论我国商业银行财务风险管理问题

【摘 要】商业银行作为我国金融机构的重要构成，对我国的经济发展起着不可替代的作用。近年来随着信息技术的快速发展，受多种因素影响，商业银行面临多种财务风险管理问题。在金融业机遇与风险并存的时代，对商业银行财务风险问题进行探究，有助于我国商业银行的有序发展和我国金融体系的稳定，文章据此做简要分析。

【关键词】商业银行;金融体系;财务管理;风险

一、我国商业银行财务风险管理现状分析

（一）资本风险管理现状

资本风险管理主要是以资本充足率指标进行考量。根据《巴塞尔协议Ⅲ》对核心资本的修订，我国于 2013 年起实施新的资本管理办法，即《商业银行资本管理办法（试行）》。2012 年资本充足率普遍高于 2013 年水平，2013 年我国对于资本的核算采用新的方法，以《商业银行资本管理办法（试行）》进行资本管理核算。核心资本充足率大型商业银行处于较高水平，说明大型商业银行资本较为雄厚，而股份制商业银行业处于较低水平，在资本管理上需要谨慎处理。综上表明，虽然我国商业银行资本管理水平都符合《核心指标》的要求，但由于银行间管理水平的差异，有些股份制商业银行的资产管理仍需要提高，来控制财务风险的发生。

（二）流动性风险管理现状

由于近两年经济发展环境的变化，互联网金融的冲击。我国商业银行整体对于流动性风险管理需要整体提高，尤其对于外币的流动性风险的管理。我国商业银行处于波动状态，只有部分商业银行处于较好的稳定水平。多数商业银行处于刚刚达标或者未达标状态，加大了财务风险发生的概率。因此，商业银行对于流动性管理需要有所提高，加强财务风险管理，减少财务风险发生。

（三）资产质量管理现状

资产质量管理对于商业银行财务风险的影响是最直接的因素。商业银行自身资产质量对于财务风险是最直接的体现。而影响资产质量管理的直接因素是不良贷款率。当前环境下，不良贷款是直接引发财务风险，对银行产生损失的最为直接因素。

二、商业银行财务风险管理存在的问题

（一）监管不当而导致的资产质量的下降

商业银行的资产质量的好坏主要考察信贷的质量。由于世界经济大环境多变不稳定，气候环境的变化以及突发事件的影响，这些综合因素都会直接或间接影响企业的经济状况，从而直接导致商业银行信贷收不回汇款，使商业银行产生损失。虽然，目前我国多数商业银行的不良资产的比率依然符合国家规定，并没有超出这一范围，但是经济环境的不稳定因素可能随时使商业银行进入危机状态。目前，我国多数商业银行收入的主要途径是企业贷款的利息收入。虽然信贷业务给商业银行带来了大量的收益，同时也存在着潜在的风险。我国经济处于转型阶段，很多企业处于艰难的转型期，经济状况处于低迷期，很多企业拖欠贷款，利用政策漏洞，产生了较多的坏账以及死账，此时的商业银行应当考虑其综合因素，制定一个合理的信贷考核制度。

（二）流动性风险管理存在不足

部分商业银行勉强符合流动性风险的考核指标，而其他规模较小的农商行对于流动性管理处于未达标或者接近达标状态。这说明我国多数商业银行对于流动性风险管理处于认识不足，未能够从商业银行自上而下的形成统一的流动性风险管理意识。缺乏行之有效的流动性风险管理模式和方法。对流动性风险的预警机制、事中控制、事后处理缺乏有效的管理机制。由于我国商业银行未建立财务风险管理体系，对于流动性风险管理缺少规划。因此，我国商业银行财务风险管理体系需要完善。

（三）操作风险管理缺乏

我国尚未引进由操作因素而造成财务风险的相关理论。而我国商业银行多数将此类财务风险归集为简单的操作风险，并没有从理论体系的角度去理解操作风险。当前多数金融案件以借记卡或信用卡盗刷为主，通过复制卡片等方式盗走被害人的钱财，或者由银行内部和外部人员勾结作案等。从而，导致了商业银行的损失。作案人员一般通过远程电脑操控、电话银行、网上银行等，采用高科技手段，不仅使被害人受到损失，而且此类事件大部分责任在于商业银行的系统漏洞或者监管体制不合理等，使商业银行对于这些事件进行相应的赔付。

（四）内部控制体系不健全

当前，我国商业银行的内部控制建设以及实施过程中并没有达到预期的效果。首先，内部控制建设理念落后，观念陈旧，相关内控管理条例尚未完善，有些商业银行虽然已經制定相关内部控制管理制度，但执行情况差强人意。其次，内部控制原则执行不利，关键控制措施较少。一些好的内部控制措施可以减少以及控制商业银行的财务风险。比如，不相容的岗位，可以通过分别处理的方式进行设置。一些重要的岗位可以通过轮流休假的方式，确保岗位职责的有效性。但实际情况这些有效的措施并没有得到有效的执行，有些是有领导对关键措施不够重视，限制了相关有效措施的应用。最后，缺少内部审计把关。内部控制的审查是验证内部控制实施的关键。在进行风险排查以及专项检查过程中，商业银行存在的一些问题屡禁不止。例如在进行审核信贷业务过程中，存在着违规操作的问题，同时，对账不及时、不全面的问题。在账户管理过程中，一些商业银行分支行没有实现规范化管理，这些小问题成为商业银行财务风险隐患。

三、完善商业银行财务风险管理对策和建议

（一）加强流动性风险管理

预防商业银行的流动性风险，主要从两点出发。其一是提高资产流入，拓宽资产种类。商业银行应该加强金融创新能力，开发多种新的金融产品，发行长期债券等方式获取资金，从而可以洗出足额的现金流，保证资金使用的充足性。比如，开展线上或者线下的短期理财产品，可以随时存入取出;以及提高大额存款的利率和时限。现阶段国家利率处于市场化的改革阶段，商业银行应开展符合国家政策的大额存款项目，提高自身的现金流入的能力。其二，提高优质的信贷流出。商业银行可以推陈出新，在原有的项目基础上，开展新形势的信贷业务，通过移动信息技术，保证资金的安全性的条件下，最大限度的使资金能够有效地利用。

（二）优化贷款流程，加强监管力度

我国商业银行在财务风险监控时，应主要从流动性风险以及信贷流程加强监督管理强度。在面临流动性风险防范时，补充和提高资本金，使商业银行资本所占比率提高。在信贷监管过程中，提高每个监管流程，做到细致化监管，同时在整个管理体系上做到良好的信息沟通，对每个步骤都能做到有效的管理与监督，对信贷审核和信贷风险考察都能将其责任落实到位。

（三）完善内部控制体系

商业银行应加大对会计部门的内部审查，这样可以加强对财务风险的管理。可以减少一些不按程序操作以及内部人员参与的违法活动。从而达到防范财务风险的效果。培养内部人员风险意识，危机意识，尤其是职业道德的培训，从而避免此类事件的发生。加强信息安全管理，防止系统漏洞所带来的财务风险。

（四）提高财务风险管理认识

首先是管理层要重视财务风险的管理。从组织架构上，设立单独的风险控制部门，而不再有其他部门间管，由专门的经理和部门领导对其负责。从领导层的精神意图表现出对财务风险管理的重视。其次，董事会应根据商业银行管理体系，将战略目标与财务风险管理相结合，在战略目标设定时，设定财务风险目标，要求各层级部门根据总体目标来设定各个部门的财务风险管理目标。管理层还需要设立风险偏好和可接受风险偏差，这些监管由风险管控部门直接管理。领导层还需根据公司治理原则，需要对风险管理部门进行监督与制衡。最后管理层需要设定奖惩机制，将每个责任都细致化，每个部门每个执行者都会有相应的责任，确保整个财务风险管理制度的实施。

【参考文献】

[1]徐义明，孙方社.企业财务风险识别研究[J]，财会通讯，2015（17）：96-98.

[2]王雨薇， 商业银行财务风险管理研究[D]， 吉林财经大学，2014.

作者简介：罗泽新（1998—），男，汉族，陕西国际商贸学院，本科学历，财务管理B1607班。