探析企业现金流管理

2020-01-17

环渤海经济瞭望 2020年9期

一、前言

财务管理是企业管理工作中的重要组成部分,而现金流管理是财务管理的核心之一，现金流的可控性和有序性是企业能够良性运行和可持续发展的重要保障。企业应当明确现金流管理中存在的不足，深入分析其原因，采取有效措施优化现金流管理，推进企业健康稳定发展。

二、企业现金流管理的重要性

企业的筹资活动、运营活动以及投资活动的状况都可以通过现金流量全面反映出来，可以通过现金流量来分析和评价企业是否有支付和偿还以及资金周转的能力，以此进行企业资金调度和风险防范，将资金流量的确认实现制作为基础，企业所反映的真实现金流入和流出的状况，不同于权责发生制的盈余和盈利的信息，提供信息能给予决策者更好的依据和参考方案。利用现金流管理有利于增强财务管理的水平，使得企业在经营过程中的现金流量能够被有效管理，在管理之下可以杜绝一些弊端，使得企业的现金流入量和流出量增多，提高财务管理的力度。现金的流动性是决定企业运营速度的重要因素，通过加强现金流管理保证企业内部资金正常周转，为企业的经济活动提供助力，将企业的现金及时转化为生产力，提高企业的竞争能力，使现金流管理在企业中可以得到有效应用，提高资金管理水平使得企业更加稳步的发展。

（一）企业现金流是企业生存发展的基础。现金流是企业的血液，同时也是企业的命脉。企业的经营活动需要资金的投入，企业刚开始运行时，如果没有投入足够的资金，会使其不能很好的运行。企业需要足够的周转资金，资金周转的状况能直接反映企业经营的状况，同时也会影响和决定企业的经营状况，一旦企业出现了资金流断裂，那么企业将会面临倒闭或破产的风险。现金流是企业生存发展的基础，也能推动企业健康发展，保障企业的资金能够被合理利用。

（二）提高企业的市场竞争力。如果企业的现金流管理出现问题或者未能得到足够的重视，则会影响企业内部的现金周转，无法支持企业进行长期投资，给企业发展带来较大的威胁。因此企业要加强现金流管理，加强对现金流动的监督控制，合理配置业务活动中的资金，从而提升企业的经济效益以及市场竞争实力。

（三）推动企业健康发展。企业通过现金流管理实现现金流与利润同增长以及企业价值最大化，既保证了现有资金能得到有效的配置，同时也促进资金的良性循环。企业若是要通过长期投资获得可观的回报，就需要对企业未来的利润和现金流进行深入分析。对项目进行分析时，要考虑现金流，在满足日常经营所需的前提下，对资金进行合理配置。

三、现金流管理中存在问题

（一）企业对现金流问题重视程度不足。现金流是衡量企业偿债能力的重要指标，企业生存与发展都离不开现金流，进行现金流管理是企业财务管理的关键。若是企业经营活动资金匮乏，则会影响企业进一步的发展，甚至会导致债务危机。另一方面也反映了企业资金流的沉淀，这说明企业现金流的效应严重受阻。另外，少数管理人员不清楚过量的融资行为会导致资金的过量沉淀，也会产生不必要的资金成本问题。

（二）企业资金配置问题。资金的配置是指金融市场和时间以及空间上的配置，依靠金融机构和金融市场来进行调节，通过间接和直接进入的形式。资金配置在实体经济运行中，利润较高的行业、企业或产品经常能够在金融市场上提出竞争性价格，以更高的利率来吸引资金投入，并通过资金流动引入更多的社会资源进入该行业或部门。

（三）企业财务控制存在风险。首先，忽略宏观环境的影响。企业的生存与发展会受到外部的环境影响，导致政策无效开展。政府对企业的宏观调控是影响企业管理发展的重要因素，但是大部分企业却没有准确认识宏观调控的重要性，未能利用政府宏观调控改进企业的经营并控制企业的财务风险，反而使得企业的财务风险不断增加，企业的经营管理面临较大的威胁。忽略宏观环境的影响，会给企业的发展带来风险，具体表现在以下几个方面：1.企业的风险意识较低，把控不好企业财务风险产生的后果，企业的高层管理人员对利润的追求过多，过大化的规模生产会导致成本提高，使得企业的负债逐渐增加，最终导致资金回流困难。2.企业管理层在实际工作中过于依赖自身的工作经验，对业务项目缺少充分的事前调查和分析；还有少数管理人员沉浸于过去取得的成绩，在实际工作中，未能准确识别和防范财务风险，在处理相关工作时缺少前瞻性，未能提前制定风险应对措施，导致风险出现时无法及时解决，对企业的经营管理造成不利影响。鉴于此种情况，企业内部要建立监管机构，以此促进企业的发展，并使各个部门之间互相调节，避免一些不良的现象发生，及时地应对突发状况并进行解决，可以提高企业发展水平。其次，财务风险管控环节薄弱。财务风险管控是企业发展过程中财务管理的核心内容，而企业的财务风险管理环节薄弱，则会导致企业决策层对风险管理难以进行评估和合理配置。财务风险管理环节未能完成风险控制任务，导致风险防范控制不及时，给企业的经济造成较大的损失。而且部分企业的财务人员综合能力欠缺，缺乏风险管理意识，特别是部分企业的财务管理部门逐渐被边缘化，财务人员对自身工作以及财务风险管控的态度较差，财务人员与企业基层员工之间的矛盾加剧，进而导致财务管理工作出现问题。由于企业的业务部门与财务部门相互分离，还未完全实现业财融合，导致财务工作缺少企业其他部门的噢诶和，财务人员难以深入业务一线了解业务运行情况，无法获得企业全面的经营数据，从而无法识别企业各个经营环节的财务风险，使得企业难以及时应对财务风险。

四、企业改进现金管理的措施

有效化解企业生产经营的影响，应当使用有效的防范措施，这样可以减少企业不必要的损失，也可以用互联网预警系统来进行检测，这样比较方便快捷，能够很快甄别出来。对其全面的分析，体现了高效的办公理念以及互联网预警系统的安全性。基于此，企业可以通过以下几条措施改进现金管理：

（一）完善的现金流内部控制系统。首先要构建一个完整的系统，方可维护企业资产账户的可靠性和完整性，提高企业的经营效率并推动管理部门制度的实施，减少企业的财务风险。

（二）建立科学的现金流量管理体系。企业要明确现金流管理的具体流程、相关岗位设置以及岗位职责，建立科学的现金流量管理体系以及现金流量管理制度体系，根据当前的市场经济环境变化以及企业的经营情况，不断完善制度体系，确保能够有效约束企业的现金流量管理工作。企业要提高对现金流量管理体系构建的重视程度，基于企业战略制定现金流量管理体系，为现金流量管理夯实基础，促进现金流量管理能够发挥其应有的作用。

（三）做好企业的应收账款及应付账款。应收账款与应付账款都是企业现金流的直接入口和出口，通常情况下，企业的财务危机都是直接现金流入口导致的，例如赊账的背后是不断上升的应收账款，企业在良好的盈余情况下，如果对应收账款的管理不善，则会面对一定的财务危机。因此企业需要加强对应收应、付账款的管理，尤其是应收账款，保证企业内部的现金流转正常，最大程度的规避财务危机。同时企业应该针对客户群体建立信用等级，减少赊销现象，加速企业资金的回笼，企业扩张业务规模需要有足够的的资金支持，所以企业不定期的对内部营销的具体情况进行全面有效的分析，控制赊销模式的使用，避免企业在后期收回账款数额较大或者较为分散，使企业的资金压力增加。