石油企业财务往来账管理中存在的问题及对策

尚尔诺 中国石油天然气股份有限公司辽宁销售分公司

当今社会，经济发展质量显著提高，对石油能源资源产生了强烈现实需求。当前形势下，必须宏观审视石油企业财务往来账管理现状问题，精准把握往来账管理关键环节与核心步骤，创新往来账管理理念，切实提升财务管理总体水平，促进石油企业经营管理迈向更高层次。本文就此展开了探讨。

一、石油企业往来账管理存在问题

（一）对账周期管控不严

对账周期管控是石油企业往来账管理的关键构成要素，是理顺财务往来账关系，及时准确辨识往来账管理风险的重要载体，只有严格执行与把握对账周期，才能从源头上完善债权关系管理，促进资金回笼。纵观当前石油企业财务往来账管理实际，普遍存在着漠视对账周期的重要性，将对账周期置于往来账管理最末端等共性问题，对账周期管控不严，不利于完善债权关系管理，债款会计处理的针对性与有效性相对不足，导致往来账目混乱，历史遗留欠费问题久拖不决，不利于往来账管理综合效能的提升。

（二）内部沟通机制不健全

现代石油企业经营规模日趋体系化、完善化，财务部门与石油企业内部其他部门之间的沟通协调愈发重要，这对于及时沟通财务信息、业务信息具有关键意义。从当前实践来看，部分石油企业内部未能构建高效稳定、科学合理的沟通机制，财务管理与石油业务管理之间缺乏科学衔接，甚至存在沟通断层等问题，由业务形成的信息流与数据流，无法及时转换为财务往来账管理方面的会计基础数据信息。上述问题的存在，已经逐渐发展成为阻碍石油企业财务往来账管理的关键所在。

（三）缺乏有效的风险管理

在国家能源结构持续调整与完善的背景下，石油企业财务往来账管理必须始终不断强化风险意识，突出风险管理的重要价值。现状表明，部分石油企业对财务往来账风险管理重视不够，思路不清，方法不多，在经济社会发展新常态下，依旧沿袭传统保守陈旧的往来账风险管理理念，僵化固化的往来账管理模式根深蒂固，对现代信息技术的应用相对不足，无法有效构建往来账风险管理预警监测机制与体系。此外，缺乏对财务往来账风险管理成效的阶段性评价与考核，所采取的评价项目与评价体系约束价值丧失。

二、石油企业往来账管理优化策略

（一）完善内部控制机制

根据石油企业内部组织结构、业务范围、人员规模等客观条件，结合国家在石油企业财务管理方面制定的法律法规及行业标准，建立健全往来账管理体制机制，构建科学规范的往来账管理制度体系，以制度化的方式将往来账管理的目标任务、职责权限、预期效果等固定下来，严格明确各项往来账管理流程的前提条件。对石油企业各预算部门进行充分授权，统筹协调审查权限和资金申请权限之间的关系，使往来账管理始终处于既分散有序，又集中统一的管理状态之中，对往来账管理体制机制进行动态化调整与完善，在落实往来账管理岗位责任制的基础上，科学设计会计每日、每月、每季度的工作项目。

（二）促进对账制度的健全

现阶段，石油企业财务往来账管理中的对账制度始终处于基础性地位，对于科学有效地制定并实施对账管理策略具有导向性作用。长期以来，广大石油企业高度重视对账制度的优化与完善，在创新对账模式，优化对账流程等方面进行了大量卓有成效的研究与探索，效果突出，为防范往来账管理风险提供了强大而可靠的保障。在对账制度设定过程中，应严格遵循国家相关法律法规，使往来账管理成效真正成为准确反映与体现石油企业财务状况的客观依据，为企业作出科学战略决策提供科学参考。对账制度的执行应保持实时监测，对其约束性与导向性作出及时有效的评价分析，获取协同效益。

（三）强化内部沟通交互

现代科学技术的快速发展，为石油企业财务往来账管理提供了更为丰富的技术手段，使得传统模式下难以完成的内部沟通交互任务具备了更大的可行性。因此，应积极引进现代信息化技术，搭建基于计算机技术、网络技术、通信技术的内部沟通交互平台，在石油企业各部门之间实现信息互联互通互享，密切财务部门与业务部门之间的沟通与协调，提高财务往来账目管理效率。此外，应合理设定财务往来账管理绩效评价体系，将内部沟通交互作为其中关键评价项目与评价内容，设置具有代表性的绩效评价考核参数，并为之赋予相应考核权重，形成往来账目管理绩效评价分析报告，为优化后期策略提供参考。

三、结语

综上所述，受往来账管理模式、管理理念、管理过程等方面要素的影响，当前石油企业财务往来账管理实践中依旧存在诸多不容忽视的短板与不足，阻碍着往来账管理实际效能的优化提升。因此，有关人员应该从石油企业经营管理的客观实际需求出发，充分遵循财务往来账管理的基本原理与规律，创新往来账管理方式方法，强化往来账管理过程控制，为提高石油企业内部控制，防范化解重大财务风险贡献力量。