企业财务管理中纳税筹划的应用

张童利

随着市场经济的快速发展和进步，很多企业都有了新的发展空间。企业要想更好的满足现在市场的需求就需要提高自己的管理质量，其中需要重点注意的就是企业的财务管理。企业财务管理工作中占据比较重要地位的就是纳税筹划。本文通过分析纳税筹划的内容深入了解企业财务管理中纳税筹划的应用，希望能够给以后的企业管理者提供一些帮助。

一个企业在发展的过程中最离不开的一个流程就是纳税，纳税对一个企业经营的合法性有非常大的帮助，同时也对推动企业的和谐发展有一定的积极作用。近几年纳税筹划成为企业财务管理者重点关注的问题。企业要想保证自己能够稳定发展就必须要认识到纳税筹划的重要性，这样才能真正的提高自身企业的竞争力。

纳税筹划

税务筹划，就是指在税法规定的范围内，通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，尽可能实现企业财务管理目标，节约税收成本的目的。常见的税务筹划方法有以下几种：利用税收优惠政策开展税务筹划、合理利用企业的组织形式、利用折旧方法、利用存货计价方法、利用收入确认时间、利用費用扣除标准。一般企业税务筹划周期分为以下三个阶段：初创期、成长期、成熟期下文便进行简要分析。

纳税筹划的概念

纳税筹划就是指纳税人为了保护自身的利益，通过一些合法的行为来减少自己的纳税金额，最终达到提高企业价值的目的。

纳税筹划的重要性

纳税筹划能够提高企业自身的竞争力。随着我国经济形式的不断发展，企业在经营的时候也增加了很多新的风险，这些风险的出现导致企业的市场竞争力越来越激烈。企业要想在如此竞争的环境中站稳自己的地位，就要提高自身风险防控工作。纳税筹划工作的质量和企业经营有着密不可分的关系。企业在经营的时候合理的利用好纳税筹划的作用就能及时降低税收带给企业的风险，从而提高企业的竞争能力。

纳税筹划能够帮助企业经营和生产。纳税筹划的最终目的就是在减少成本、合理避税的基础上让企业获得更好的利润。企业在经营的过程中如果资金出现问题不仅会影响税收，严重的时候还会给企业的发展带来阻碍。随着我国新税法的出现，企业在税收问题上有了一定的变通，通过合理的纳税筹划企业的税收不仅不会成为一个负担，还能更好的帮助企业经营和生产。

纳税筹划的特征

筹划性：纳税筹划的筹划性是企业在发展的过程中开展的纳税筹划行为存在的一个预期性，通过适当的纳税规划方式来进行有针对的调整，最终更好的促进企业的生产和管理。

专业性：纳税筹划的专业性主要表现为企业在进行纳税筹划操作的时候先充分的了解企业实际的经营情况和税收情况，财务工作人员根据这些情况来及时的调整自己的工作，最终提高自己的专业性。

企业财务管理和纳税筹划的关系

企业财务管理是纳税筹划的基础

企业财务管理工作由很多内容组成，包括：现金管理、游资管理、成本管理等。企业财务管理部门是一个企业的核心，企业在开展自身所得税的时候需要向有关部门提供真实的财务情况。在设计纳税筹划方案的时候也需要财务管理部门的帮助，所以说企业财务管理是纳税筹划的基础，只要做好财务管理工作才能设置出好的纳税筹划的方案。

纳税筹划是财务管理的重要推力

现在很多企业在发展的过程中都已经意识到了纳税筹划的重要性，为了企业能够更好的发展，企业会派专业的管理人员来对工作人员设计的纳税筹划方案进行审核和分析，希望能够从中提高自身财务管理工作的水平。

财务管理和纳税筹划都是企业经营效益的重点工作

财务管理工作和纳税筹划工作的质量都对企业整体的经营效益有非常大的帮助，既能减少企业的税收，又能在一定程度上增加企业的效益，特别是在目前的市场经济环境下，企业财务管理工作和纳税筹划工作能够相互促进、相互影响，最终共同推动企业发展。

目前企业财务管理中纳税筹划应用存在的问题

纳税筹划筹资管理存在问题

筹资管理工作的质量和企业的销售规模有着密不可分的关系。企业要想更好的发展就需要先提高自身的市场份额，这样才能提高企业的效益，在这样的背景下筹资管理工作的完成度对一个企业来说就非常的重要，但是现在很多企业的工作人员在工作的时候并没有意识到筹资管理的重要性，在处理问题的时候不能正确的把握住资金的来源，导致纳税筹划业务缺少创新的空间，最终影响到企业财务管理中的纳税筹划工作的完成。

纳税筹划投资策略设计存在问题

现在企业在开展纳税筹划工作的时候缺少对投资策略设计的合理性，虽然企业自身知道如何根据税收政策计算税费构成，但是在制定资金筹划方案上还是存在很多的问题，例如：没有根据实际的市场考察结果来制定投资的方向，还有的企业未能根据直接投资和间接投资的差异来制定合理的税收筹划，这些都在一定程度上影响了整个企业财务管理中纳税筹划工作的质量。

和企业经营策略连接存在问题

现在的市场环境和之前相比有了非常大的变化，开始变得越来越开放，在这样的开放空间中企业在发展的时候对纳税筹划工作就有了更多的创新空间，但是在创新的过程中工作人员忽视了对税负转嫁内容的重视，导致在详细的经营策略的基础上不能根据实际的情况来进一步的提出改良筹划策略，最终影响到企业财务管理的工作。

对租赁筹资的应用存在问题

企业的租赁筹资应用情况会直接影响到企业的成本支出，现在企业在发展的过程中缺乏对租赁筹资工作情况的考察，特别是对集资减负情况不了解，很多纳税筹划工作在完成的时候都有很多的问题，最终影响租赁筹资业务的创新，进而影响整个企业财务管理工作的进行。

企业财务管理中纳税筹划的应用

企业投资管理中纳税筹划的应用

企业在进行投资的时候都会选择一些投资风险小、获得利润大的项目来进行，这个时候对于一些收益比较高的行业，就会有非常少的税法优惠。国家为了促进这类行业的发展就会给予一定的优惠。企业在项目投资的时候可以先对这些政策内容进行充分的了解，尽可能选择一些国家扶植的项目，然后根据实际的情况科学、合理的制定纳税筹划的方案，最终減轻企业的税收负担、提高企业的经济利益。

企业融资管理中纳税筹划的应用

企业在融资管理进行的时候也需要重视纳税筹划的重要性。企业在融资的时候国家会有一部分税收减免的政策，还会有一些税收扶持的政策。企业在开展自己融资的时候可以有多重选择。

企业现金管理中纳税筹划的应用

企业财务管理工作中最日常的工作就是企业现金管理。目前我国对企业现金管理工作引入纳税筹划也有一定的优惠。企业在选择项目的时候如果选择国家支持的项目，就可以相应的提高自己企业的现金管理水平，在管理工作进行的时候可以根据企业的实际情况创新管理模式，通过降低现金管理成本的目的来提高企业的利益。

科学处理法规不可抵扣业务

一个企业在正常运行的时候还有的时候会出现项目没有法律条文抵扣的情况发生，这个时候企业需要根据具体的工作情况来进行分析和研究，把需要纳税的金额详细的记录下来，然后标注好不可抵扣的部分，这样就可以避免出现逃税的情况发生。如果企业在经营的时候遇到平销返利问题也要根据自身的实际情况和国家的法律法规来解决问题，尽量做到实事求是，不出现违反规定的情况。

企业利润分配中纳税筹划的应用

企业在进行利润分配的时候也会受到纳税筹划的影响，如果纳税筹划工作做得好企业就能在短时间内调整好自己的税务工作，然后提出更加适合企业发展的纳税方案，最终给自己企业的经济利益和社会利益奠定一个扎实的基础。

税务筹划的选择和安排都是围绕企业理财管理目标进行的，不同筹划方案的选择直接影响到企业理财目标的实现。税务筹划受企业财务目标的制约，企业财务目标的实现也受到税务筹划的影响。税务筹划与企业财务目标之间存在着辩证关系。综上所述能够发现，一个企业的最主要的成本构成内容就是税费成本，企业要想在竞争激烈的环境中稳定的发展就必须要先认识到纳税筹划的重要性，然后根据企业自身的实际情况和国家的相关政策合理的选择项目，制定符合企业实际情况的纳税筹划工作，这样才能让纳税筹划在企业中发挥最大的作用，最终让企业发展的越来越好。

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