基于业务平台数字化财务体系建设思路

王璇 河钢集团供应链管理有限公司

一、基于业务平台数字化财务体系建设的必要性

为促进单位加强管理会计工作，提升内部管理水平，促进经济转型升级，深化供给侧结构性改革，推动经济高质量发展。2016年，财政部发布了《管理会计基本指引》，要求企业财务管理工作遵循融合性原则，明确指出“管理会计应嵌入单位相关领域、层次、环节，以业务流程为基础，利用管理会计工具方法，将财务和业务等有机融合”。

众所周知，只有财务与业务实现真正协同，才能发挥出价值创造的效力。业财融合作为内控管理的主要手段，能够更好地协助业务部门做好风险防控措施。近年来，大型集团企业纷纷积极推进财务共享服务中心建设，在一定程度上整合了集团财务资源，加强了财务管控，实现集团内成员单位的财务数据共享。然而，这种共享在企业数字化转型诉求的背景下，出现了一些问题，例如：业财系统信息交互功能欠缺，缺乏对业务驱动因素的研究；现有平台架构，无法快速满足新业务需求；管理会计职能发挥不充分，业务发展趋势预测不准确。因此，集团公司必须加快数字化财务体系构建，促进财务共享转型升级，更好地发挥管理会计职能。

二、基于业务平台的数字化财务体系建设思路

（一）各类平台互联互通，构建数字生态圈

数字化时代需要实现全要素的打通与链接，以业务平台建设为基础，与税务机关、内部银行、外部银行、航信平台、电票系统、风险稽核平台、数据宝、阿里云、百度智能云、中金平台、银联商务等进行集成与对接，形成基于业务平台的应用体系，与内外部各应用平台形成互联互通。共享基础数据、应用数据，充分利用已有的数据资源建设区块链可信数据池，构建基于互联网的数字生态圈，形成可持续发展的合作生态体系。充分发挥生态圈中合作平台的优势，开拓市场，形成共生、互生和再生的利益共同体。

（二）构建线上支付体系，保证资金安全

1.搭建账户体系，实现线上支付

为满足业务平台资金收付需求，业务平台与商业银行合作搭建平台账户体系，并根据各种业务场景设定合理的资金流向，保障业务流、资金流、发票流和账务处理的一致性。

2.多措并举，保证资金安全

（1）限定权限

平台设置了线上支付审批流程，所有涉及承运人的资金支付，需通过四级审批后，“支付”按钮激活，方可变成可操作状态，为资金支付提供了层层把关，保障了支付资金的可靠性。

（2）日终对账

设计日终对账逻辑，开发日终对账功能。该功能每日定时触发，能够及时发现资金异常，按照资金安全防护机制，快速、精准解决资金异常问题，保证平台账户资金安全。

（三）优化发票管理流程，实现发票线上流转

传统模式下进项发票多通过邮寄方式寄交总部，总部结算部门需要将发票信息核对无误后，逐一登记台账、匹配结算单，进行分类整理，再交移交给财务部门。线下发票管理及监督模式停留在事后控制阶段，发票流转的过程耗时长，存在发票丢失的风险。传统模式下由于线下结算信息不对称，极易造成开具销项发票滞后于进项发票，从而延长了应收账款周转期，产生了额外的垫资成本。

设计发票线上系统校验+线下区域汇总的管理模式快速实现数据共享，消除信息不对称。业务平台应对接发票管理系统，供应商在线上传发票图片，利用OCR 识别自动进行发票验真，同时将发票金额与账单金额进行核对，核对一致，发票上传成功，才可进行线上发票认证。这样一来就可以做到事前控制，及时发现发票错误，有效避免事中、事后控制产生时间成本、人力成本。开发平台线上开具发票功能，线上结算完毕后，提交开票申请，系统自动带入发票信息，既节省开票时间，又可以降发票的错误率，同时所有发票电子信息留存平台，为自动记账和日常往来对账等后续工作提供数据支撑。

（四）实现自动记账，建立会计电子档案

业务平台设计财务共享板块，分类汇总梳理会计记账基础数据，为实现自动记账提供数据支撑。平台通过对接账务处理系统，实现自动传送发票详情、业务单据编号、合同编号、供应商、客户等信息，完成自动记账，同时账务处理系统将凭证编号实时返回平台实现数据共享。

此外，平台与银行回单系统、税务系统互联互通，与会计凭证相关的合同、结算单、发票、支付审批单、银行回单等附件信息，通过私有云服务器进行数据存储，建立会计电子档案，大大提高会计凭证整理效率，各类财务数据定期备份，以备线上审计，同时永久留存。

三、基于业务平台的数字化财务体系建设的作用

（一）数字化财务体系建设，能够提高企业核心竞争力

数字化财务体系可以减少结算单、发票、支付审批表等纸质文件的传递，通过远程在线办公即可实现业务的结算、发票校验、发票认证、财务支付、对账、记账功能，从真正意义上提高财务智能化水平，增强企业核心竞争优势。

（二）数字化财务体系建设，能够降低人工成本

数字化财务体系以业务平台为载体，通过移动互联网技术，对接资金、税务等多个系统平台，将财务与业务的协同管理变得扁平化，实现业务流程、组织结构和制度的优化，提高企业各环节的能力和运作标准。平台按岗位配置系统操作权限，业务流程和财务流程全程在线实现操作，使大量人力从低附加值的劳动释放出来，有效降低人力成本。

（三）发挥管理会计职能，为管理层提供决策支持

传统下财务职能围绕在核算和监督上，因此财务的工作就是记账和核账。建立基于业务驱动的财务一体化信息处理流程，一些基础性的会计工作由系统自动完成，解决低附加值的劳动占用大量优秀财务人力资源问题，使得财务人员可以有更多精力从事计划、组织、决策、预测、规划、控制、风险管理与绩效评价等管理会计工作。能从繁杂的数据中提炼出影响企业经营发展的关键性数据，基于数据的分析和预测，能将信息转化为有利于企业决策的信息，从而充分发挥管理会计职能。