中小型印机制造企业要学会管好“钱”

文/赵艳丰

加强内部财务控制，远离财务风险，才能让企业这台机器更好地运转。

当前，国内很多中小型印机制造企业在内部财务控制方面做得不够完善，突出表现在，内部财务控制水平比较低、财务人员的整体素质不高、财务工作开展略显混乱，这直接影响了企业的可持续发展。笔者以行业内案例为基础，着重介绍常见三个问题，并提出相应的解决方案。

问题一：内部机构设置不合理

问题阐述

我国大多数中小型印机制造企业的内部机构设置比较简单，各岗位的职责权限不明确。一些企业为了减少人员成本的支出，更是极力压缩人员，致使一人身兼数职。诸如，有些公司并没有设置专门的财务机构，而是将相关工作交由没有财务专业背景的员工兼任，如此，公司的财务工作难以得到按时保质保量地完成，内部财务控制更是无从谈起。内部机构设置的不合理，使得公司的财务工作往往不能做到专人专管，加之相关人员的权责分配不明确，易导致企业对财务控制力度很难加强，这对于企业的正常经营是很不利的。

应对策略

中小型印机制造企业应根据自身规模设置专门的财务机构，配备专职的财务人员负责企业的财务工作。在明确财务部门各人员权责的过程中，可以按照业务板块来进行分工，每个财务人员负责指定的业务范围，专门的款项也有专人来负责，这样更容易在企业受到损失时追究责任，也能使财务工作更加流畅及时的开展。

问题二：资金管理体系缺失，应收款项回收不力

问题阐述

据考察，目前不少中小型印机制造企业内部缺乏对资金收付时限的明确规定，使得资金管理比较凌乱，加之由于权责不明容易出现相关责任人互相推诿的现象，因而增加了资金的流通风险，严重时还会给企业造成不必要的损失。

于印机制造企业而言，每天都可能产生大量而复杂的资金收付和结算工作，在此过程中，即使某个小环节出现了一个小失误，也都可能使企业损失一笔不小的资金，同时降低企业的信用度。诸如，公司员工在借用企业备用金后，若无法及时报销销售活动中支出的相关现金，就会导致大量现金或单据滞留在负责人手中，同时备用金也无法按时归还；又如，有些企业针对采购环节的资金使用没有明确的规定和标准，资金使用比较随意，有些数目虽然并不大，但这种因内部资金管理不妥当而造成的不合理支出累积起来，也会对企业造成不可预知的损失。

应收款项回收难也是影响中小型印机制造企业发展的不利因素之一。有些业务人员只注重个人业绩的增长，凭借所谓的信任与客户打交道，这样容易增加企业应收账款和坏账的可能，增大收账难度和风险。此外，部分业务人员在进行实际业务操作时忽视了相关规定和章程，签订合同的内容不够完整与规范，且在与客户进行相关费用的确认时不注意保留相关凭证。倘若遇到信用不高的客户，企业清收欠款时就会因为没有足够的法律依据而受到各种阻碍。

企业在资金管理实践中，可采取“内部银行机制”的方法，类似于在企业内部建立一个虚拟的“银行”。

应对策略

资金管理是关系到印机制造企业能否健康发展的重要环节之一，笔者建议，可在企业的资金管理实践中，采取“内部银行机制”的方法，类似于在企业内部建立一个虚拟的“银行”。它是基于企业的组织机构设置而采用的一套独特的实施方法，可将各部门看作是不同的责任主体，事先根据各部门的业务类别核算出对资金的需求量，并鼓励各部门进行资金“借贷”，按照银行同期利率对部门占用的资金收取一定的费用，这样就相当于将银行的运作流程和结算方法运用到企业中，使企业资金管理方式更加完善。具体而言，可以为各部门开设“账户”，根据事先编制的预算为其“预存”相应数额的资金，若使用资金数量超过预定额度，则以各部门占有的超额资金为基础，按照一定比例计入各部门成本，相当于“贷款利息”，这样可督促各部门主动将闲置资金存入“内部银行”统一管理，减少资金流动环节和在途时间，提高资金的使用效率，并通过综合分析内部各部门的业绩水平和资金使用情况，对效益好的部门适当降低其资金使用的成本，而针对效益一般的部门，则对其资金使用数额加以控制，使企业资金得到更加合理有效的利用。

此外，与一些中小型客户的业务往来，使得印机制造企业的应收款项繁杂，数额参差不齐，回收难度较大。针对此，首先，业务人员在选择合作企业时就要充分考察其信用水平，按规定与合作企业签订相关合同，并在合同中标明付款金额和期限，以及违反合同约定需要承担的具体责任，降低应收账款的坏账风险。再者，企业各部门要将各自的应收款项及时上报到财务部门，由财务部门对收款对象进行信用评定，针对其不同的信用等级采取不同的回收办法，规定回收期限，加强对信用较差客户应收款项的回收力度。此外，为了提高应收款项的回收效率，鼓励员工积极完成款项回收工作，企业可以将应收款项的回收情况与薪酬福利挂钩，促使相关人员及时收回款项，保证企业的资金运转。

问题三：核算过程不严格，内部审计缺失

问题阐述

笔者发现，当前，很多中小型印机制造企业内部对会计核算的审核都不够严格，没有制定明确的标准规范日常核算工作，内部审计制度不够完善，这就使得企业各项业务收入的真实性大打折扣，相关人员难以发现财务报表中出现的真正问题，从而及时针对财务控制工作中的缺陷提出解决方案。

应对策略

印机制造企业应强化内部审计监督，但考虑到对于规模有限的中小型印机企业而言，设置专门的内部审计机构会增加其成本压力，并不切实际，所以建议仅配备专职的内部审计人员，且不能由其他人员兼任，确保审计人员的独立性，增强内部审计监督力度。此外，企业还要定期组织内部审计人员进行学习，帮助他们提高业务能力、职业素养，并不断完善培训制度；明确内审人员的权限，充分赋予其权利，支持内审人员随时随地针对各项经济业务进行审核，对企业财务工作存在的薄弱环节和控制不力之处跟踪监督，帮助相关部门完善内部控制环境。

钱，事关企业发展之根本，管好钱，于每一家企业而言都是十分重要的，中小型印机制造企业亦是如此，加强内部财务控制，远离财务风险，才能让企业这台机器更好地运转。