税务系统学习资源建设现状与问题*

谭文辉

(国家税务总局税务干部学院长沙校区， 湖南 长沙 410116)

根据《2018～2022年全国税务系统干部教育培训规划》，国家税务总局明确了统筹学习资源建设的基本思路和具体路径。组建国家税务总局学习资源建设专家委员会，统筹指导税务系统学习资源建设；丰富学习资源开发主体，完善学习资源建设规范，建立各单位广泛参与的共建共享机制。国家税务总局统一制定大纲，教育培训管理部门统筹协调，税收业务部门牵头做好本专业、本方向的学习资源建设工作，税务院校广泛参与课件、案例等学习资源建设，形成分工明确的协同开发工作机制，力争五年内构建全国税务系统“大纲+教材+课件+案例+题库”的学习资源体系。

一、税务系统学习资源建设现状

(一)按岗位和人才类型制定培训大纲

1.按工作岗位出台培训大纲。截止至2018年10月，国家税务总局教育中心牵头组织各省税务局、税务干部学院(学校)制定了《出口退(免)税培训指导大纲》《法律课程培训指导大纲》《行政管理培训指导大纲》《会计基础知识·税务版培训指导大纲》《纳税服务培训指导大纲》《内部控制培训指导大纲》《内部审计培训指导大纲》《企业会计·税务版培训指导大纲》《企业所得税实务培训指导大纲》《税收风险管理培训指导大纲》《税收执法督察培训指导大纲》《税务稽查培训指导大纲》《税务系统廉政教育培训指导大纲》《增值税实务培训指导大纲》《征收评估培训指导大纲》《小企业会计·税务版培训指导大纲》16个培训指导大纲。培训指导大纲按照税收工作岗位分初级人员、中级人员和高级人员三类培训对象，确定培训内容、培训目标、培训方法和培训时间。

2.按人才类型出台培训大纲。不同类型人才培养大纲和培养规划主要分为税务系统公务员初任培训和领军人才培养。2008年依据《国家税务局系统公务员初任培训实施办法》，国家税务总局制定《全国税务系统公务员初任培训主要科目教学指导大纲》(国税发〔2008〕37号)。该大纲指导全国税务系统公务员初任培训按财税类院校毕业人员(A类)、非财税类院校毕业人员(B类)和军队转业干部及其他(C类)三类人员的知识类别、主要课程模块和培训时间安排，培训内容随国地税征管体制改革不断深入调整完善。国家税务总局自2013年起探索推进领军人才培养工程，着力锻造一支综合素质优秀、业务能力卓越、引领作用突出、团队效应显著的高端人才队伍，在全面深化改革进程中发挥了重要作用，初步形成了人才培养的税务方案，打造了一张初具社会影响力的人才培养名片。为切实加强领军人才培养工作组织实施，自2013年起国家税务总局先后制定《全国税务领军人才培养规划(2013～2022年)》《全国税务领军人才学员选拔办法(试行)》《全国税务领军人才学员学习培训管理办法(试行)》《全国税务领军人才学员实践锻炼管理办法(试行)》《全国税务领军人才学员导师管理办法(试行)》《全国税务领军人才学员考核办法(试行)》《全国税务领军人才使用办法(试行)》《关于加强全国税务领军人才后续管理的意见》《关于加强新时代税务领军文化建设的意见》，为大力实施人才兴税战略，进一步提升税务领军人才培养工作质效提供了有力保障。

3.按队伍建设工作要求出台测试大纲。为带好税务干部队伍，国家税务总局党委在全国税务系统全面推行数字人事工作，制定了数字人事业务能力升级测试和领导胜任力测试大纲。《税务系统业务能力升级测试大纲》按照税收工作岗位分为行政管理类、纳税服务类、征管评估类、税务稽查类、信息技术类和《税务系统领导胜任力测试大纲》六大类。每类大纲明确了测试目标、测试对象、测试形式、测试内容。

(二)具有税务专业特色的培训教材体系初步形成

教材是做好教育培训工作的基础，教材建设是教育培训工作中的重要组成部分。编写和提供高质量的教材对于帮助广大税务干部提高自身素质和业务能力，加强队伍建设，促进新时期税收事业的发展都具有十分重要的意义。2003年国家税务总局教育中心组织编写的全国税务系统基础知识、岗位分类和更新知识培训系列教材公开出版。这套系列教材凝聚了税务系统400多名专家学者和业务骨干的心血，分为基础知识(X)、岗位专业知识与技能(Y)和更新知识(Z)三个部分，形成X+Y+Z的新型教材体系。之后又不断更新和丰富，形成了具有税务专业特色的税务培训教材体系。

为进一步在全国税务系统全面推行数字人事工作，国家税务总局教育中心组织编写、中国税务出版社出版了2016年版全国税务系统干部教育培训系列教材，并于2017年更新发行全国税务系统干部教育培训系列教材之业务能力和领导胜任力教材。这些教材根据数字人事业务能力升级测试和领导胜任力测试的岗位分类，形成了“教材+习题集”的教材模式，兼顾了理论学习和岗位实操。

为进一步加强全国税务系统干部教育培训学习资源建设工作管理，规范学习资源建设组织实施，根据《干部教育培训工作条例》《税务系统贯彻<干部教育培训工作条例>实施办法》，结合学习兴税工作需要，2020年2月国家税务总局教育中心编制了《全国税务系统教材编写规范(试行)》，明确教材编写和审定要求，为税务系统开发、编写各类教材提供指引。

(三)线上线下双线开花，课件建设成果累累

课件建设是课程建设的重要内容，是教育培训最终端的成果，是学习资源建设体系的重要组成部分。税务系统加强课程建设是有效落实教学计划，提高教学水平和人才培养质量的重要保证。通过加强课程建设能进一步深化教学改革，推进教育创新，变革教学方式和管理方式，提高税务教育培训水平。课程建设包含课程团队建设、教学内容建设、教学方法和手段、课程质量评估、课程管理等内容。国家税务总局税务干部学院正在制定《国家税务总局税务干部学院精品课程管理办法》《国家税务总局税务干部学院教学质量评估管理办法》等与课程建设、课件建设相关的制度。

线下课程建设主要有精品培训项目和精品课程建设。2017年为贯彻落实《干部教育培训工作条例》，推进税务干部教育培训工作科学化、制度化和规范化，国家税务总局教育中心制定《全国税务系统精品培训项目管理办法(试行)》和《全国税务系统税务培训师评定管理办法(试行)》。2018～2019年，由国家税务总局教育中心组织，经自主申报、初步筛选、实地评审等流程和环节，最终评选出精品培训项目和五星税务培训师。税务系统税务干部学院(学校)建立了规划化的课程建设制度、精品培训课程建设制度和名师培养制度，拥有一定规模质量优良的规划化课程、精品课程和师资库。各省税务局非常重视课件建设、精品培训项目、精品课程建设和兼职师资队伍建设，采取独立或与税务干部学院(学校)合作的方式积极参与学习资源建设。

线上学习资源主要是视频类课件。作为学习兴税平台学习资源的重要组成部分，视频类课件主要包括微课、标准课程(以下简称标课)、慕课三种形式。2020年2月国家税务总局教育中心编制《全国税务系统视频课件技术规范(试行)》，规范税务系统视频类课件的技术标准、内容标准等，为税务系统各学习资源建设主体提供指引，推动学习兴税平台资源建设规范化、标准化。学习兴税平台提供岗位分类课程、学科分类课程和考试辅导课程等海量网络课程。如学习兴税党建专区有学习资源、专题培训和练习测试三个模块，提供党建专题有关的电子书、微课、标课和慕课。

(四)大力推进建设税收工作案例库

案例库建设是税务系统学习资源建设的重要部分。各级税务机关重视税收工作案例库的建设，如各级税务机关在完成税收工作的同时，收集、整理大量税务系统廉政教育案例。2016年中国税务出版社发行《全国税务系统干部教育培训系列教材·业务能力:纳税评估案例集》等系列案例集；2019年由国家税务总局党建工作局编写，中国经济出版社出版了《文明花开新税务——税务文化建设典型案例选编》。从国家税务总局党校到各省税务局党校都建立了廉政教育示范基地和现场教学基地，运用大量案例提升廉政教育、党性教育实效。在业务培训方面，各校都建立了案例库建设管理办法，倡导学员带着案例来培训，教师在教学中使用案例式教学等提高案例库的使用率，提升学以致用的培训效果。

(五)题库建设逐步规范

题库是按照一定的教育测量理论，在计算机系统中实现的某个课程试题的集合，是在教学模型基础上建立起来的教育测量工具。试题库是按照不同学科门类及其内在联系，将不同试题分门别类地汇集起来，为特定学科知识和技能测试提供备选试题的一种系统资源。全国税务系统试题种类主要包括选拔类、竞赛类、达标类、资格类等。学习资源建设的题库建设主要指达标类、资格类考试的题库建设。目前税务出版社出版发行了《税务稽查每日一题》等教材满足税务干部的学习、考试需求。各级税务局和税务干部学院(学校)都组织建设了各种类型的题库。学习兴税平台提供练习测试模块，按照考试主题、发布层级、适用部门和适用岗位提供不同层次的测试题。2020年2月国家税务总局教育中心编制了《全国税务系统命题工作规范(试行)》，对税务系统干部教育培训命题工作提供规范化操作指引，适用于税务系统干部教育培训各类习题、试题的命制工作。

二、税务系统学习资源建设存在的问题

随着经济社会发展，我国治理体系和治理能力不断提升，税收征管体制发生了许多重大变化，税法不断完善、纳税人维权意识增强、营改增、减税降费等给税务教育培训带来挑战与机遇，也使税务系统学习资源建设存在的问题不断凸显。

1.大纲建设不够系统。学习资源建设的大纲体系不够系统全面，未能充分展现全面从严治党、税务机关首先是政治机关在税务学习资源建设中的重要性。按工作岗位出台的培训大纲中税收业务内容多，党性教育、理论教育内容少，非税收业务少、综合管理少。同时，更新不够及时快捷，没有反映税收征管体制改革新税务新使命新任务，如缺少社保和非税收入等新业务的内容。按人才类型出台的培训大纲类别不够全面，按队伍建设出台的测试大纲更新不及时、内容不完善，没有反映今年税收体制改革的新税务新任务新要求。

2.教材建设不够规范。已经建成的X+Y+Z系列教材以及全国税务系统干部教育培训系列教材业务能力和领导胜任力教材，业务多政治少综合少。同时，因时间原因不能反映国地税征管体制改革后新税务的新使命和新要求。教材内容按岗位分类，其中通用知识、专业知识与技能出现较多交叉重复，没有按学科分类。已建成的教材主要是知识类理论类读本，难以反映税收工作的实操性，难以提高基层税务干部的实际操作能力。

3.课件建设不够全面。税务系统教育培训课件覆盖面广、内容新、数量多，税务干部学院和各级税务组织都在积极开发课件。但政治理论类课件体系不完整、内容不全面。特别是税务系统院校改革后，税务干部学院(学校)首先是税务系统党校，必须注重政治教育。其次，理论类多实操类少，难以满足税务组织缺什么学什么的目的，以及学员即学即用的需求。中国税务网络大学提供海量课件，学习兴税平台也整合了不少资源，线上课件数量多、内容覆盖面广，但使用率点击率不高，真正管用好用的不多。线下课件主要以税务干部学院(学校)专兼职教师开发的课件为主，以税收业务类居多，党的理论教育、思想政治类数量少，精品少，知识更新不够及时，内容不够全面。

4.案例库建设科学性不足和融合度不够。一是案例库建设存在案例科学性不足的问题。案例应具备真实性、典型性、有效性等特征，能对工作和生活产生启发、参考、借鉴作用。案例入库必须满足一定的条件，包含一定的要素，如对案例全面准确的记录，全方位的剖析，不同观点的陈述，典型观点的摘编等。二是融合建设不够。现有的案例库建设以税务干部学院(学校)和各级税务组织各自独立建设为主，以专业分类联合建设为辅，融合建设程度有待提高。三是使用率不够。案例集得多、用得少、共享更少。

5.题库建设与测试脱节。(1)命题的科学性和有效性不够，将试题集等同试题库。目前《每日一题》《习题集》或学习兴税平台的练习测试更多的是简单的试题聚合，以知识点、岗位、难易程度分类，按单项选择题、多项选择题和判断题等题型分类的试题集，命题的效度和信度没有组织验证。(2)题库与测试脱节。由于命题的效度和信度问题，目前在税务系统达标类和资格类考试中题库原题的使用比例不够，造成学习教材和练习测试对考试成绩关联度不够，影响教材和题库的使用率。

以《2018～2022年全国税务系统干部教育培训规划》为指导，税务系统学习资源建设体系会更加科学，资源建设保障机制会更加流畅，资源管理更加规范，实现学习资源的集约化、高效化，塑造全新一体化的知识生态学习系统，推动干部教育培训日常化、平时化、兴趣化。