新制度主义视角下企业捐赠行为

陈文玲

摘要：企业捐赠是企业社会责任的重要表现。目前学术界对于企业捐赠的研究主要从经济理性出发，重点关注企业捐赠背后的经济动机，而关于企业捐赠在制度环境中的合法性动机的研究相对较少。合法性对于企业的资源与稳定发展尤为关键。因此，本文首先对企业社会责任与企业捐赠的概念进行界定，其次对有关企业捐赠动机与影响因素的文献进行回顾、总结。最后，在此基础上，引出新制度主义视角下的企业捐赠行为。

关键词：新制度主义;企业捐赠

一、相关概念界定

（一） 企业社会责任

企业社会责任强调要在生产过程中，要关注人的价值，需要对社区、环境、消费者、社会负责任。层级理论一般被认为是指导企业社会责任行为最基础的理论观念。美国管理学家卡罗尔提出企业社会责任金字塔理论，认为公司应该共同承担对经济、法律制度、道德方面的责任。企业生存和发展的基础是经济赢利，因此经济责任位于塔底。经济责任的上一层是法律责任，企业在从事经济活动中，会受到法律的管控和约束，必须遵守法律法规。第三层次是道德责任，企业主要受到的是非正式制度、道德规范的约束，各利益相关者如股东、消费者、员工对企业的期望和要求。位于塔尖的慈善责任，强调一种自愿行为，企业采取行动促进人类福祉的发展，满足社会的需求。

（二） 企业捐赠

企业捐赠作为最高层次的企业社会责任，由于其在现实中具有普遍性和代表性，成为众多研究关注的重点，在理论和实践方面不断被推进发展。企业社会责任的研究虽然源于西方，形成了比较系统化的理论体系，但是在中国的传统文化和历史中也蕴含了非常丰富的捐赠思想。如以“仁爱”为核心的儒家思想，向社会民众传播互助、平等、友爱的美德。孟子继承和发展了孔子的思想，强调“恻隐之心”，这也都表现出劝人行善的思想。在这种思想的熏陶下，我国的慈善事业不断发展。不同的学者对企业捐赠概念有不同的理解。赵琼、张应祥（2007）认为传统观念多认为企业捐赠指的是现金馈赠，其实应该将实物、服务等方式包含在内，捐赠形式是多样化的。也有学者尝试做出补充，强调企业捐赠出于自愿，且具有无偿性。

基于此，并结合我国现实情况，我们可以概括出企业捐赠的一般特点：企业为捐赠主体;现金、实物、服务为捐赠主要方式;非营利组织、电子网络为捐赠主要渠道，且捐赠是建立在自愿平等的基础上、对非直接利益相关的对象进行的。

二、企业捐赠行为影响因素

通过文獻的阅读和梳理，发现国内外学者大多关注企业捐赠的影响因素。第一种角度是制度层面，包括政府行为、媒体舆论监督等;第二种角度是组织层面，包括企业的规模、经济实力等;第三种角度是企业主特点方面，包括企业主的性别、年龄、学历等。

（一）宏观制度层面的分析

由于我国目前正处在转型经济中，企业外在环境的一个重要组成部分就是政府环境，政府手里掌握着大量资源与权利，企业能否与政府“和谐相处”是企业需要面对的头等大事。首先，政府需要同时也鼓励企业承担社会责任，通常会采用制定税收优惠政策，来调动企业积极性、激励企业履行社会责任（余萍，2010）。企业通过积极履行社会责任、获得税收优惠政策来减少纳税额、降低经济成本，另一方面也与政府建立了良好的关系。

在现代社会中，随着网络和新媒体的普及，企业所面对的越来越强大的舆论压力也是不可忽视的关键力量。媒体一方面会宣扬企业响应社会号召的社会责任行为，使得“好事也能传千里”。另一方面，媒体也会迅速曝光企业漠视社会责任的“丑闻”，给企业施加一定的责任压力（黄敏学，2008）。企业为了赢得良好的社会声誉，树立社会公益形象，随之显著提高履行社会责任的积极性与水平。

（二）中观组织层面的分析

企业在履行社会责任，进行慈善捐赠等公益活动时，需要消耗自身内在的资源和能力，如物力财力等的消费。因此，企业的规模、经济状况与企业捐赠息息相关，是其发展的内在驱动力。

企业规模的大小对于其捐赠行为具有至关重要的作用，这在企业捐赠研究中得到了充分验证。卢现祥，李晓敏（2010）利用世界五百强企业为汶川大地震捐赠的数据，分析发现捐赠的可能性与捐赠金额与企业规模呈正相关的关系。但是，也有学者给出了不一样研究结果，认为简单线性关系无法准确概括两者之间关系，U型关系更能体现出不同规模大小的企业对于捐赠行为的实质影响。大、小两种类型的公司捐赠水平都较高，处于中等规模的公司捐赠水平最低。

企业的经济实力在一定程度上可以说明企业捐赠的能力大小。如果公司经营收入高、净利润大，拥有雄厚的资本为捐赠提供财力保障。但是，陈宏辉、王鹏飞认为中国企业慈善行为常常是缺少理性的，表现出“穷人的慷慨”，因而企业在进行慈善活动时，往往不会去考虑企业的财务绩效指标，企业的财务绩效等指标对企业是否捐赠以及捐赠多少没有影响。

（三）微观个体层面的分析

管理者作为一个企业的代表，其基本个人特征已经得到广泛探讨。由于不同的管理者的教育背景、成长经历、价值观等存在很大差异性，在具体行为表现方面也各不相同。年龄、性别、学历往往被视为判断一个人行为的最基本标准，也是许多研究所需要考虑的首要变量。经过学者的不断验证，可以发现上述三种因素都对企业捐赠起到显著的正向促进作用。同时企业主的价值观也被纳入考虑体系中，因为一个人的价值观会影响到企业战略与企业定位，当企业主开始从追求经济利益到社会利益转变时，企业就会更加重视企业社会责任的履行与发展情况（王晓燕，2012）。

除了上述组织层面讨论的公司的经济实力，管理者的经济条件也能间接反应出一个公司的竞争实力，他们拥有充足的个人资源与组织资源，能够显著促进捐赠、回报社会（高勇强、何晓斌、李路路，2011）。而且，随着近年来女性社会地位的提高，女性管理者在工作领域中的突出表现，引起了许多学者的研究兴趣。普遍的看法是女性更加有同情心，重视道德伦理，更加关注需要帮助的人，相对来说，有更大的捐赠倾向和额度（杜兴强、冯文滔，2012）。

三、新制度主义视角下的企业捐赠行为研究

关于企业捐赠的研究一直处于动态发展过程之中。通过以往文献的阅读，可以使我们对企业捐赠行为的本质有更为详尽的了解，对以后的研究也提供了重要的借鉴意义。一直以来，企业捐赠的经济动机以及经济后果得到广泛关注。在制度层面分析时，主要是从市场环境、法制环境、政府干预情况这三个方向具体论述制度环境对于企业捐赠的影响，但关于制度压力直接在企业所处场域内，对于企业捐赠的作用机制分析相对较少。在涉及到政治联系与企业捐赠之间的关系时，主要强调政府政策以及企业家个人政治因素对于企业捐赠的影响，缺失企业组织本身特征的政治特征分析;在对个人层面分析时，大多以资源依赖学说和社会交换理论为基础，关注企业主的个人基本特征与社会关联。以往的研究往往只侧重单一层次或偏向于经济学、管理学理论，真实的企业慈善捐赠动机和决策过程会更加复杂和多变，因此对企业慈善捐赠行为的理解也必须是多层次的（制度、组织和个体层面）和多理论的。

民营企业作为改革开放后，茁壮成长起来的一股强大力量，对于经济发展、国家税收、社会就业等方面做出了重要贡献，受到社会的广泛关注。但是，由于处于我国特殊的历史背景与经济体制下，民营企业一直处于合法性缺乏的困境，企业在发展过程中也出现了很多问题。相对于国有企业，民营企业所有制属性、关键资源获取方面都处于劣势地位，面临着更大的社会压力。效率与绩效无法长期支撑一个企业的稳定发展，企业的经营目标与方式要与社会期望相协调，否则就会面临合法性问题。合法性缺失就会严重损害到企业的资源获取能力。首先，制度环境确立了一系列政策、规范、标准来约束企业的行为。否则就会出现问题，受到严重惩罚。因此所有制处于劣势的民营企业不能无视企业社会责任的规范与要求，在面临制度压力时，要积极回应与处理。这是一种合法性获得途径的理性选择。同时，在我国的激励政策下，民营企业如“雨后春笋”般不断成立。相对来说，组织目标还较为模糊，这个时候积极向成熟的国企、大型民企模仿学习其结构与行为，因此出现了捐赠趋同现象。其次，合法性机制不仅对企业行为起到约束的作用，而且还有利于提高企业声誉，获得社会认同。民营企业规模小，资源紧张，发展环境具有很大的不确定性，因此在决策中就很容易去模仿行业中成功的企业，获得合法性，无形中提高了的资源优势与竞争力。民营企业发现采纳制度环境内具有合法性的行为，如进行慈善捐赠，更加容易获得资源，更能得到社会的承认和支持，就会更加积极地履行社会责任。

因此，我们可以得出一些目前阶段促进企业捐赠良性发展的启示与建议。首先，政府方面，应该积极引导和鼓励企业捐赠，掌握企业捐赠前、中、后三个阶段的动态。在企业捐赠前，要进一步完善税收优惠等政策把更多的企业吸引过来。在捐赠过程中，必须进行战略部署。同时需要加大媒体等宣传力度，保持政府与企业之间信息对称。其次，企业方面，应该清醒意识到合法性对于企业长期稳定发展的重要性，积极面对制度压力，将捐赠主动融入企业自身发展过程中。对外，坚守法律底线，在保证自身经济发展的同时，响应政府号召，并与行业规范保持一致;对内，民营企业家要了解社会公众认知的基础，在制度压力下，正确处理企业与政府、社会公众的关系，在社会责任感方面得到增强与提升。

参考文献

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