电力财务管理中现金流量表的应用探析

乔勇 国网江苏省电力有限公司淮安供电分公司

一、电力企业在现金流量管理方面的现状

（一）现金流量管理内容上的问题

当前我国的主要现金流量管理流程仅仅只是对企业现金流量进行基本控制和预算，然而仅仅只是简单的对企业现金流量进行预算和控制，并不能够真正使企业的现金流量得到合理的分配，并且企业的现金流量并不仅限于企业的日常经营，也包含企业的筹资、投资活动中所产生的现金流量，因此现金流量管理在电力企业中并没有得到真正的重视，而现金流量管理的作用和价值也没能够得到真正的体现。

（二）对现金流量管理的认识不够

电力企业对现金流量管理的认识还不够明确，没有意识到现金流量管理对于企业的财务管理而言的重要性，以至于电力企业的现金流量表缺乏科学合理的编制，在电力企业的现金流量表中，也并不能体现企业的财务状况，但是规范的现金流量表是可以体现企业的财务状况的，所以企业应该加强对财务人员的财务管理水平的提升，要求财务人员能够合理的利用现金流量表的价值，通过现金流量表辅助企业做出正确的决策，推动企业的进一步发展。

（三）现金管理手段的问题

在我国当前的现金流量管理中，还有很多问题存在，最主要的问题是电力企业现金流量管理手段不合理，在电力企业实施现金流量管理手段的过程中，主要重视的是对时间的分析，但是却没有对现金流量进行合理的预算和规划，而对现金流量的合理预算和规划对于企业而言能够起到非常大的帮助。

二、现金流量管理的应用价值

（一）减少企业面临的财务风险

因为当前市场竞争非常激烈，而现在企业为了能够面对市场风险以及市场竞争，通常会使用贷款的方式推动企业的发展，一方面通过贷款能够减缓企业所受到的资金周转压力，另一方面贷款能够为企业提供更大的发展空间，但是贷款发展有贷款发展的弊处，例如贷款发展会给企业带来更高的财务风险，如果企业在贷款发展的前提下所得到的回报并不能与贷款形成正比，那么很有可能导致企业陷入资金周转不灵的困境。因此在进行贷款发展时，企业首先要了解自身的债务偿还能力，基于自身的债务偿还能力进行贷款。而现金流量管理就能够在一定程度上帮助企业规避财务风险，因此企业也必须要重视现金流量管理水平的提升，保证企业内部的资金利用率能够得以提升，也保证企业能够得到可持续发展。

（二）推动筹资工作的开展

企业的财务管理体系是建立在企业的自身发展情况以及市场的发展情况的基础之上的，因此企业在建立财务管理体系时，也应该考虑到市场经济的发展趋向，而企业的现金流量表与企业的年度表报表也有着密不可分的关系，因此企业在建立现金流量管理体系时也应该考虑到企业的基本运营情况，并从中发现财务管理工作上的不足，同时及时予以解决，保证资金能够得到合理的分配。提高企业的现金流量管理水平，也能够为企业的财务管理打下更好的基础，同时现金流量管理能够使企业的筹资工作开展更加高效，为了避免企业在人力资源和物力资源上造成过多的损失，企业必须事先进行现金流量管理，确认资金的合理配置。

三、提高现金流量管理效率的方式

（一）加大经营性现金流量管理力度

财务管理人员要以现金流量预算作为基础，制定企业发展方案，因为在得出了预算结果之后，财务管理人员才能够根据预算的结果找准发展定位，而通过现金流量所得出的预算数据能够对企业未来的经营情况进行合理的预测，所以财务管理人员也必须要保证现金管理的准确性，只有准确的现金管理数据才能够为企业发展方案提供更加有力的支持。为了保证企业的资金能够得到合理的配置和运转，企业必须要处理好现金流动与和收益之间的关系，提高资金的利用率。最好使企业的资金每时每刻都在运转的过程中，这样才能够保证资金之间的时间成本不会被浪费，并会为企业用来获取更大的利益。

（二）加大投资性现金管理力度

在企业的发展过程中，投资环节是必不可少的一个环节，因为投资能够使企业的资金得到更有效的利用，投资也能够为企业获得更大的经济效益，企业主要是通过日常经营活动获取更多的资金，然后获取的资金一部分可以投入于后续的经营活动中，另一部分就可以用来投资，投资能够帮助企业扩大经营的运行空间，但是也会给企业带来一定的风险。控制投资风险就是企业财务管理所涉及的内容，财务管理人员可以通过预期现金流量管理的方式，来控制企业可能面对的投资风险。因为如果财务管理人员在企业进行投资之前进行现金流量管理，企业对于自身的发展情况就能够有一个准确的评估，在对自身的发展情况有了解的前提下进行投资，能够尽可能的减少企业的投资风险。

（三）加大筹资性现金管理力度

现金管理方式在投资活动中会对企业的资本安全造成直接的影响，因此，提高现金流量管理的效率和质量就是财务管理人员必须要做到的，因为只有通过提高现金流量管理的效率和质量才能够保障企业的资本安全，并且帮助企业避免财务风险，降低生产成本。而降低生产成本，为企业所带来的就是更高的营业利润，例如财务人员可以通过对此次资金的紧缺程度和流动效率进行现金流量管理，制定现金流量管理方式，合理的现金流量管理方式能够为企业带来更加合理的统筹资金管理方案，也能够帮助企业更加了解自身的经营情况和发展情况，同时，现金流量管理还能够帮助企业合理贷款，避免企业出现贷款风险。

四、结语

总而言之，在企业财务管理工作中进行流量管理的重要性是毋庸置疑的，而企业首先要重视现金流量管理在企业财务管理工作中的价值，才能够提升现金流量管理对企业所起到的作用，现金流量管理不仅能够帮助企业降低相应的成本，同时还能够帮助企业降低财务风险发生的概率，使企业的资金能够得到合理的配置，也使企业的资金利用率能够得到提高，因此企业也应该加强对现金流量管理的应用，同时探索更加有效的现金流量管理方法，借由现金流量管理手段推动企业的可持续发展战略的实现。