如何加强农村信用社不良资产的有效处置

农村信用社作为一种由辖区内农户、个体工商户以及中小股东组成的社区性地方性金融机构，与城商行、股份制商业银行、农业银行相比，具有不同的属性特征。经过多年的农村金融体制建设和改革，农村金融业有了较快的发展，其管理模式和服务方式都有着较大的改变，而不良资产制约了农村信用社的快速发展和竞争力。优化产业结构和深化农村信用社改革是当前农村信用社急需解决的问题。

一、农村信用社不良资产形成的原因

农村信用社所设立的环境对信用社本身的经营管理有着很大的影响。由于基础设施和生活条件有限，很多专业能力较高，素质较好的金融人才都不愿意到农村工作，导致农村信用社普遍存在专业人才匮乏的问题，导致农村信用社内管理制度和体系不完善，操作流程不规范，进而致使不良资产的产生。同时，农村信用社在贷款对象方面也存在一定的局限性，农村经济收益受自然条件影响较大，且农村的产业结构较为单一、市场化程度也不是很高，农民的经济收益较低，使得农民对贷款需求过高而偿还能力较低，导致不良贷款的产生，这也是不良资产形成的根本原因。地方政策的变动也会影响到农村信用社不良资产的形成，政策变动会使得农村信用社的投资行业形成单一、风险度集中的业务特点，如养殖业会因市场变动和传染病影响导致经营者破产，使得农村信用社也沉积大量不良资产。

农村信用社的不良资产，是不能给农村信用社带来正常的盈利，甚至是不易收回本金的机构资产，让信用社处于非良好的经营状态。不良贷款和损失利息大大影响了农村信用社的健康发展，降低了农村信用社资金的安全性、流动性以及盈利性。

二、制约农村信用社不良资产处置的因素

针对不良资产处置时，农村信用社也面临着缺乏资金来源、资产质量较差、法律体系不健全、资本市场不发达、破产失灵、制度环境不完善等因素。

农村信用社处理不良资产的资金来源，主要是本身的资本资金以及经营利润或者股东的增注资金，当地政府或者中央的财政资金。但要想使其成功转入正轨运营，在没有其他外在条件的支持下，农村信用社的微薄利润不足以消化大量的不良资产。社员在“入社入股”时期，也没有享受到应有的权力，在这种情况下让社员、股东增加注资来处理信用社的不良资产明显是不可行方案。而当地政府和中央财政支持也是不太现实的方法，国家在处理现有四大商业银行的不良资产上已经有所困难，无暇顾及农村信用社的不良资产。

农村信用社的主要借款人就是农村经济的主体——农牧民以及中小微企业，这些借款人本身经济状况就具有季节性强、盈利低、资金流转较慢等特点，经济收益受风险影响大且不可抗因素众多，一旦形成了不良资产，借款人的资产状况和质量必然很差，处理难度较大。

在不良资产的清理和重组中，需要较为完善的法律体系支撑，如贷款回收和资金清理重组程序方面的相关律法规等。当下在处理信用社不良资产的相关律法上还存在很大局限性，在农村信用社不良资产形成原因较为复杂的情况下，对不良资产的清理重组缺乏相应的律法依据和有力的法律保障，在界定不良资产的债权债务关系上也不易实现，继而导致了不良资产处理的困难。

银行不良资产在处理时还是需要依托于资本市场，对不良资产进行再包装和销售，来降低不良资产重组的成本，也就是债券市场。但我国目前的资本市场还不够发达，债券市场不完善，在一定程度上制约了农村信用社的不良资产的有效处置。

破产是金融机构退出市场并及时关闭以避免更大损失的有效途径，但对于我国农村信用社来说，实行破产机制是无效措施，主要是由于现阶段我国的市场因素和维稳因素所决定。在大多农村地区金融服务缺乏主体供给的情况下，关闭农村信用社会进一步加剧当地农村金融服务供给短缺的现象，阻碍农村金融的发展。农村信用社在一定程度上充当了联系农民和金融的重要纽带，农业作为我国经济的基础产业，农业经济是重要的组成部分，农村信用社采用破产清算，会严重影响到农民财产的安全性，进而影响到农业经济的可持续发展。因此农村信用社采取破产清算来处理不良资产是不现实的。

依照处置不良资产的国际惯例，处理不良资产也需要一个相对宽松、完备的制度环境。税收制度和技术创新、配套制度方面都需要相互配合完成。比如减免不良资产的交易税，创新金融产品等，这些制度都还需要不断完善。

三、农村信用社不良资产的有效处置

（一）加强信用社内部队伍建设。农村信用社要想持续发展，人才队伍建设必不可少。农村信用社要针对业务特点，建立专业素质过硬，贷款业务精通的信贷队伍，坚持以人为本的服务宗旨，抓好信用社内部管理，运用各种形式和渠道提高信贷人员的素质。农村信用社可以针对内部工作人员进行劳动人事制度的改进，对工作素质较低、不适应该工作岗位的工作人员进行岗位调动或淘汰，招收业务能力过硬、专业素养和道德品质较高的专业人才。还要培养员工学会运用国际惯例和经验来处理业务，能与时俱进学习新的业务能力，使每一个岗位的员工都能用科学思想来武装自己的头脑，不断更新业务理念和能力，从而建设一支高素质的业务队伍，促进该农村信用社能适应当代金融业发展的现状和需求。同时，强调信用社内部人员廉洁自律意识，避免产生“人情业务”，产生不良资产的累积。还要对信贷人员不断进行技术培训，不断更新业务知识，为适应当代金融业发展的需要打好基础。

（二）争取政府部门的支持。在农村信用社的不良资产处置上，取得政府部门的支持是非常重要的。要积极配合政府进行金融政策和金融法制的宣传力度，打造诚信的地方金融环境，大力推进农村信用社的小额贷款业务发展，降低农村信用社的不良资产损失。可以与当地政府合作，加强金融政策和法制宣传的力度，建设当地信用工程。可以在当地农村实行小额贷款，推进当地的信用户、信用村的建设发展，营造良好的信用环境。还要积极与当地政府沟通金融风险和不良资产的信息，引起政府对该信息的重视，并能将金融安全纳入当地管理目标内，确保在有关部门处理农村信用社债券诉讼案件时，能够依法办事，从而有效降低农村信用社的不良资产损失。

（三）提升盈利水平，内部消化不良资产。提升农村信用社本身的盈利水平是信用社长期发展的根本。通过增加利润推动不良资产的内部消化，有效减少不良资产的数额，进而实现农村信用社信贷资产的结构优化。但在农村信用社采取内部消化模式时，也要结合自身状况来评估核算，若资本金不足、收益能力有限，说明时间还不够成熟。这一模式是农村信用社减轻负担，达到健康发展的有效方法。

（四）为农村信用社的经营发展提供良好的环境。农村信用社由于自身分散经营的特点，抗风险能力较小，属于自主经营和自负盈亏的单位，生存和发展出了本身的优良经营之外，还需要金融管理部门为其营造一个相对宽松的发展环境，提供一些优惠政策。例如在利率、税收减免以及其他能够推动农村信用社发展的政策上，有一定的政策支持或是财政补贴，降低农村信用社自担风险的风险程度。还要在社会舆论和实际行动上给予农村信用社以支持，甚至在一些情况下采取行政干预来帮助农村信用社加快不良资产的清收和盘活。当地人民银行也可以帮助农村信用社加强内部管理中的薄弱环节，制定和完善农村信用社的贷款风险防范机制，强化农村信用社对资产质量和风险管理的责任制管理，将清收贷款的责任以及相应的措施落实到人，并与绩效奖金相挂钩，提升内部员工的工作积极性。还要对农村信用社的风险机制进行健全，对员工查思想、查违章，对贷款人员查漏洞、查风险，全方位防范和化解农村信用社的业务风险。

（五）在农村信用社内部建立激励机制。激励机制能有效促进农村信用社内部工作人员的工作积极性，提高信贷资产质量。可以从精神激励、岗位激励、政策激励、物质激励等方式着手，加快农村信用社以核心利益为激励机制的建设。引导和培养信用社工作人员明白一荣俱荣、一损俱损的道理，鼓励工作人员提高信贷资产的质量，加快有效盈利的步伐，多为农村信用社的发展做贡献。为工作人员设置多种奖项荣誉，例如业务状元、清收能手等，并加以经济奖励。为社内工作人员建立灵活的劳动人事管理，形成优胜劣汰的岗位机制，让员工通过自荐、互相推荐等方式进行岗位竞争。还要制定好相应的政策激励机制，坚持目标考核，确保农村信用社信贷资产的优良性。将工作绩效和奖金福利相挂钩，体现按劳分配的原则，在经济、物质上对员工进行有效激励。

四、结语

在处理农村信用社不良资产方面还有许多方式方法，要不断完善制度管理，加快农村信用社改革步伐，为构建资本充足、服务健全、功能和运行完善的农村金融体系做出不懈努力。要在农村信用社内部建立健全、完善的管理制度和风险评估制度，确保工作人员的积极性和工作的有效性，保证农村信用社信贷资产的质量，减少和避免不良资产的形成。与当地政府协调沟通，做好信用工程的建设和宣传工作，提高信贷人员的信用意识。及时了解和运用国家政策，提升资本运用水平。