有关创新型中小微企业的财税支持政策探讨

2020-01-19谭建锦广州日沣税务师事务所有限公司

环球市场 2020年27期

谭建锦广州日沣税务师事务所有限公司

随着经济和科技的迅速发展，创新型中小微型企业对国内社会经济的发展有着非常重要的意义。因此，要结合当地的实际情况，通过科学的管理，增加企业的融资渠道，促进企业的进一步发展。

一、创新型中小微型企业中财税支持政策中存在的问题

（一）财税支持政策缺乏完善的管理体制

现阶段，国内的财税支持政策管理体制尚未健全，有重复征税的问题，究其原因是税收的模式存在不足，与此同时，缺乏相关的监督管理制度，造成税收管理人员不受管束，经常会出现在其位不谋其政的问题，这种问题的出现导致创新型中小微型企业在缴纳税款的期间，会偷税漏税，造成国内财政税收的大幅度的减少。

（二）目前国内的税收负担比较重

在全面贯彻财税支持政策的背景下，中小微型企业需要缴纳的税种有增值税、增值税附征、消费税、个人所得税等等。通常来说，增值税的缴纳是按照不含税收入的3%，为中小微型企业带来了税收负担。若中小微型企业的不含税收入超过3万元，则中小微型企业需要缴纳的增值税，就得按照不含税收入的3%进行全款缴纳，同时还要加纳增值税附征；要是不含税收入少于3万元，就会免缴增值税和增值税附征，由此可见，一旦不含税收入超过3万就会增加税收的负担。现阶段，存在一些超过标准的小规模纳税人不愿意被认定为一般纳税人，就会停业或歇业整改，重新办理重开、失踪、零申报等状态存续，也有一些是被强制申请认定为一般纳税人，因为有少数行业的企业在实际经营过程中，无法取得进项发票来做抵扣，会导致纳税负担上升得比较多[1]。

二、创新型中小微型企业的财税支持政策探究

（一）健全财税支持政策的管理体系和制度

国内有关部门需要健全税收相关的法律法规，对各种税收制度要素进行量化，在对相关的税收法律法规进行修正的同时，也要加强有关的法律约束，如此才可以最大程度上提升税收法制化进度。一般来说，与税收相关的法律要具有以下所说的特点，法律条文必须清晰，不能存在模糊的地带，同时要简洁，每一条的规定都要细致明确，方便后面执行，而且相关的法律实施准则要在同一时间发布，有利于税收征管操作的规范化，减少工作人员在具体操作中对条文的错误理解，除此之外，需要及时检查企业账务上的问题，并要求企业及时的改正，同时，要定期对企业财务人员展开培训，对伪造、虚开发票的违法行为给予严厉的处分，有效避免国家税收收入的减少。

（二）健全财税支持政策的优惠政策

健全中小微型企业财税支持政策的优惠政策，既要做好中小微型企业财税支持政策的优惠政策，也要做好管理规定下的收税宣传与纳税服务工作，加强宣传的力度，引起社会的重点关注，同时，做好优质的纳税服务工作。在互联网+与信息技术迅速发展的当下，企业缴纳税款的主要方式是网上申报纳税，与此同时，税收的网络监督也在不断地发展。各省市政府必须要紧跟时代的发展，借助互联网+与信息技术的优势，增强线上与线下的有效互动与合作，制定全新的监督体系和制度，保证居民企业可以按时按量的进行申报缴纳税款。好政策实施的过程中需要及时的监督管理，所以管理人员在日常的工作当中要加强管理，进而确保税收工作的效果，在中小微型企业当中，要尽量实施“一站式”的服务，在最大程度上提升税收工作的效率。互联网的迅速发展，要积极引入健全的绩效评价机制，并结合实际情况，不断地进行创新完善，充分利用互联网的优势。

（三）增加对创新型中小微型企业的直接财政投入力度

有关部门，要逐渐构建财政科技投入稳定增长机制，来保证财政科技投入的增长幅度要超于经常性财政收入的增长幅度。对于创新型中小微型企业来说，要加强对创新基金、中小微型企业发展基金中的投资力度，增加资助的范围[2]。可以通过构建重要的技术创新以及新品开发的研究开发赞助金制度，来确保中小微型企业可以获得和大企业同等的申请地位。还要不断增加财政支持的形式，把单一直接的资金支付的方式拓宽为直接资助、财政担保以及贷款贴息等多种形式。还可以构建分行业的产业投资资金，健全政府引导的风险投资制度。熟练的应用“费补贴”的方法，加强对创新型中小微型企业的支持。由于近几年国际金融发生摩擦的现象增多，直接进行贴补会引起“双反”的核查，但是可以运用一些比较隐晦且间接的“非贴补”方法，进行支持，像免费、低价组织中小微型企业到国外参加各种展会，进行实地考察等等。

（四）营造良好的创新型中小微型企业进行融资的环境

经研究调查可知，企业发展不良走向灭亡的主要原因就是融资困难以及资金短缺。大概有30%以上的民营企业倒闭，最根本的原因都市资金链断裂。因此，需要为中小微型企业营造良好的融资环境，可以从以下四个角度出发。一是通过政策加强银行对中小微型企业服务。一些国外的调查分析可知，政策性银行是支持中小微型企业积极发展的主要方法。就像韩国大约有70%以上的中小微型企业融资都依赖于政策性银行的大力支持。二是支持“草根金融”来引导“草根产业”的发展。因为中小微型金融机构和中小微型企业有着密不可分的联系，因此可以有效融合中小微型金融机构与中小微型企业，增加中小微型金融机构更多的优惠政策，来加强对中小微型企业发展的支持。三是通过健全信用担保制度的构建。加强对各省市三级联保体系的构建，以及构建当地担保机构资金注入的奖励制度。四是通过促进风险投资与股权基金的进一步发展。

（五）强调企业技术创新发展的主体地位

首先要加大财政政策对企业技术创新发展的支持力度。有效结合相关的政策、手段，管理人员及时的监督企业沿着创新发展的方向发展。其次要改变支持的方式。可以将财政支持的侧重点从技术转变为产品，从研究机构转变为创新点的形成，最终形成创新链和创新战略联盟发展的局面。再次建立奖励技术创新的有效长久发展机制，在企业建立重点的实验室，集合先进的技术，对企业工作人员进行定期的培训，为企业储备优秀的人才。最后逐渐形成产学研合作的机制。有效促进科研机构、高等院校以及企业的合作，及时解决企业的技术难题、为企业的发展引入先进的技术设备等[3]。

（六）加强服务的意识，提升税收征管的能力

现阶段，国内有关税务部门缺乏对纳税人的服务意识，税收征管的能力较差严重影响企业的积极发展，因此，要不断提高税务部门的服务意识以及征管能力，根据中小微型企业的发展来看，要简化中小微型企业办理税收的手续，明确办理的流程，尽量降低纳税的成本。按照行政许可法的有关规定，对管理创新型企业的审批减免税进行严格的审批，并尽量简化审批的手续，缩短审批的时间。与此同时，要增强与科技、经营贸易部门的交流与沟通，及时地掌握技术开发项目的备案确认情况。另外，要做好中小微型企业的管理工作，可以从以下三方面进行具体的操作。一是实施科技创新项目的立项登记制度，强化对科技项目进行的跟踪管理，保证企业使用的税收优惠用在了科技创新项目当中。二是根据科技创新税收政策，构建都有的申报制度，防止中小微型企业骗领研发支出的科技创新税收优惠政策。三是对科技创新成果的验收与鉴定制定相关的制度，对于不符合标准的科技创新成果，不能享受企业的税收优惠政策，确保中小微型企业的税收优惠政策落到实处，促进创新型中小微型企业的不断发展[4]。