职业院校税务技能大赛存在的问题与对策研究

2020-01-17

环渤海经济瞭望 2020年1期

一、税务技能大赛的背景

在职业院校的会计专业中，税务技能是专业课程设置、学生培养的重要内容，既是学生在校学习期间培养的必备实践技能，也是企业选拔会计人才的主要标准。而税务技能大赛是提升学生税务技能的重要方式。

目前，国内知名大型税务软件企业税友、中联、金穗、科云等均联合行业指导委员会举办了税务技能大赛，该项赛事是以工业制造企业生产经营环境为背景，模拟企业涉税业务处理工作情境，利用税务技能大赛平台，考核选手分岗位分角色处理企业各项涉税业务，填列会计报表和纳税申报表，根据业务需要领购与开具发票，完成增值税、消费税、企业所得税、个人所得税等现行各税种的纳税申报工作。

税务技能大赛自开赛以来，得到了教育主管部门的重视和企业的支持，职业院校会计专业师生兴趣浓厚，参与度较高。通过比赛，使学生树立了依法纳税、控制税收风险的正确观念，培养了涉税业务处理能力和团队协作精神，掌握了纳税申报的基本程序和操作方法。同时也展示了高职院校会计专业财税相关课程教学改革与实践的丰硕成果。

2019年是减税降费年，税收问题得到了全社会、尤其是企业届的共同关注。2019年也是职业教育年，全国范围内职业院校扩招人数达到100万人。其中，会计专业扩招比重较大。在这样的背景下，把握税务技能大赛的发展现状，探讨现阶段面临的问题及对策，具有极为重要的意义。

二、税务技能大赛的特色与创新

与会计技能比赛等其他财税类赛项相比，税务技能大赛在职业院校赛项中起步较晚，目前已举办四届。比赛岗位主要模拟企业办税人员，比赛内容主要涉及增值税、企业所得税、个人所得税等大税种。随着近年来我国税收政策的变化和发展，税务技能大赛的形式和内容也在不断更新，具有鲜明的特色和显著的创新点，吸引了广大职业院校师生广泛参与。

（一）税务技能大赛的特色

1.赛项设计体现我国税制改革发展趋势。税务技能比赛是对我国税制改革趋势进行研究的基础上，根据当前我国金税三期工程的建设任务及其对纳税人的涉税业务处理要求进行设计的,体现税制改革和金税三期工程最新建设和要求。

2.赛项内容业务规范与税法和税收征管要求高度一致。赛项内容的企业规范和要求按照税法和税收征管要求进行设计，这样不仅保证了赛项内容与真实企业业务完全一致，而且可以促进竞赛业务转换为教学案例、竞赛业务规范文档转换成教学规范性文件。

3.赛项采用的竞赛平台与真实税务软件高度仿真。赛项采用的竞赛平台是与目前税务局和企业高度仿真的涉税软件，竞赛所用配套设备如金税盘、票据打印机等与税务局和企业完全一致，将工作环境与教学环境融合于竞赛环境中，充分体现职业院校工学结合人才培养的要求。

4.赛项内容的设计与实际岗位职责和要求高度一致。赛项内容的设计重点考核参赛选手对企业生产经营全过程的涉税业务处理能力,包括税务登记、发票管理、发票开具、抄报税、各税种的计算与申报、财务报表编制与报送等, 考核选手依法纳税的职业素养以及严谨的职业习惯。

5.赛项岗位设置与财税类专业就业方向高度吻合。税务技能大赛的竞赛方式采取团体赛分岗位分角色进行, 与企业对财务人员的需求定位高度一致。企业经营活动中存在着大量涉税业务，由于涉税业务操作的特殊性，必须进行严格的税务管理。目前，一些中小企业限于条件，一般财务、报税岗位合并，而大企业财务管理中均单独设置税务岗位，所以赛项的岗位设置与财税类专业就业方向高度吻合。

（二）税务技能大赛的创新点

1.赛项内容设计，提高财税专业人才培养质量。随着我国税制改革尤其是金税三期工程建设的逐步推进,企业对财税类专业人才的需求日益旺盛。本赛项的税务技能大赛平台保持高度仿真并具有持续、及时和同步升级能力，从根本上推动财税专业以参加竞赛为导向，对财税专业人才培养模式进行深入改革，并加大税务技能教学比重，使人才培养目标和结果更贴近企业的人才需求，为实施新的实践型人才培养模式改革提供有力的支持，对培养高素质技能型财税人才起到重要作用。

2.赛项随机定岗，提升选手综合素质和能力。赛项岗位设计采用系统随机定岗，这样既避免了指定岗位，选手只训练单项技能，也使比赛更加公平、公正、公开，同时促进选手的综合素质和能力的提升。

3.参赛对象覆盖面广、参赛机会平等。赛项选手的选拔可以通过学校开展集中——分散相结合的教学模式，使参赛对象覆盖至财税类专业所有学生, 便于组织校内、校际和区域技能竞赛，让所有学生都有参加比赛的平等机会，也与教育部“重在参与、重在学习、重在提高”的职业技能竞赛制度设计原则高度一致[1]。

4.赛项采用信息化竞赛平台，使比赛更加公平、公正、公开。赛项采用的竞赛平台，实现了岗位随机抽取、成绩自动评分、排名实时显示，这样既保证了竞赛的高效性，又体现了竞赛的公平、公正、公开性。同时，竞赛平台开通网络直播频道，可以让没有亲临比赛现场的老师和同学通过互联网、手机移动等多通道实时查看比赛成绩与排名，增强了比赛的观赏性和互动性。

5.赛项成果易转化，有利于促进专业教学改革。赛项采用的竞赛平台和业务案例都是高度仿真，可以引领职业院校直接将竞赛平台和业务案例引入训练和教学，实现“怎么做就怎么比，怎么比就怎么练，怎么练就怎么教”，从而达到“以赛促训，以赛促学，以赛促教”的目的，完全符合职业院校工学结合、校企合作的人才培养目标。

三、税务技能大赛存在的问题

（一）赛项级别较低

目前，纳入教育部26部委的国赛赛项多达80余项，其中，装备制造业、现代服务业国赛项目较多，但财经类比赛项目较少，仅会计技能比赛纳入了国赛。其余赛项，如税务技能比赛、管理会计比赛、ERP沙盘比赛、财务分析与决策比赛均为行业赛性质。

其中，税务技能比赛的主办方主要由中国税务师协会、中国商业会计协会等担任，技术支持方主要是中联、税友、金穗、科云等税务软件企业。以中国商业会计协会主办、税友集团衡信教育科技有限公司提供技术支持的税务技能大赛为例，该项比赛已连续举办四届，参加全国海选的职业院校每年达500余所，进入全国总决赛的仅有70所，参赛院校实力较强，具备了国赛的实力，但受行业赛性质局限，一定程度影响了部分院校参赛的积极性。

（二）比赛软件滞后

近年来，我国税收政策变化较大，税收征管体制以及纳税申报方式更新较快。以增值税为例，2019年4月1日起一般纳税人的基本税率变更为13%，申报系统随之更新。但支持税务技能比赛的技术方多数为专门研发教学版税务软件的企业，申报系统更新较慢，存在教学滞后于实际工作的现象。

（三）比赛内容单一

目前，在全国范围内影响力较大的税务技能比赛内容大同小异，基本一致，多数采取理论赛与实践赛相结合，以实践赛为主。比赛主要考核增值税开票与申报、企业所得税年度汇算清缴、个人所得税代扣代缴、财务报表填制等内容。我国全国范围内普遍开征的税种有十八个，但在税务技能比赛中主要涉及三个税种，考核内容不完整[2]。

四、解决税务技能大赛存在问题的对策

（一）提升赛项级别，纳入国赛体制

2019年，职业教育迎来了改革的春天，扩招人数剧增。职业教育的一项重要教育活动就是技能大赛，而现有的国赛中财经类赛项非常少。同时，企业对税务技能人才的需求又大大提高。建议提高税务技能比赛的级别，将该项比赛纳入教育部国赛体制，由教育部主管部门统一管理该赛项，从而扩大赛事的规模和影响力，实现以赛促训、以赛促教、以赛促学的目的，进一步加强校企合作，实现赛项成果的转化，为企业培养优秀的税务技能人才。

（二）统一技术支持软件，引入电子税务局

2019年起，为进一步改善营商环境，推动“放管服”改革，真正实现一件事情只需跑一次或一次不用跑，全国各省按照国家税务总局的统一要求，引入了电子税务局，利用电子税务局进行网上申报，提高了纳税申报的效率，减轻了纳税人的负担。建议在税务比赛环节，与企业实际纳税申报工作同步，统一技术支持软件，引入模拟电子税务局，根据比赛考核内容设置申报软件的智能化程度，既考核相应的知识点，又考核软件操作的熟练程度。