现金流量管理对企业财务风险的预警作用

2020-01-18卢婕国网山东省电力公司潍坊供电公司

环球市场 2020年12期

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现金流量在企业的发展中占据着重要地位，现金流量是否充足，对于企业能否平稳运行起着关键作用，甚至可以决定企业的存亡。一旦企业的现金流量不畅，就很可能会导致资金链断裂，从而对企业的发展形成致命一击。因此，在企业的发展中，一定要充分发挥现金流量的财务风险预警作用。但是由于我国企业目前是利润导向型，在企业的发展中更加注重利润忽视了业绩的质量，这就导致企业在现金流量方面存在着严重的滞后性。基于此，笔者对现金流量在企业财务风险中的预警作用进行详细的阐述。

一、现金流量在企业财务风险的作用分析

（一）现金流量在企业的风险预警作用

在企业的发展过程中，现金流量能够起到一定的预警作用，当现金流量发起预警作用时，企业应当及时进行财务风险的控制。在当代的企业发展中，由于很多企业没有重视现金流量在企业财务风险中的预警作用，导致企业看起来虚假繁荣，看似企业很成功的运作，但是却因为现金流量的不足，容易使企业面临破产风险。加强企业现金流量管理，可以对企业现金的流出流入进行客观分析，对企业的现金来源以及使用情况进行科学分析，及时对企业中的财务状况进行有效分析，尤其是财务支付方面，是否已经存在一定的危机，可以通过现金流量对财务风险预警，并及时发现出现问题的环节，做出相应的安排。

（二）现金流量管理能够降低企业的财务费用

现金流量在企业中还能够对企业的发展实现资金的集中管理部署，可以大大降低银行贷款规模，对自身的负债和盈余情况有一个清晰的了解，降低财务费用的支出。现金流量如果管理得当，还能提高企业的信用，使企业在银行贷款中，能够获取信任，降低融资成本。通过企业现金流量的管理，还能够对企业财务中的首付款有效监控，从而实现企业财务的统一管理，在财务费用的支出上也能节省费用。将节省下来的费用投资到企业的其他方面，可以提高企业的整体利润，减少企业贷款。

（三）有利于提升企业的管理水平

企业在发展的过程中，现金流量一直起着非常重要的作用。如果企业对现金流量管理得当，还能够提高企业的整体管理水平。主要是体现在：现金流量作为企业财务中的重点环节，其流通使用，都与企业的发展息息相关，一旦现金流量出现问题，就很容易导致企业发展举步维艰[1]。企业应该制定现金流量动向，这样可以对其进行有效的监控，并对企业现金收支行为进行管理，这样能够将企业的现金流量管理纳入统一的企业管理之中，有利于企业管理水平的提高。

二、现金流量管理下企业财务风险的防范与控制

（一）建立财务风险预警机制

在当前企业的财务管理中，应当制定财务风险预警机制。健全的财务风险预警机制应该包括企业财务信息收集、财务预测、财务风险分析判断、财务风险警报、财务风险措施以及财务风险的处理。在风险机制的运作过程中，现金流量作为企业的重要监控对象，可以作为财务风险的重要预警方式。因此，在企业的财务风险预警机制的建立中，应该注重现金流量的预警作用。

（二）提高企业财务资金的运转效率

在企业的发展过程中，企业现金流量越快，对于企业的发展就越有利。如果企业现金流量在企业中的运行中长期占有资金，使现金流量不能发挥其自身的作用，对于企业的整体运转是不利的。要想使现金流量增加运转的速度，就需要企业制定合理的发展目标，根据发展目标对现金流量进行合理的分配使用，减少其在企业运行中的占有时间。当然，在现金流量投入使用的同时，应该防止将盲目的投资扩张，避免对现金流量运用不当。在对现金流量的使用中，应该积极发挥监管作用，确保企业资本金的增值和保值，避免资产流失情况的出现。企业在税后还应该对利润进行有效分配，可以将企业利润再次投入到企业的运行发展中去，扩大企业的主要经营业务。

（三）增加经营活动中产生的现金流量

现金流量对于企业的财务风险具有预警作用，在当前的企业发展经营过程中，为了更好的发挥去预警作用，可以在企业的经营活动中增加现金流量。在企业的经营活动中增加现金流量，可以采用以下两方面的建议：要想增加经营活动中的现金流量，就应该控制成本费用，在成本费用控制的同时，还要加强企业的盈利收入，这样可以为企业的经营活动增加现金流量；另外，企业的应收账款应及时到位[2]。企业在对原材料的购买时，应该采用较为经济的方法来订购材料，以减少成本支出，生产中也应该注意减少对无效成本的开支，减少现金流量的流出。同时，还应该对销售市场进行开发，加快新产品上市，这样才能符合市场规律的需求，减少现金流量的外流，从而在财务风险方面也得到有效的防控。

（四）对企业现金流量做好提前安排

在当前企业经济发展中，当现金流量的流入和流出达到一个平衡点时，是企业发展的最佳状态。现金流出量超过现金流入量，就容易给企业造成财务风险，如果流入量超过流出量，就容易造成现金的闲置，不利于企业的扩大经营再生产。因此，企业要平衡好现金的流出和流入，提前对现金流量做好预算，这样才能使其保持一个平衡的状态，才能有利于企业的发展。