ERP环境下企业的内部控制问题研究

石正红 东风随州专用汽车有限公司

ERP系统是以信息技术为基础建立的，它能够对企业经营生产过程中的额所有成本支出进行综合计算和系统化分析管理，并将最终的结果提供给相关工作人员和高层决策人员，供其作为企业经营发展战略性目标制定的根据。通过ERP系统的运动，企业传统内部控制工作效果能得到很大的改善，内部资源也能得到有效的利用组合，企业风险防控能力也大大增加，有助于企业高经济效益的获取，推动企业健康长期发展。

一、ERP环境下企业内部控制存在的问题

（一）企业的ERP系统安全性过差

ERP系统的设计主要是依靠人的主观意识开展的，如果在设计过程中，人的主观意识存在纰漏，就会导致ERP系统设计存在漏洞，影响ERP系统的使用安全性，为企业管理带来风险问题。同时，在利用ERP系统进行内控制管理工作数据输入时，如果出现操作不当或者人为舞弊的问题，致使输入信息存在错误，就会威胁到企业经营发展的安全性和内部控制管理工作效果。再加上ERP系统以信息技术为基础进行运行，而现下网络环境日渐开放化，在依托网络环境进行内部控制管理工作时，一旦相关数据被网络入侵或者感染病毒被破坏，就会造成企业数据信息泄露，影响企业经营发展。所以，要想让企业内部控制工作可以有效依托ERP环境进行工作，就必须先解决ERP系统安全性过差的问题。

（二）员工需要时间接受ERP系统

受传统内部控制工作模式的影响，企业相关工作人员在开展内部控制管理工作时，基本上都是依靠人工记录操作分析进行的，ERP环境 下则要求相关工作人员利用ERP信息化的系统进行工作，部分员工一时不适应，也会因此产生抵触情绪，认为还是人工操作适合内部控制工作开展。且ERP系统还会自主对相关工作人员工作流程进行监督跟踪，员工必须按照相应的工作流程进行工作，部分年龄存在差异、观念陈旧、信息化能力不高的工作人员就会抵触ERP系统的建设和应用，不利于ERP系统在企业内部控制工作中的建设应用。

（三）高层管理认识不足缺乏支持

ERP系统在内部控制工作中的开展实施还要获得企业高层管理人员的支持才可以，只有高层管理人员对ERP系统使用引起重视，要求相关财务工作人员和内部控制管理人员使用ERP系统进行工作，并采取相应的手段进行监督管理，才能保证ERP系统在企业内部控制管理工作中的效果。然而实际情况却是，企业高层领导对ERP环境带来的内部控制工作冲击认识不够全面，未意识到ERP系统应用的重要性，缺乏支持，无法调动企业员工参与到系统建设实施过程中去，大大影响了ERP系统的建设效果和应用效果。

二、ERP环境下企业内部控制问题的对策

（一）加强ERP系统的运行风险防控

ERP环境下要想推行企业内部控制工作展开，就要加强ERP系统的运行风险防控能力。在ERP系统设计时，充分考虑到企业内部控制工作需求，确保设计蓝图无误，聘请专业人员进行ERP系统设计，在进行系统数据输入时，加强监管力度，以专人输入数据、专人核查数据准确性的方式避免数据输入操作失误或者人为舞弊现象的出现。同时，还要加强网络安全性的防范建设，对系统登录、更新、病毒防御等能力进行强化，做好相关数据备份工作，以便在发生系统问题时可以及时补救，提高ERP系统应用安全性。

（二）加快对员工ERP系统操作培训

其次，企业还要加强对相关工作人员ERP系统工作能力的培训，消除员工的抵触情绪，促使员工应用ERP系统展开企业内部控制工作。企业要定期开展培训工作会，以ERP系统应用的作用、应用方法、管理维护方法等为主要内容进行培训，提高企业相关工作人员ERP业务工作能力，并选派信息技术能力和财务工作能力较高的工作人员参与外部培训工作，培养骨干型ERP新系统工作人员，建立ERP系统工作核心管理队伍，从而有效带领其他员工进行ERP系统应用内部控制管理工作，解决ERP环境下的内部控制管理工作问题。

（三）提升高层管理ERP系统的认识

此外，还应当获得企业高层管理人员对ERP系统运行的大力支持，加强企业高层管理人员对ERP系统应用重要性和作用的认识，得到高层管理人员认可有助于ERP系统在企业内部的应用推行。企业高层管理人员要时刻关注经济市场和企业社会发展环境的变化，敏锐掌握现在的市场动态，顺应市场发展趋势和要求对企业经营活动和管理手段进行改革优化，意识到ERP系统在现下信息技术发展迅速条件下对企业管理工作和经营发展的作用，并分析其应用条件，坚定不移的提供支持，从而推动ERP系统在企业内部控制工作中的应用。

三、结语

综上所述，大部分企业传统内部控制效果受ERP环境的冲击，存在很大的工作问题，企业使用ERP系统进行内部控制工作时，系统安全性难以保证，间接影响工作效果，员工未经培训，一时也难适应利用ERP系统进行工作，高层管理对ERP系统认识的不足使得ERP系统在企业内部控制工作中的开展受到影响。要想提升企业内部控制工作效用，推动企业内部控制工作在ERP环境下转变，就需要针对目前的问题进行解决，加强ERP系统运行风险防控，加快对员工ERP系统操作培训，提升高层管理人员对ERP系统的认识，为企业内部控制工作在ERP环境下的开展创造有利条件。