企业集团资金集中管理问题探究

王海玲 连云港荣泰化工仓储有限公司

近年来，随着我国经济水平不断上升，企业集团数量、规模都出现了非常明显的进步与发展。在企业集团生存与发展过程中，资金是其血液。任何一个企业集团都希望自身能够对资金有一个非常有效的管理以及较为合理的使用，进而防范企业经营风险，优化企业资金结构、提高企业可持续发展能力。笔者就当前我国企业集团发展实际情况进项探究后发现，资金集中管理并没有达到预期效果。

一、企业集团资金集中管理作用

（一）发挥企业整体资源优势

企业集团在自身发展过程中，往往需要许多成员单位共同协作。因此，大多企业集团本身经营范围十分广泛，加上资产规模较大，进而在资金管理上采取资金集中管理，能够在很大程度上提升企业整体优势，提高企业信用等级，进而使得企业集团在对外交往中处在有利地位。比如：在企业集团的资金筹集过程中，无论是采取直接融资的资本市场，还是选择与银行进行间接融资合作，高资信企业集团都能够获取更多合作方，最终提高企业利益效益。

（二）有效加强对于成员企业的财务控制能力

企业集团通过资金集中管理，能够在很大程度上控制成员企业的经营风险，了解其具体的资金存量和流量，控制资金的流入和流出，从而使得企业财务工作高效完成。据了解，企业集团在进行资金集中管理前，部分子公司法人属于独立状态，在其进行相应的经营活动过程中，不需要经过企业集团的批准，进而导致部分子公司法人为牟取私利出现作假行为，严重影响企业集团利益。然后通过企业集团资金集中管理，能够有效避免上述行为的发生，进而提高使企业集团管理效率，促进企业集团发展。

二、企业集团资金集中管理存在的不足

（一）制度漏洞，影响集中度

当前我国部分企业集团其内部严重缺乏资金集中管理意识，再加上企业集团高层人员思想不统一，严重阻碍资金集中管理制度的实施与推进。除此之外，由于企业资金预算管理制度存在漏洞，在很大程度上影响企业集团资金合理配置，加大资金集中管理难度。另外，据了解部分企业集团由于特殊原因，其财务管理部门已经采取新型管理方法已达到完善财务管理目的，但由于该方法与企业集团本身的工作模式存在相似性，进而导致财务管理工作中不自觉落入原有的框架中，影响企业资金集中管理方法的推行。

（二）资金管理的信息化建设不足

随着社会不断发展与进步，越来越多的企业集团朝着多元化方向发展，原有的会计核算已经无法满足当前企业集团资金管理需求。再加上企业集团资金量十分巨大，投融资预算管理十分复杂，前端资金业务原始数据需要汇集形成、中端财务需要核算、终端资金制作报表等，数据共享以及联运管理就显得尤为重要。但是，由于企业集团在资料管理上信息化建设不足，最终导致资金使用情况信息滞后，影响企业集团发展。

（三）缺乏风险防范体系

企业集团在发展过程中，通过资金集中管理，能够迅速准确的找出当前企业集团发展所存在的风险，但由于该目的通常情况下无法取得立竿见影的效果，但一旦企业集团内外部环境遭受强劲冲击，其风险将会对企业造成不可逆的损失。由此可见，风险防范体系是当前企业集团发展过程中防控风险关键部分。笔者了解到，当前有部分企业集团认为资金集中管理可有效规避风险，无须开展独立风险防范，导致企业集团风险防范体系严重缺失。

三、企业集团资金集中管理优化建议

（一）强化集中管理，构建完善制度体系

为保障企业集团资金集中管理工作能够有效开展，企业集团高层人员应当根据自身企业集团实际情况，制定出完善的资金集中管理制度，并加强企业集团内部及子公司对该制度的认知度，统一各层人员思想，明确资金集中管理制度在实施过程中的责任，从而不断落实与推行企业集团资金集中管理制度。除此之外，在企业集团资金集中管理过程中，企业集团需要对其子公司资金使用情况详细了解，各子公司必须将资金使用情况等详细汇报企业集团总部。

（二）加强企业资金集中管理信息化建设

当前社会，信息技术不断发展、进步，企业集团资金集中管理制度伴随着信息技术，其工作开展更加便利。因此，企业集团应当不断加强企业基金集中管理信息化建设，构建资金信息化管理平台，将所有下属公司均纳入集团统一信息系统，并对其进行监管。对于公司内外部支付资金，集团财务管理人员应当对其每笔收支均进行严格监管，一旦发现异常情况，应当立即与相关人员进项沟通。另外，企业集团高层管理人员同样能够通过信息化管理平台，对企业资金状态实时了解，做出相应的工作安排，促进企业资金集中管理制度推行。

（三）构建完善防范体系

完善的风险管控制度是当前企业集团资金集中管理重要组成部分之一。因此，为有效落实企业集团资金集中管理，企业集团内部应当构建完善风险防范体系，主要从：风险评估、风险控制活动等内部控制要素着手，提高企业集团风险管控水平。然而，在构建风险识别体系过程中，应当根据企业集团目前进行的业务内容，明确筹资管理、投资管理以及日常营运资金管理等风险控制点，进而设定出恰当的风险控制指标，将不利因素控制在可以承受的范围之内。

四、结语

综上所述，企业集团在社会发展中，应当不断落实与完善企业集团资金集中管理制度，加强信息化建设，构建完善防范体系，从而通过资金的集中管理，实现集团范围内资金的整合与调控，充分盘活资金存量，有效提高资金使用效率，降低财务成本和资金风险。