大数据背景下企业税务风险管理的分析与策略

宋艳芬 上海宝龙商业地产管理有限公司李沧分公司

对一个企业来说，税务风险直接影响到企业的发展。在税务部门借助大数据开展纳税人纳税信用与风险状况的监管与评价的同时，企业也要及时改变传统税务管理工作模式，充分利用大数据的优势，将税务风险管理与大数据结合在一起，搭建更适应时代发展的税务风险管理控制系统，进而更好的开展税务风险管控，提高企业现代化管理水平，为企业健康可持续发展夯实基础。

一、大数据的基本概念

所谓大数据，就是一种拥有巨大规模的大数据集合，与传统的数据库相比，大数据在获取、分析、管理、存储大数据等方面都具有明显的优势，在大数据的支持下，可以对信息数据进行更好的处理，有助于企业管理层更好地进行观察与决策，为决策层提供优化信息。大数据技术主要是指获取数据的能力，是一种人类认识世界的信息技术新理念，属于是一种新型的分析数据的方法，利用大数据技术，可以实现海量数据中自己所需要的信息，并将这些有价值的信息进行充分利用。

二、大数据背景下企业税务风险管理存在的问题

（一）用于企业税务决策的各种数据难以保证质量

企业的发展处于大数据时代内，需要面对极为庞大的各种数据信息，难以准确获得收集充足基础财务数据的途径，这就阻碍了企业税务决策的正确开展，特别是国内的很多中小型企业，并未创建能够支持大数据分析处理的平台，难以获取大量有效的数据资源，这些大数据资源与银行、政府等多个方面都存在密切关联，对企业的生产经营将产生极大的影响，同时还会影响各行业之间的利益分配。企业财务数据的形式及格式包含很多类型，且数量上非常巨大，企业难以将其所需要的财务数据和非财务数据进行有效的兼容，对下一步数据进行分析时，难以掌握准确的数据分析结果，直接影响企业的各种经营决策。

（二）缺乏健全的税务风险管理机制

对于一项管理工作而言，均需要相应的管理机制或是制度进行约束。但是，我国部分企业内部并未建立健全税务风险管理机制，这与企业内部管理人员的思想观念有关。这导致企业的领导人员或是高层在对企业规章制度进行制定时，并未针对税务风险管理工作进行规划，缺乏税务筹划等方面的制度内容。这意味着，部分企业内部并未形成规范的税务风险管理机制，造成税务风险管理手段老旧、模式较为落后，甚至流于形式，没有发挥出真正的作用。

（三）缺少具备大数据技术的专业财务人员

具备大数据技术的专业财务人员是提高企业税务决策工作效率的关键，他们可以对数据进行研究且确保数据的质量，现阶段，企业内部的财务人员甚少擅长机器学习，而掌握统计学，能够借助大数据信息来开展企业运营分析的分析师或管理者的数量是非常少的。

三、大数据背景下企业税务风险的管理策略

（一）创新管理模式，加强关键风险点控制

要想开展税务风险管理，需要企业积极排查税务管理过程中各种风险隐患，合法合规的开展税务活动。企业要明确划分税收筹划与偷税漏税之间的界限，在法律允许的范围内开展税收筹划工作，最大限度地减少企业的税收成本。与此同时，要积极与税务部门对接，了解国家最新的税收优惠政策，借助互联网广泛进行咨询了解，进一步提升自身税务风险管理质量与效率。企业还需要善于利用现代化的工作辅助税务管理工作的开展，借助大数据分析找出企业现阶段存在的税务风险，有针对性的制定预防措施。

（二）加强对税务风险管理队伍的建设

税务工作人员队伍的素质影响着税务风险管理的整体质量，需要企业进一步加强税务风险管理队伍建设。大数据背景下，税务工作人员不仅要具备专业的税务知识储备，还要懂得大数据技术，能够准确利用大数据进行数据处理。员工要始终以积极良好的状态面对大数据工作，有意识的提升自身工作热情，最大限度的确保工作的质量与效率。税务风险管理涉及的领域非常广泛，所需求的是复合型的人才，企业要面向现有的税务风险管理队伍有针对性的开展计算机技术、电子技术、会计专业等方面的技能培训，帮助提升综合素质，能够以更好的状态投入到税务风险管理工作中去。

（三）建立税务风险预警机制

大数据环境下，不仅税务机关可以利用数据的收集和税务预警模型的分析发现企业税务风险，企业自身其实更应该建立税务风险预警机制，做好税务风险的事中和事后的管理。企业在业务发生时，及时地收集各种业务数据和财务数据，通过建立税务风险模型，及时发现企业的税务异常并进行税务风险预警。对于风险预警，并不代表企业业务或者财税就存在问题，而是提前发现企业可能存在的风险，针对这些异常，企业应该及时地做好自查，弄清税务指标存在异常的原因，在自查过程中整理好对应的合同、发票、凭证等材料，这样既可以使企业的管理者弄清出现税务预警的原因，同时在税务机关针对企业税务预警进行检查时，企业能做到业务清晰，资料齐全，能够更加有效地应对税务检查，做好企业税务风险管理。因此，企业建立税务风险预警机制对于企业及时了解自身的业务问题以及面对税务机关的税务检查都是一种高效的风险应对方法。

四、结束语

我国的经济在近些年得到了快速的发展，现行的税收政策与当下的经济发展需要是相一致的，国内企业在市场经济中，要想获得持续发展，必须要对国家税收相关的政策进行高度关注与深刻解读，根据税收政策的变化来及时制定应对方案。很多企业已经深刻认识到了“营改增”这一税收政策在企业财务管理中的影响作用，积极采取了相应的措施，但是在具体工作开展过程中，还要不断完善应对措施，促进企业财务管理能力的提升。