电信企业应收账款管理优化探究

陈红梅 中国电信股份有限公司成都分公司

一、结合电信企业特点分析加强应收账款管理的积极意义

资金流动性失衡，导致企业现金流短缺，资金周转出现困难，因此加强电信企业的应收账款意义重大，主要体现在：一是可以全面提升电信企业的收入质量，二是能够提高电信企业的资金运营效率，三是能够改善电信企业的经营绩效考核结果，四是能够有效防控电信企业的财务风险。

二、电信企业在应收账款管理过程中存在的主要问题分析

（一）应收账款事前管理存在的不足

在合同管理方面：合同是电信企业应收账款回收管理的主要依据和资料，同时也是对双方权利责任进行事前约束的关键，从合同管理实务来看，电信企业在合同获取过程中，为了争取大客户，在合同谈判时，可能会对合同支付条件做出较大让步，由于无法在金额上做出让步，只能在账期上做出让步。特别是一些DICT类合同，对于支付条款的约定缺乏较为详细的标准，比如：验收时间、验收标准、计费开始时点、合同到期后过渡期条款等，导致工程完工后，对方以各种理由不认可，无法发起收入计费（无法确认收入），从而导致产生大量无法收回的欠费。

（二）应收账款事中管理存在的问题分析

项目过程管理存在不足：即使在账期上做出让步的合同，部分客户经理往往为了避免麻烦，为用户办理了免催免停业务（即系统不自动发送催单通知，欠费后不自动停机），坐等用户上门缴费，从而导致长账龄大额欠费。

（三）应收账款事后管理存在的问题分析

在应收账款催收制度方面受各部门主体责任不够清晰明确等因素影响，不同部门之间存在推诿、不配合等问题，导致没有一个愿意部门牵头对应收账款进行统筹管理。

三、电信企业优化应收账款管理的主要对策

（一）优化应收账款管理的总体思路

一是通过引导体系优化，明确应收账款目标值、考核办法、考核层级以及结果运用；二是分别从专业层面和执行层面对组织体系进行优化；三是结合应收账款生命周期的关键环节对应收账款的具体管控体系进行优化，全面提升收入质量；四是通过分析评价体系优化，对应收账款回收过程关键环节进行评价，及时发现应收账款全流程中的各类问题，深入分析挖掘问题根源，快速组织解决问题，降低应收账款管理风险。五是完善内控流程，设置流程授权审核机制，通过先进的技术手段和用户信用评价机制，从内部和外部双管齐下，强化应收账款的源头和制度管理。

（二）优化应收账款管理的具体步骤和措施

（1）从规章制度层面进行优化：建章立志，应收账款纳入常态化管理，以文件或者制度的形式明确应收账款阶段性考核指标以及年度指标，以及每个阶段的具体任务清单。

（2）搭建应收账款管理体系，建立跨部门柔性工作团队，明确专业管理部门和基层营销部门职责和权限：

其中财务部门主要负责牵头整体运营资金管理工作，承接收入资金回现率指标（（应收账款减少+预收账款增加）÷收入完成数），同时负责政企客户到账资金的认领以及销欠工作等；

市场部负责欠费总体管理（根据谁负责收入，谁负责收欠的原则），承接应收账款考核指标（应收账款占收入比），制定欠费管理办法，按月跟进用户欠费整体完成情况，优化营销方案设计等；

业务管理中心（分管业务流程和业务数据的部门）则主要负责提供欠费分析数据以及客户欠费的常态化监控，负责欠费催收的实施，长账龄欠费外包催收工作；

政企客户部则主要牵头负责当地市政商的欠费管理工作，重点关注重大项目的催收督办机制；

由于各地油品性质、组分、密度等不同，难以找到一种普适的油品掺混黏度预测模型[3]，于是一些学者在大量实验或半理论的基础上，对现存的一些模型进行修正，如利用两种组分原油各占一半的混合原油黏度为基础进行修正而得到一些新的模型。根据黏度的函数形式不同，大体上可分为以下4类模型。

属地分公司作为管辖范围内的用户欠费催收第一责任人，承接相应的用户欠费指标，负责用户欠费催收工作。

2.组织优化

组建跨部门跨柔性团队，即为专业的联合工作攻坚团队，发挥各专业部门优势，群策群力，协助互助，实时沟通，打破部门、专业壁垒，发挥柔性团队的最大作用来处理和解决问题。

3.结合具体应收账款全生命周期进行流程和规则优化

（1）合同环节的优化

由财务部与企发沟通合同模板中的缴费期及缴费条款，增加相应项目验收时点、合同缴费时点、结算数据争议处理方式等；

新签订和到期续签的合同原则上要求客户缴费周期按月或季度，最长不超过半年；

对合作分成类项目，明确在未收到客户款项前不得提前支付分成费用。

（2）特殊缴费期用户清理和规则优化

在对欠费系统设置进行优化时，首先是要对红名单用户（即缴费期超过一个月的后付费用户，且是免催免停用户）进行重新梳理，清理不合规定的红名单用户，并重新明确红名单用户的设置机制；其次是对于免催免停用户的设置要重新设立条件和授权审批机制；最后是对没有限定有效期的用户进行清理和整改。

（3）对欠费催收环节的优化。对欠费催收环节的优化主要从四个角度进行

对后付费公众用户的催收，剔除一些特殊业务之后将欠费数据提供客户经营部，导入精准化营销平台，平台自动派单至三级经营单元进行催收；

对于非零账期欠费金额较大的分支局，由业务管理中心牵头，下发清单，对状态为“在用”的客户，要求限期收回；

对于欠费长达一年以上的客户，由财务部门负责落实已破产、倒闭、工商注销客户的报损条件和资料，由业管负责落实符合调账条件的客户，对不符合这些情况的客户要由业管负责提取发布清单，要求分公司限期收回。

由市场部负责制定长账龄清理方案，业管中心定期通报回收进度。

（4）对已到账资金认领环节和欠费销账环节的优化

财务部下设资金处理中心负责政企资金集中管理，统一账户、统一规则、统一发布清单，梳理客户经理与客户对应关系表，统一资金认领和欠费销账规则，杜绝异名销账（即用A用户的资金销B用户的欠费），近账期销账（长账期未销账）等异常行为，严格控制应收账款风险。

（5）对考核环节的优化

对高风险客户采用分级管理的机制，客户按照谁承担收入，谁负责收欠的原则，政企欠费实行双重考核，分别考核分公司（具体营销单元）和政企客户部（政企收入欠费管理部门）。

4.从建立常态化分析体系入手来强化对应收账款的管理

在结合业务设置具体的应收账款管理强化对策之后，电信企业还应当建立常态化的分析体系来进一步强化各项措施的执行效果：每月对应收账款各项指标完成情况、变动情况进行比对分析和通报；每季度对各单位欠费整体情况、已到账未使用资金情况、各单位欠费整体情况进行分析通报；对各单位目标值的完成情况、对各客户群的应收和超期末回收情况进行通报。

5.通过建立动态化的信用评估机制和完善营销管控强化应收账款管理

在应收账款管理过程中，动态化的信用评估机制也是确保应收账款及时回收的必要条件，因此在实际工作中电信企业可利用当前的大数据技术对业务端用户的信用信息进行收集和分析，并形成用户信息档案库，然后根据用户的实际缴费情况对档案库进行实时动态更新，为应收账款信用政策的决策提供依据；在营销管控方面，电信企业不仅要在设计营销方案时进行可行性分析，同时还要考虑方案是否有利于应收账款的回收，从提高计费数据的准确度、实行营业款稽核的自动化、智能化管理等方面进一步缩短营业款稽核延期情况，减少应收账款机会成本。

6.尝试对用户进行全生命周期管理，公众用户按照身份证号码，政企用户按照企业代码作为唯一标识，建立客户信用体系，按照客户的信用星级约定相应的账期。

7.加强IT系统停复机管理，系统设置免催免停和红名单授权审批机制，按照审批结果设置免催免停和红名单时限，到期未缴费，系统自动停机，避免形成长账龄欠费。

8.尝试与银行信用体系联网，长期欠费催收拒缴的用户，纳入银行信用评价体系，降低企业资金风险。

四、结束语

本文以电信企业的应收账款管理为研究对象，以电信企业的应收账款管理情况及其具体业务为基础，重点研究和探讨了电信企业如何在内部建立全流程、一体化、常态化应收账款管理机制，主要目的在于帮助电信企业立足于价值创造，对应收账款账龄结构进行优化，减少坏账损失，规避各专业部门互相推诿、扯皮，同时加速企业的运营资金流转速度，提升流动性，最终全面提升电信企业的价值。