ERP视域下企业内部控制研讨

2020-01-17李富强

黑龙江科学 2020年1期

李富强

(哈尔滨八达投资有限公司，哈尔滨 150000)

企业为了提高自身的竞争实力，抢占更多的市场份额，纷纷引进了ERP系统，以此提高企业内部控制的质量与效率。虽然，很多企业已经取得了一定的成效，但也给企业原有的内部控制制度带来了一定的挑战与风险。如何在ERP系统环境下优化与完善企业的内部控制制度具有十分重要的现实意义。

1 ERP系统与企业内部控制的内涵

ERP系统是一种融合了先进管理理念、管理技术，能够将企业各部门有效联系在一起的资源计划系统。如今，ERP系统被越来越多的企业所青睐与应用，成为现代化企业管理的一种有效运行模式。企业借助ERP系统，能够有效控制各项业务流程，实现企业资源的有效共享与优化组合，在某种意义上降低了企业的成本投入，提高了企业的经济效益。企业内部控制的根本目的是为了确保企业的所有生产经营活动均符合法律法规的基本要求，保证企业财产物资的安全、可靠，保证企业财务报表的真实、完整，实现企业的战略发展目标。

ERP系统是企业进行内部控制的重要工具，是企业管理不可或缺的重要组成部分。为了更好地完成企业的预期内部控制要求，应该根据企业的实际特点和内部控制的整体要求，对ERP系统程序加以设计。目前，部分企业在ERP系统的实施过程中，还存在着许多的实施风险与安全风险问题，针对这些风险问题，企业应该给予高度的重视与严格的控制，从而实现ERP与内部控制的协调一致。

2 ERP视域下企业内部控制存在的问题

2.1 ERP系统与内部环境控制问题

严谨的组织架构与制度规范是推动企业发展的前提，对于企业内部控制制度、内部环境建设极其重要。ERP系统的结构形式与权限往往依托于企业组织架构的基础设置的，对于ERP系统而言，能否充分发挥作用，取决于内部环境的建设。因此，要想充分地发挥出ERP系统的作用，放大优势，必须营造出一个良好的内部控制环境，使ERP系统与内部环境控制得到有效的协调。

2.2 企业缺乏风险防控意识

在企业的生产经营活动中，会面临着各种风险。ERP系统的分布式系统结构决定了ERP管理的最大优势在于其灵活性。企业员工可以摆脱时间、空间的局限，在任何地方都可以随时登录ERP系统，对其进行访问，控制相关的业务参数，但也给企业带来了一定的技术风险。同时，在ERP管理系统的实施过程中，因为实现了跨部门作业，也就加大了企业各项业务流程对ERP系统的依赖性，而这种依靠性在某种程度上会引发新的业务风险。无论是哪一种风险的产生，都会对企业的健康稳定发展造成巨大的影响，尤其是部分企业因为缺乏足够的风险防范意识，对ERP系统的风险管理工作缺乏全面的了解，以至于在建设内部控制体系时，往往流于形式，无法达到防范风险的目的。

2.3 ERP系统与内部控制的融合度偏低

构建与开发商业软件是企业引入ERP系统最常见的两种手段。无论是标准化的商业软件，还是执行开发的ERP系统，在某种程度上都没有考虑到内部控制要素与ERP系统的融合，使两者之间的融合度相对偏低。不仅无法提高企业内部控制的运行效率，还会使内部控制工作难以全面贯彻与落实，无形中加大了企业的经营风险。

3 ERP系统视域下提高企业内部控制的具体对策

3.1 加强对企业内部控制环境的建设

ERP系统的有效实施依赖于企业内部环境的配合，对于ERP系统而言，内部控制环境的建设会对ERP系统的实施效果造成直接的影响。要想充分发挥ERP系统的作用，企业必须根据自身的特点、内部控制要求，对内部控制机构、员工权责进行合理的分配，保证ERP系统中的授权情况、权责分配情况能够与企业内部控制机构的实际设置相一致，便于构建出一个相对完善的制衡机制。ERP系统作为管理系统，要想最大限度地发挥出真正的效用，还要依靠企业员工们的积极参与和配合，共同构建良好的内部控制环境。为此，企业必须做好员工的定期培训工作，提高员工的实际工作水平，培养员工的工作能力，构建一个积极、温馨、和谐的内部控制环境。

3.2 加强企业风险防范意识

风险的存在不仅会影响企业战略目标的顺利实现，还会抑制企业的可持续发展。尤其是在ERP系统视域下的内部控制，正面对全新的风险挑战，企业必须树立正确的风险管理意识，明确地了解各类风险问题的重要性，通过现代化信息技术手段，强化内部控制体系，提高企业的内部控制效率。同时，企业还要加强对信息系统安全的重视程度，对系统的操作流程加以规范，对重要的控制点进行科学管控，避免遭到不正当的人为攻击与恶意篡改，最大限度地防范信息访问的风险。

3.3 ERP与内部控制的有效融合

要想切实通过ERP系统，提升内部控制水平与控制效率，推动企业的健康稳定发展，必须要构建ERP系统、内部控制的融合体系。为此，企业应该全面梳理其业务流程，科学地评估内部风险，确定重要的控制点与具体措施，将其融入到与ERP系统有关的业务模块之中，充分发挥出ERP系统的优势，降低人为干扰与约束。在梳理业务流程的过程中，要严格遵循授权审批制度与不相容职务相分离的制度，为企业构建一个顺畅的内部信息交通通道，使企业员工能够各司其职，相互制约，为企业管理层提供更加真实、科学的数据。同时，在ERP系统中添加内部控制管理功能模块，实现企业内部数据的高度共享，便于全面分析与评估提前业务的数据。