术、软件被煤炭企业广泛应用，会计信息化逐渐在企业管理中举足轻重，会计信息化使企业开展会计工作更加高效，但与此同时也容易引发一些信息安全问题。如：会计人员受到利益驱使，会对部分数据信息进行一定程度的篡改或截留，导致数据信息不清晰；网络安全投入力度小，病毒或黑客入侵导致数据丢失或泄露，给企业带来商业信息安全风险。

二、煤炭企业会计内部风险防范的对策

（一）不断完善会计内部控制制度

煤炭企业在制定、完善企业内部控制制度时，需要明确内部控制目标，并围绕目标使各项工作制度更加合理、清晰，科学、精简、高效地制定内部控制制度，避免出现权力集中或被架空的情况，减少风险的发生；合理设置会计部门和会计岗位，明确各岗位的工作职能、职责和任务，形成各司其职，便于考核、相互制约的工作机制，推动各项工作有序开展，以便于达到减少风险发生的可能性。

（二）定期进行财务监督工作

煤炭企业应当不断更新企业管理观念，为适应当下煤炭企业的发展，煤炭企业会计内部管理制度建立实施的过程中，要建立相应的监督管理系统，对企业内部的实际情况进行及时监管，发现并纠正问题，以便于确保各项制度的贯彻执行。

定期执行会计监督工作，会计监督工作的主体是经授权的会计人员，客体是企业内部经济活动全过程。在会计监督工作的实施下发现企业会计工作过程中存在的一些问题，确保企业财务报告的真实、可靠性。

（三）不断提高会计人员整体素养

首先要建立相对严格的会计选拔，会计人员素质的高低直接影响会计工作质量和效率，因此在会计选拔时，需要应聘从业者有扎实的会计知识、较强的业务能力和较高的思想道德水平。

其次，煤炭企业要建立会计人员诚信档案，比如会计人员资格证书、个人工作奖罚情况、会计内部制度和法规的执行情况等纳入诚信档案中，使会计人员在工作中有所约束，从而促进企业会计方面工作更加规范和高效。

除此之外，煤炭企业应加强会计人员的教育培训和考核，要遵守会计人员工作原则，使会计从业人员的综合素质跟进企业需求。

（四）不断加强信息安全管理

随着现代化信息技术的普及，新软件、新技术也应用在煤炭行业，管理者也对信息安全工作中提出了更高的执行要求。企业在探索新的管理模式和实施管理体系的过程中能更好的遵守《会计法》中的具体条例，使会计内部管理体系在实施过程中起到良好的效果。

还有许多煤炭企业没有一套系统性的资金管理方案，对资金管理不足，会导致企业资金周转产生问题或账面资金回收速度与使用速度不符，导致企业资金无法回流，甚至会导致破产可能的发生。

三、结束语

在企业发展过程中，煤炭企业管理者要及时完善会计内部控制体系，是会计人员规范化进行财务类作业，在会计人员监管方面要定期培训提高从业人员会计素养，有效提升会计信息的可靠性和真实性，不断加强信息安全管理以利于企业减少风险发生的可能性。