销售公司加油站资金风险防控分析

刘晓彬 天津销售分公司

销售公司加油站作为石油生产企业的终端，点多面广，资金收支量大、收款方式多，加油站既是油品销售企业资金贡献的主渠道，也是资金安全风险的主阵地。随着资金集团化管理，销售企业建立了科学的收支两条线管理模式，资金管理制度日益完善，资金管控能力明显增强，资金专业化、规范化管理水平明显提高。近年来，多种新支付方式兴起，加油站资金结算方式不断增加，资金风险点随之扩大，加油站资金被截留、挪用、套利套现等违规违法现象有所抬头，给销售公司带来了一定经济损失和较严重的负面影响。如何有效防控加油站资金安全风险，一直是销售企业研究解决的重要难题。笔者通过对销售企业财务部门及加油站深入调查，剖析了加油站资金存在的风险，对财务业务协同管理的资金安全责任制进行一些探讨，明确加油站资金安全管理责任的界定和配套措施，建立起更加有效的加油站资金安全风险防控的工作机制。

一、资金安全风险防范的重要性

资金是企业生产、经营等一系列经济活动中的重中之重，是成品油销售企业正常经营的血液，一个省公司每年的营业额都在几十上百亿以上，直接经手的营业人员千人以上，部分万吨站年营业额亿元以上，如此大额的资金、大范围的直接接触，给资金管理带来了极大的风险，如果资金安全管理出现漏洞，则必将影响整个公司的生产经营。只有牢牢把握好资金风险管控，运用积极有效的管理方法和监督手段，严控资金流转环节，才能将企业的经济效益提高。

二、销售公司加油站资金安全风险分析

经过多年发展，油品销售企业采用资金管理平台、加油站资金管理系统、银企对账等功能，使加油站资金风险大幅降低，风险管控水平明显提高，然而从实际稽查中发现的问题来看，虽然监控手段较多，但由于加油站员工素质参差不齐、资金体量大、收款方式繁多，难免出现一些管理风险。加油站资金安全风险管理体系在建立之初，必须先要找准影响销售企业加油站资金安全的内外部关键风险点。

（一）员工综合素质与职业道德层面

加油站现场销售人员的综合素质和职业道德理念，是一个资金风险防控的第一关，也是重点关口，如果现场销售人员综合素质不高，职业道德教育和理念也较低，则易出现假钞、短款等资金损失，个别情况下还会出现挪用销售款、套利套现等违法违规现象。

（二）公司管理及制度层面

销售企业加油站地点较分散，站内资金流大、收款方式繁多，风险较高，如管理不善，极易造成资金损失。虽然多年来销售公司狠抓资金内部控制，但是在实际工作当中仍然有相当多的管理漏洞存在，主要表现在以下几方面：

1.各基层单位主管领导的重视程度。销售公司和各基层单位都制订了较为完善的资金管理制度和相应奖惩规定，但由于各基层单位主管领导的重视程度不足，相关规定无法得到有效落实，造成加油站员工不了解或不重视制度规定，因此产生挪用销售款、内外勾结套利套现和滚动赊销等问题，从而形成资金安全风险。

2.非油品销售管理滞后。近年来，各基层单位为完成销售任务，大幅提升便利店非油商品销售收入，不同程度的开展了水果、蔬菜和农产品等店外销售，因上述商品品种较多，在销售公司非油销售系统中没有相应编码，造成加油站购销存管理出现漏洞，个别员工利用个人微信等方式收取客户货款后未及时扫码销售或月末统一扫码销售，客户货款长期滞留个人账户、销售价格不明确，形成资金安全风险。

3.非银行上门收款日的现金管理存在漏洞。随着成品油市逐渐放开，加油站利润率逐步降低，基层单位考虑降本增效因素，对个别偏远站和现金销售量较小的站采用间隔式上门收款，但对间隔期间加油站留存的现金未制订相应管理规定，个别员工利用管理漏洞，将现金销售款在个人账户滚动滞留，形成资金安全风险。

（三）坏账风险

随着市场竞争的日趋激烈，销售企业为争取客户，逐渐加大了赊销力度，而只要有应收账款存在，就会有坏账风险，客户欠款金额越大、期限越长，发生坏账风险可能性也越高。个别加油站为了提高销量甚至擅自赊销，大大增加了坏账风险。

（四）第三方支付风险

随着互联网金融迅猛发展，销售企业为了取得第三方支付的优惠政策，在系统中增加了多种第三方支付结算方式。各销售企业目前在用的地方性商业预付卡、网络支付工具等多达几十种。这些支付方式鱼龙混杂、良莠不齐，个别销售企业甚至降低门槛，放低警戒线，一是采用由第三方POS收款存入某定点户加油主卡和多张副卡，再由该定点户组织虚假车队（实际为社会零散客户）利用副卡在销售企业加油，从而套取销售企业优惠；二是个别社会单位办理完销售企业的主卡和多张副卡后，利用微信小程序优惠吸引零散司机客户充值，在司机加油时使用社会单位给予的副卡，这些社会单位则套取了销售企业的大客户优惠。更严重的是上述行为还能套取增值税专用发票，销售企业的管理风险骤然增加。

三、资金风险防范建议与措施

资金风险分为主观和客观风险，如主观上认识不足，客观上管理制度再细、奖惩规定再严、监控设施再完善，风险事故依然会层出不穷。因此为确保资金安全，在资金安全事故多发的销售环节，必须建立一套事前机制保障、事中系统管控、事后信息监督的全过程、全方位控制管理体系，才能确保资金管理安全有效。建立资金安全管理的机制，首先需要认识到位，理念先行，即必须更新现有“财务部门全权负责资金安全管理、资金出了问题就是财务的问题”的传统理念，建立从源头上选好人用对人，从运营上明确“谁主管、谁经手、谁负责”，从制度上明确“谁出台、谁检查、谁落实”的全新资金安全的理念。

（一）强化资金管控是业务财务协同作战的理念

资金风险防控是全流程闭环管理，从加油员工招聘开始到资金及时、足额、安全地存入银行为止，其中包括人事（人员招聘环节）、业务（油品非油品销售环节）、财务（资金收取盘点核对环节）、基层单位负责人（制度宣贯、奖惩执行环节）等多方面的共同合力，例如员工招聘时是否对其资格进行了严格审查、相关单位是否对关键岗位人员的思想及行为变化进行了有效关注、业务部门和加油站经理是否正确的宣贯和执行了公司销售和资金管理规定、财务部门是否严格执行了加油站资金日勾对和其他货币资金月清查制度、基层单位负责人是否对违反规定的人员进行了有效的处理等等，上述任何一个环节有了遗漏和缺失，资金风险防控就会出现漏洞，其理论就像一辆汽车，方向盘、刹车片、传动轴、灯、油箱、轮胎等等，哪样有问题都不能上路，否则必然会出现安全风险。因此，要彻底改变销售企业“资金出了问题就是财务的问题、资金检查就是针对财务部门的检查”的传统理念，明确划分和界定各专业部门、各级组织、各业务流程中相对应的资金安全责任，充分发挥专业部门的管控优势，强化资金管控是业务财务一体化管控的新理念，将资金管控责任全方位具体化，真正形成资金安全业务财务协同作战的理念，才能更好地破解销售企业资金安全管理的难题，降低资金安全风险。

（二）建立事前机制保障、事中系统管控、事后信息监督的闭环管理措施

1.继续建立健全内控机制。完善涉及资金风险防控各环节的制度、流程，明确关键岗位的职能和责任，从制度建立、业务分工、岗位牵制、奖惩落实等各方面做好资金管控的机制保障，确保资金业务的不相容岗位相互分离、相互制约、相互监督，通过完善的制度去规范资金安全管理工作，做到有章可循、有法可依，避免资金安全管理的随意性、盲目性，提升资金安全管理水平，确保资金安全流转。

2.形成有效的资金管控模式。一是严格执行资金日缴存、日勾对，对每日到账资金逐笔勾兑审核，做到“日清日结”，发现问题及时沟通和通报；二是严格执行银行上门收款，同时从集团层面建立资金系统与银行押运、收款系统对接，建立加油站现金从系统收款、系统缴存、款车到站、钱款缴存、钱款押运、钱款入库（银行）、钱款到账的全流程动态管理，对应缴存钱款实行绿灯、黄灯、红灯三种形态实时监控，对黄灯状态资金采取电话沟通核实等管控措施、对红灯状态资金采取电话通报、直达现场等紧急措施；三是利用现有各项系统平台，对微信、支付宝等收款方式实行非现金的系统日对账；四是在不增加费用的基础上推进非现金结算业务，降低加油站的现金流量。

3.狠抓事后监督。一是利用现有信息系统和视频监控的优势，建立动态监督系统平台，从技术上、效率上提升管理水平，对资金不及时缴存、刷卡套现套利等行为加大审核力度，加强资金的风险防控；二是加大资金业务检查力度，对违规行为从严从重处罚。对资金大站、重点站和疑似问题站实行增加检查频次和突击检查，对违规行为实施“零容忍”的管理政策，对相关人员进行重罚，情节严重的移交司法机关追究刑事责任，“小洞不补大洞吃苦”，对任何一项资金违规行为的姑息，就是在纵容其他员工违规，反之对违规行为从严从重处罚，既是震慑其他人员，也是在保护其他人员。

（三）提升基层领导资金安全风险意识

制度和规定虽全虽严，但关键在落实，否则只是挂在嘴角上，而不是落实在具体行动上，所以提升加油站资金安全风险意识的重点在于提升基层直管领导的思想认识，要对基层直管领导和站经理加强培训和督导，签订《资金安全责任书》，使他们从自身做起，从而带动加油站员工，让资金安全制度的宣贯和执行深入人心。

（四）加强员工选人用人和思想道德建设

资金风险防范，关键在基层员工，重点在关键岗位，抓好基层业务主管负责人和加油站经理等关键岗位选人用人，对提升资金风险防范能够起到事半功倍的作用。一是对关键岗位要把好选人用人关口，同时做好定期岗位轮换工作，这既是提高资金安全风险防范的方法，也是对关键岗位员工的保护；二是加强员工思想道德建设，形成以站为家、以站为荣的理念，让员工从内心建立起“不想伸手、不值得伸手”和“莫伸手，伸手必被捉”的心理防线。

（五）有效开展资金稽查，重点跟踪问题落实

定期开展稽查、不定期开展突击检查、利用加油站视频全员扫站监控等多种手段相结合，对稽查发现的问题，不是简单的发个稽查通报就了事，而应该就问题深入剖析，一是问题产生的原因，是制度缺失还是宣贯不到位，是有意为之还是无意犯错等等，二是解决的方法，包括完善制度、加强宣贯、加大培训、从重处罚等等，三是相同或相关联问题是否在其他加油站也不同程度的存在，要对其他类似站点进行必要抽查，四是基层单位对发现的问题的处理是否妥当，是否能对其他员工产生警醒作用，否则就会出现屡查屡犯、屡犯屡查，陷入同样的问题层出不穷的怪圈。

随着销售公司的蓬勃发展，业务销售模式和资金收款的形式更新，资金安全风险的防范不是一成不变的，资金安全风险管理理念也要与时俱进，只有充分了解加油站存在的各类资金风险，才能采取有效的措施控制风险，才能确保加油站的资金安全经营，资金风险管控是销售企业管理永恒的重点。