信息化背景下财务稽核在风险管控中的应用

张萍 中共开阳县委办公室机关服务中心

随着中国经济的快速发展，中美贸易战的日益激烈，企业遭遇的竞争强度不断增大，加上新冠疫情的不利影响，世界整体经济形势低迷，企业面临的风险也在增加。在这样严酷的外部环境下，风险管控在企业管理中的地位越来越重要。本文针对企业风险管控的基本内容和主要现状，论述国内企业风险控制中普遍存在的问题，考察信息化背景下财务稽核在风险管控中的应用价值，并提出针对性的策略分析。

一、企业风险管控的基本内容和现状分析

（一）企业风险管控的基本内容

风险管控，顾名思义，包括管理控制风险的各种行为策略，是指企业在最大程度上降低经营中遇到的问题[1]。在企业的日常运营中，竞争无处不在，风险无处不在。开拓新市场，研发新产品，投资新领域等等经营行为，都可能要面对巨大的损失。风险管控可以有效地减少企业的决策错误率，减少不必要的经营亏损，使得企业能够创造更高的收益，保证企业的存续，促进企业的不断发展。

评估风险类型是风险管控的出发点，企业应该对不同风险进行估量，按照详细的分类，合理的度量不同活动的风险级别，这对于企业的后续经营非常重要，因为在风险评估中，如果高估了某项经营活动的风险，可能会使得企业错失发展良机，而如果低估了风险，可能会使得企业损失惨重甚至遭遇破产。因此，可以说风险评估是风险管控的核心，是后续行动的指引。没有合理的风险评估，就谈不上有效的风险管控。

制定应急方案是风险管控的关键策略，在评估可能存在的风险类型之后，企业应该有针对性的制定解决方案，以企业实际情况为出发点，制定合理的应对手段，同时要准备多个候选方案，这样才能真正做到有备无患，一旦出现预估的风险问题，就可以直接启动相应的方案，在最短的时间内避免损失，或者将损失控制在最低水平。

风险管控还要具备一定的灵活性，不能墨守成规，因为企业经营瞬息万变，难以完全预料，有时候外部环境已经发生变化，虽然还没有对企业产生实质损害，但管理者应该及时调整风控方案，主动出击，灵活转变，切不可固守原有方案，因为风控方案无论制定的如何详细，可能都无法应对迅速变化的市场环境，在充分准备的基础上保持灵活度，可以更加有效地规避风险。

（二）企业风险管控的现状分析

目前，我国企业的风险管控还很不完善，很多管理人员缺乏风险控制的意识，很多时候，企业的风险控制都来源于高管的个人经验判断，缺乏集思广益的决策过程，缺乏专业人才的合理化建议，风险管控没有形成固定的制度。由于很多企业管理者都有一定的成功经验，并且身居高位，在企业决策中普遍存在高估自身能力，低估风险的倾向，“一把手”掌控一切的企业文化在中国仍然广泛存在，重要决策无法得到有效的监督，发生错误不能及时进行修正，加之很多管理者对于新鲜事物的接受度不够，对风险管控了解不多，轻视风险管控的作用，这些都很容易使得企业遭遇不必要的风险。

除了管理者的不重视之外，很多企业也没有建立专业的风控部门。缺少专业部门，没有系统规划，没有专业人员开发风控工具，进行持续的风险检测，这使得企业难以发展并形成适合自己的风险控制体系。究其原因，很多企业对风险管控认识不到位，不同部门之间缺乏协作和沟通，往往直接交由高管负责，对于风险的分析流于表面，没有全面收集内外部信息，更没有从企业的各个流程出发进行风险估算。现存的风险控制手段，往往脱离实际业务，没有密切结合自身情况，大而不当，非常空泛，缺乏针对性，当企业真正遭遇风险时，管理者往往拿不出很好的应对方案，只是凭借以往经验被动处理，一旦遇到的是全新的问题，就会产生很大的负面影响。

另外，很多企业在风险管控的具体工作中，相关人员的权责设置不清晰，很多部门都没有专人负责监控风险，一旦问题发生，无人直接负责，造成互相推诿，只求免责的情况。风险管控并不是管理企业目前存在的问题，而是为了有效避免未来运营中可能出现的问题，如果权责不明，很多员工容易消极怠工，对风险管控工作没有警惕意识，认为还没有发生的事情不用过于在意，相关管理人员也容易松懈，没有履行自己应尽的职责。

二、财务稽核对企业经营的主要作用

财务稽核是企业内部控制的第一道防线，是内部控制体系的重要环节，主要分为两部分，分别是财务稽查工作和财务复核工作[2]。财务稽核的本质就是防范企业经营风险，对于规范企业会计核算、保障资产安全具有重要作用，财务稽核工作与公司业务层面的内控流程具有一致性，贯穿了整个业务流程。

财务稽核工作，关注的不仅仅是企业的财务问题，其工作范围也包括企业的运营和管理，因此在财务稽核过程中，可以发现企业管理方面的问题，通过财务稽核，相关人员可以向决策者提出切中肯綮的意见，进而提高企业的经营水平。

另外，在财务稽核工作中，可以有效提升企业的风险防范能力。因为财务稽核工作遍布公司所有业务环节，能够检测到企业运行中尚未显露的潜在问题，并根据实际发现的具体情况，通过完善内部控制体系，提供切实可行的解决方案，有效降低企业风险。

三、信息化背景下财务稽核在风险管控中的应用

随着科技的飞速发展，信息化已经成为企业经营的必要工具。财务稽核利用信息化带来的便捷性，可以更有效地对企业的财务信息进行核查，例如可以通过智能管控在线信息，改变人工稽核、现场稽核的方式。信息化流程可以大幅度提升财务稽核工作的效率，达到良好的效果。对于企业风险管控存在的主要问题，信息化背景下的财务稽核可以发挥巨大的作用。

（一）有效利用企业内部信息流

企业风险管控的根本目的是发现问题，而资金是企业的“动脉”，资金安全，不存在明显的隐性问题，企业的风险就基本可控，对于资金的详细分析，离不开对财务报表等企业内部信息流的分析考察。

财务稽核能够充分分析企业财务报表，通过资产负债表、现金流量表以及利润表，全面掌握企业可能存在的潜在风险。例如考察企业的短期偿债能力，可以通过流动比率、速动比率等财务指标进行分析；考察企业的盈利能力，可以通过净资产收益率、总资产收益率等财务指标进行分析；考察企业的现金流情况，可以通过现金流量表进行分析；考察企业的资产运营能力，可以通过总资产周转率、存货周转率等指标进行分析。在信息化背景下，财务稽核对财务报表等信息的分析报告，可以第一时间发送给企业的管理者，管理者有了全面细致的决策依据，就能够及时发现可能存在的风险，有效避免对风险的低估和轻视。

（二）将财务稽核延伸到整个公司

很多企业在风险管控中存在的主要问题，是信息沟通不流畅不及时，没有专门的风控部门进行整体把握，不同部门之间的风险信息缺乏共享，整个公司的风控行动都是各自进行，无法形成合力，往往呈现非常混乱的状态。

将信息技术与财务稽核工作结合起来，可以改变传统稽核工作中效率低下，信息传递缓慢的情况，在公司核心业务的整个流程中，通过网络系统植入稽核控制规则，就可以将公司面临的各种财务风险和经营问题传导到各个部门，形成信息共享，提升整个公司的整体风险防范意识。

（三）明晰责任主体，构建管控系统

财务稽核可以对公司的关键业务进行梳理，厘清权责不明造成的风险问题。让每一个环节的员工，都清楚自身应该承担的重要责任。利用信息化构建完善的财务稽核管控系统数据库，不仅可以识别关键风险点，还能使员工对自己工作中的潜在风险有了更清晰的认知，在未来的工作中主动规避风险，预防风险，减少推诿塞责的现象。

利用管控系统数据库，可以将财务稽核工作深入到公司的整个业务流程，更好的把握风险控制点，将控制类型细分成不同的应对方法[3]。通过信息系统进行问题反馈，还可以直接植入针对业务系统的风险控制策略，实现风险控制同步无延迟，让企业的风险管控更加高效。

四、结束语

本文论述了中国企业风险管控的基本内容和主要现状，针对其中存在的一些问题，结合信息化背景，分析财务稽核在风险管控中的具体应用。研究发现，信息化工具可以使得财务稽核工作更加有效，很好地提高了企业的风险管控水平。