财务管理部门在国有企业内控管理中的作用探析

张春红

[摘 要]文章从国有企业财务管理部门如何在企业日常内控管理中发挥积极作用的角度出发进行探讨，旨在有针对性地解决财务管理部门在企业日常内控管理过程中发挥作用不足的问题，促进企业通过发挥财务管理部门的作用提高日常内控管理的能力，以促使内控管理在企业的日常经营活动过程中最大限度地发挥效力，促进企业合法、合规、良性的经营发展，最终促进企业战略目标的实现。

[关键词]国有企业;财务管理;内控管理

“国有企业”顾名思义就是国家对企业资本拥有所有权或者控制权的企业，由于国有企业所具有的这一属性，相对于其他企业而言，国家对其监管必然更加严格细致。财务管理部门作为国有企业的核心部门，掌握着企业的经济命脉，牵动着企业的每一项与经济相关的业务，所以加强国有企业的内部监管从财务管理部门入手将更加直接和有效。國有企业中的财务人员也对促进企业的内控管理建设起着无法替代的积极作用。如何有效发挥财务管理部门在国有企业内控管理建设中的积极作用，提高财务人员对国有企业内控管理建设的重视程度和工作热情，是本文重点研究的方向。

1 国有企业内控管理概述

1.1 内控管理的概念

内控管理是企业为保障生产经营管理活动能够正常有序、合法的进行，对企业财务、人、资产、工作流程等各个方面实行有效监管的一系列活动。企业内控管理要求保证企业资产、财务信息的准确性、真实性、有效性、及时性;保证对企业员工、工作流程、物流的有效的管控;建立对企业经营活动的有效监督机制。

从内控管理的概念来看，内控管理对于企业合法、合规、有效运营有着十分重要的作用，对于国有企业来说内控管理建设则显得更加重要。财务管理部门由于其自身的特点，对促进国有企业内控管理建设有着十分重要的作用。

1.2 财务管理部门对国有企业内控管理的重要性

企业内控管理的目的是促进企业的合法合规经营及提高经营效益。财务管理部门作为企业的重要职能部门，从财务数据及资产管理效果等来展现企业内控管理的主要成果，也可以通过财务手段促进企业内控管理的有效到位，如财务报销，财务人员严格按照制度执行报销政策，严控出差日期及其他报销事项的真实性及合规性，这就为内控管理的有效执行起到了推动作用，确保了费用发生的真实性和有效性。为了促进“八项规定”等防止腐败浪费的政令的有效执行，财务管理部门严格把关为防止各种腐败行为的发生起到了无可替代的作用，而且财务管理部门对于防止国有资产流失，保障国有企业资产保值增值也起着非常重要的作用，这些都是财务管理部门在国有企业内控管理中发挥重要效能的有效体现。

2 国有企业财务管理部门在内控管理中存在的问题

虽然目前几乎所有的国有企业都非常重视内控管理建设，而且还投入了不少的人力物力来完善企业内控管理建设，但不可避免地还是会存在一些企业内控管理不够到位的问题。本文从财务管理部门的角度出发，重点对财务管理部门在企业内控管理中发挥作用的过程及效果进行分析，对所存在的问题进行进一步的分析和探讨。

2.1 企业管理者对财务管理部门认识不到位

国有企业中，有不少的企业管理者对财务管理部门所发挥作用的认识还停留在计划经济时代，不够重视财务管理部门在国有企业内控管理建设中可发挥的重要作用，尤其是在企业的日常生产经营过程中，部分企业管理者还未考虑到如何通过发挥财务管理的有效作用来促进企业的经营发展，没能顺应时代的发展让企业财务管理部门发挥有效的前端效应。因此，大多财务管理部门的主要作用还是停留在事后核算方面。一方面，在实际工作中，由于部分企业管理者认为财务管理部门就是依附于业务部门而存在的服务部门，只需根据实际发生的业务记账并编制报表。对于编制企业预算，按照企业预算有计划地开展业务的认识不够到位，从而使得财务管理部门在企业内部管理过程中发挥不了应有的作用，进而影响了财务人员的工作积极性和创造性，削弱了财务管理部门对于企业内控管理所能起到的作用;另一方面，财务工作的特性导致财务人员日常长期处于烦琐而忙碌的工作之中，很难有时间和精力深入思考企业管理中存在的问题。由于财务管理部门在某些国有企业中的不甚重要的定位，导致有关财务的决策和计划经常会被动地由业务部门来决定，没有真正发挥财务管理的作用，这也是国有企业内控管理过程中财务管理部门不能有效发挥职能的一种体现。

2.2 风险管理意识不足导致内控管理不到位

对于国有企业财务管理部门来说，由于企业日常生产经营过程中的各方面指标和任务主要由上级下达和控制，基层财务人员实际意义上只是各种指标任务的执行者和统计者，这就造成了财务人员在工作中的主观能动性不高，导致财务管理部门没有根据本企业的实际情况做出及时有效的市场反应。尤其是基层财务人员对于如何进行国有资产的保值增值只存在于概念之上，主动性的针对国有资产的增值保值思考不够，更不可能有效解决针对此种情况引起的内控管理建设方面的问题。作为国有企业财务管理部门，对于市场变化引起的经营环境变化反应迟钝，财务人员没有很好地利用自己所学习到的财务专业知识来抓住机遇或者对抗风险，在按部就班中错失良机，从而导致国有企业财务管理部门没有很好地在企业的内控管理过程中发挥积极作用。

2.3 过度规避风险导致的内控管理不力

有些国有企业中的财务管理部门从负债人到一般财务人员为了完全规避自己在工作中可能面对的风险，在执行制度过程中过度僵化呆板，从而导致企业经济利益流出企业。如职工在出差过程中因为考虑了时间和价格因素后选择乘坐性价比较高的交通工具，但财务人员为了规避自身风险，只是僵硬的以表面“严格”的方式执行差旅费报销制度，宁愿出差人员多花钱乘坐费时费力的交通工具，也不允许出差人员乘坐价格优廉且节省时间的交通工具。最终导致报销人员为了维护自身利益虚报或者瞒报出差天数或者地点，间接导致企业内控管理不到位问题的发生，人为导致了企业内控管理的不力。

2.4 财务人员工作中内动力不足

在国有企业的财务管理部门中，对于财务人员来说财务管理部门领导作为直接领导一定程度上决定着财务人员在工作中的积极性和责任心。优秀的部门领导会极大地激发财务人员的工作积极性和激情，促使财务人员在日常工作中为企业把好关，为促进企业内控管理工作的有效开展奉献力量。相反，部门领导对下属不断地进行打压和批评，侵占下属的工作成绩，推卸自己的工作责任，这样日积月累之后，就会造成财务人员产生消极思想，这样就很难促进财务人员在企业内控管理中有效发挥积极作用。

3 国有企业财务管理部门加强内控管理的对策

国有企业财务管理部门对于企业加强内控管理起着非常重要的作用，所以，有效解决财务管理部门在国有企业内控管理过程中有效发挥作用的问题对于促进企业内控管理建设有着十分重要的意义。

3.1 企业管理者加强对财务管理部门的重视

财务人员在日常工作中要提高自己的站位，做到多思考、多观察，熟悉企业所开展的各项业务，在深入有效地分析企业所处的市场环境的情况下，为企业经营者提供有用的管理信息，并借助财务工作的特殊性对企业做好内控管理建设提出具有建设性的意见，使财务管理部门在企业内控管理过程中的积极作用凸显出来，这样才能为进一步促进企业内控管理建设发挥积极作用。

3.2 提高风险管理意识促进内控管理建设

作为国有企业财务管理部门，各方面指标和任务主要由上级下达，这是短时间内不可改变的管理模式，随之有可能带来上级下达的指标计划和基层企业的实际业务有所脱节，或者由于突发问题导致的指标计划不符合企业实际，计划对企业的生产经营活动造成不利的风险。在实际工作过程中，基层财务人员作为实际意义上的执行者，对企业所面临的各种问题更加熟悉，基层财务人员要利用这一优势深入分析企业所面临的问题，积极和上级单位做好沟通，根据本企业的实际情况及时有效地做出市场判断，要为企业及上级财务管理部门的管理提出建设性的意见，积极主观的发挥财务人员的作用和价值，将各种风险扼杀在萌芽状态，这样既解决了企业的问题，又调动了基础财务人员的工作积极性，有效地促进了企業的内控管理建设。

3.3 制定有效的内控制度

作为国有企业的财务人员，要增强工作责任心，本着对企业负责的心理，及时发现企业内控管理制度中所存在的问题，关于所举例的企业差旅费制度不完全合理的部分，可以及时向企业相关部门进行反馈，通过修订差旅费管理制度等方式来解决这一问题，从而既可规避自己在工作中所有可能面临的风险，又能为企业节约开支，降低经营成本，进而促进企业内控管理的进步，也起到了方便职工的作用，财务管理部门在日常工作中可以广泛应用。

3.4 财务人员加强自身修养提高内动力

对于财务人员工作中内动力不足的问题，财务人员遇到问题可直接向相关领导或者组织进行反映，以促进影响财务人员工作积极性的问题能够及时得到解决。另外，财务人员还要以积极的心态来激励自己，通过自身心理建设来提高自身的内动力，不断提高加强自身的业务素质，在工作中提高自己，积极地投身到实际工作之中，为企业把好财务关，促进企业的内控管理建设，并以此来为自己争取进步和提高的机会，只有这样才是解决财务人员内动力不足问题的根本方法。

4 结语

这个飞速发展的时代，既为企业带来了机遇，也带来了各种挑战，国有企业是我国社会主义建设的基石，做好内控管理建设对于国有企业的良性发展具有极为重要的意义。作为国有企业中的财务管理部门来说，对于国有企业加强内控管理建设起着举足轻重的作用，财务管理部门要利用自身工作的优势和特殊性，积极发挥作用，促进企业内控管理的进一步提升。

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