经济新形势下税务会计在企业财务管理中的运用

刘博 广西航天信息技术有限公司

为了适应新的经济形势的发展，财务管理方法需在税务政策的完善下不断创新，税务会计有助于企业实现规范化的管理目标，还能最大程度控制成本，提高企业的经济效益，但就目前我国应用的税务会计方法的实践来看，依旧存在不少问题，还需要通过多方努力，履行职能，完善机制，强化对企业的财务管理效果。

一、企业财务管理中的税务会计简述

当前我国的企业要适应经济形势与税务政策的变化，在实践中不断创新应用相关的税务会计方法，其应用的前提在于以企业的特点相符，通过税务筹划的方式最大程度控制企业运营的成本，全面提高企业整体的运营管理能力，提高企业的收益[1]。所以说，企业在日常的财务管理工作中，积极应用税务会计方法，不但要强化税金缴纳，还要做好相关的审核、申报纳税的工作，这是财务管理工作的重要内容，要结合国家相关的税收法来对具体的财务管理应用方法进行调整，才有助于保障企业的运营成效。站在企业的角度，企业需要充分发挥税务会计的功能与作用，同时注重对财务会计人员专业水平的培养，优化人员配置，才能确保税务会计业务正常运行，提高企业财务管理效率。由此可知，税务会计就是在国家税法的相关政策要求下，以企业实际发展情况为准，调整税务筹划内容，确保企业在合法的情况下最大程度降低缴纳税费，最终提高财务内控能力、管理能力。

二、税务会计应用于企业财务管理的价值分析

目前，我国的税务政策在不断适应经济新形势的发展要求下改进与调整，而要在政策框架下合法运营，最大程度获益，企业必须强化对财务管理中税务会计法的调整、创新及应用。经济新形势下，税务会计的应用价值如下：（1）提高企业整体的税务会计应用水平，有助于提升企业运营的合法性与合规性，确保其在日常运营时能够遵守相关法律法规，自觉依法纳税，避免各种未按规定要求和逃税漏税的行为发生。（2）税务会计法应用下，企业各项税务筹划工作才能更好地开展，全面提高财务管理的内控能力与管理效率。此外，将税务会计工作贯穿于企业的日常运营管理活动中，使其在生产、销售、管理各环节发挥应有的作用，才能整体上减少财务管理的投入成本，更紧密地结合企业税务管理与生产经营，最大程度降低税务风险，减少税务问题，促使企业更稳定长久地发展[2]。（3）合理利用税务会计方法，有助于提高企业生产效率，在具体的税务会计工作中，其内容主要涵盖会计与管理两大部分，而应用税务会计的方法则要以这两项工作任务的实际情况为准，积极落实各项税务筹划事项，确保合法合规的基础上优化缴税的方式，降低企业在发展过程中的成本。另外，税务会计还要以企业的现状为准，结合企业管理人员对企业未来发展的规划要点，全面提高决策的科学性。

三、我国税务会计在企业财务管理应用存在的问题分析

（一）存在税务与财务会计上的矛盾

在应用相关的方法时，由于一些企业没有将财务管理工作中的财务会计和税务会计正确区分，使其在管理目标、内容、核算基础等方面有各种混淆问题。如财务会计实施的目标独享是管理者与投资者，要求其提供企业财务信息，为企业更科学地决策奠定基础，而税务会计则要以国家税法的规定为主，结合企业的具体情况对其需缴纳的税款进行计算，在确保合法合规的基础上上最大程度减少纳税。如果从核算的基础来看，财务会计核算工作的目的是为保证收益计算的准确与完整，税务会计核算工作将目标设定为预防内部出现各种偷税漏税或是延迟纳税的情况，所以两者的财务会计目标与核算基础、各方面的要素都有较大的差异性，不能混淆一起，但有的企业管理者却忽略这些问题，于是缺乏两者规范的核算文本，使其会计工作难以有效落实[3]。

（二）缺乏健全的制度体系

不少企业缺乏完善的税务会计体系，或是在实施的制度中缺乏对税务跨级税务筹划、生产应用、职能分配的详细说明，这就导致税务管理形式化严重，难以真正减少企业的实际税费，也无法产生很好的 财务管理成本控制效果。有的财务人员则没有明确高效的会计工作模式和制度，知识体系与工作方法也有问题。

（三）税务会计职能难以得到全面发挥

在我国社会经济快速发展的背景下，各大市场企业须提高综合实力与核心竞争力，获取更大的市场份额，才能长期稳定发展。其中，税务筹划就是重要的管理内容，管理的效果将直接影响目标的达成。但有的企业却未能将税务会计的工作重点放在第一位，忽略筹划的部分，使得很多合理避税的环节得不到重视，而企业面临的税务风险也大大增加，企业的财务管理成本明显增多。另外，有的企业未设定专门的部门税务会计职位，管理方法上也是以财税合一的方式为主，但由于税务核算和会计核算的性质与内容不一致，两者的统一管理必然影响最终的效益。

四、经济新形势下税务会计的实践运用

（一）将分离税务会计和财务会计进行适度划分

要确保税务会计职能得到最大程度发挥，企业必须将税务会计从财务会计的管理工作中分离出来，结合企业的实际情况和税务会计构建独立的工作体系，确保其具备独立性的同时，专门负责完成企业经营成本、计算应缴税费的相关工作[4]。这个过程中需要引起注意的是必须坚持适度分离原则，确保有合理的范围。进行税务会计制度的制定与完善过程中，除了依据国家相关政策法内容行事外，还要确保财务会计与税务会计的差异性得到重视，并将其适度分离，有助于降低财务管理成本，提高整体的内控水平，还能节省不少资源，才能推进企业持续发展。

（二）完善税务会计体系，强化制度方面的建设

首先企业管理者要积极转变现代化先进的财务管理理念，充分认识税务会计在财务管理工作中的重要意义，充分发挥税务会计中管理与会计职能，从完善制度与体系方面结合国家政策进行补充和调整，这样才能真正落实税务会计中税务筹划的相关工作，减少企业运行中的各种税务风险。此外还要充分发挥税务会计战略拟定的科学指导意义，在制定决策时除了参考政策、企业的实际情况外，还要合理调配资金，强化内控力度，才能确保企业经济效益实现最大化。其次，要重视税务会计体系的健全工作，这要求企业管理者必须全面了解税务会计和财务会计工作之间的关系，两者相辅相成，相互依存，缺一不可，同时也存在明显的差异性，为了更好地完成税务筹划，形成决策指导，税务会计工作必须进一步加强。对应的税务会计制度也要作适当调整，提高应用灵活性，才能更好地为财务管理服务。最后是强化对财务人员的专业培训，从招聘环节着手，不但要求从业人员掌握扎实的专业基础知识，相应的计算机技术知识，还要具备税务会计工作的能力，以提高税务会计工作质量。另外在岗人员也需进行定期培训，尤其要关注到国家在税收等政策上的调整变化情况，及时对在职员工进行培训，完善人才的管理机制，确保税务人员能够独立完成相关工作，提高综合素质。

（三）优化完善税务会计工作的相关内容

管理者必须明确税务会计工作用以增加企业经济效益的最终目的，确保在合法的基础上应用有效的税务筹划控制缴纳税款的总额，力求通过税务会计实现企业节约缴税的目标。比如要积极关注到企业资金的使用情况、产品生产销售情况，综合各种信息进行各项税款标准的筹划，确保决策的合理科学性，从而保证企业具备足够资金投入生产运营工作。此外还要注意控制涉税的风险，针对很多企业在财务管理中出现的财务处理不清或是申报税款不及时的问题，必须加以规避，减少风险。税务会计核算企业税负时需确保信息资料的真实、准确及完整，不但要能反映企业税收的情况，又要符合企业的实际利益，避免出现违规避税处罚的问题，确保企业得以正常运营。另外是税务稽查方面，企业内部要事先组织财务人员与税务会计人员完成自检工作，确保能够及时发现问题，加以纠正，在税务账面上与稽查的相关要求标准相符，尤其是要重视企业的重点项目，更要加大稽查力度，预防各种漏洞风险问题的存在，企业还要与税务机关建立良好的关系，强化自律，确保税务会计工作顺利完成。

五、结束语

综上所述，在新的经济形势下，我国税收机制也在优化、发展和完善，市场各大企业要适应新的经济形势发展要求，就要确保管理者正确认识税务会计和财务管理工作对推动企业发展的重要意义，在此基础上全面掌握企业的实际发展情况，结合国家制定颁布的相关税务政策不断进行调整，完善税务会计制度与机制，尤其是正确适度地分离财务会计和税务会计，培养优秀人员，减少税务风险，全面提高企业的综合实力。