企业税收筹划问题研究

肖琳 黑龙江亚太会计师事务所有限公司

在当前市场经济环境下，企业为了自身的发展，对于财务管理越来越重视。在企业内部管理工作中，税务管理是较为关键的一项内容。企业财务人员根据企业自身的实际情况，制定科学合理的税收筹划方案，可以有效的降低企业税负，实现对企业成本的有效控制。而且对于企业而言，税收筹划基于利益驱使下，具体要以合法和合理作为前提和基础，以此来推进企业税收筹划工作的有序开展。对于企业而言，税收筹划不仅是企业行使经济权利的过程，同时也能够维护企业的正当收益，通过科学合理的筹划，能够确保企业税收效益的提升。

一、新形势下企业税收筹划的重要性

盈利作为企业经营的主要目的，因此在企业实际运营管理工作中，通过采取多方面的举措来实现自身的经济效益。这其中成本控制是最为直接的方法，通过开展税收筹划，其能够实现企业税收收益的增加，促进企业经济效益的提升。主要是在法律法规范围内合理进行筹划，并通过科学的税收筹划，还能够进一步促进企业内部结构的优化，全面促进企业经济管理水平的提高。

在具体税收筹划工作开展过程中，财务人员需要正确解读税收政策，并合理运用税收优惠政策，并重视与税务机构工作人员进行及时沟通和交流，确保对税收政策的解读达到一致，有效的规避税收筹划风险。并通过建立健全完善的财务管理制度体系，更好的发挥税收筹划的重要作用，增强企业整体竞争力。

二、企业税收筹划的优化策略

（一）明确税收筹划方向，灵活运用税收筹划方法

税收筹划是一项较为重要的工作，而且在具体实施过程中受较多因素的影响。为了能够达到节税的目标，企业财务人员需要针对税收政策和专业技术进地深度解读和学习，并结合企业经济活动开展的具体情况，量身定制具体的税收筹划方案，从而促进税收筹划目标的实现。企业处于不同阶段，其税收筹划方法也存在差异，具体要结合企业自身结构、经营情况及管理层意图等选择适宜的税收筹划方法。特别是企业发展和税收政策都具有动态性的特点，税收政策还具有较强的时效性，这就更需要企业在税收筹划过程中要明确具体的方向，合理、合理的进行税收筹划。

（二）合理使用税收政策，注重涉税风险管控

国家为了推动企业的健康发展，相继出台了一系列的税收优惠政策，以此来为企业减负。这就需要企业在税收筹划过程中要合理运用税收优惠政策，通过合理的途径来进行税收筹划，将税收政策落实到位，以此来享受到税收优惠政策，使企业税负下降，增加企业的利润空间，进一步促进企业综合效益的提升。

在实际企业税收筹划过程中，减税和免税政策已成为税收筹划的重点内容。但在合理使用税收政策的基础上，还需要构建完善的风险管控制度，以此来降低企业涉税风险，并通过对企业税收筹划整个过程中实施监督，进一步增强企业税收筹划工作的客观性，确保税收筹划工作的规范和有序开展。

（三）掌握税收筹划的关键点

在企业税收筹划实施过程中，需要基于税收政策、纳税人身份、企业纳税等方面进行综合考虑，同时还要做到与时俱进，及时将一些可能会对筹划成准备带来的基本要素引入到税收筹划方案中来，确保整体方案的合理性和合法性，并通过采取多种措施来达到节税的目标，提高税收收益。企业也可以利用低纳税义务取代高纳税义务，即通过规避高税点来达到减轻税负的目的。在税收筹划实施过程中，可以在法律法规范围内制定推迟缴税方案，这类方案具有多元化的特点，但无论是哪种形式都离不开两个方面，费用的早确认和收入的推迟确认。因此在具体操作过程中需要通过合理安排，具体由财务推迟收入确认，为企业尽量争取税收递延的机会，并实现对企业成本费用的合理控制，这样可以进一步提高企业资金周转率，减轻企业税负压力。

在实际税收筹划过程中，税负转嫁也是较为重要的一种形式，具体宜通过市场调节法，通过市场变化来实施税负转嫁筹划。实际工作中商品成本转嫁法也较为常用，税基转嫁法也是其中一种重要形式。为了实现科学的筹划，还可以重视对企业组织形式和税收处理上的差异进行合理利用，由于企业税收筹划还会受到企业应税收益和投资结构的影响，因此可以通过加大对税率水平、税基综合比率和纳税综合成本等方面进行分析和研究，并根据这些方面的具体变化来及时调整税收筹划方案。另外，还需要不断优化企业投资结构，在此基础上积极调整纳税模式，以此来减轻税负压力，进一步促进企业税收筹划水平的提高。

三、结束语

特别是在当前经济新常态下，产业结构调整工作不断深入，为了能够进一步促进企业的健康发展，国家加快了税收体制的改革。这也使税收筹划工作的重要性更好的凸显出来。通过开展合法、合理的税收筹划，能够有效的解决企业税负高的问题，为企业发展提供重要的助力支持。因此在当前企业税收筹划过程中，宜在法律法规要求下制定科学的税收筹划方案，重视税收优惠的合理运用，并掌握税收筹划工作的要点，从而实现降低税负的目的，为企业的健康、持续发展打牢基础。