基于风险管理的酒店财务内部控制体系构建研究

2019-12-23蒋春辉

大众投资指南 2019年1期

蒋春辉

（上海金山宾馆有限公司，上海 200540）

从酒店自身角度来说，其作为最为传统的服务企业，是促进我国社会经济水平提升的重要产业之一，酒店企业发展情况，在某种程度上可以精准展现出一个国家服务水平。因此，要想引导我国酒店事业的稳定发展，酒店企业需要具备良好的风险管理和评估意识，并结合自身实际情况，在内部建立一套完善的财务内部控制体系。从风险管理角度入手，全面实施财务内部控制体系建设，引导酒店企业及时找出运营中存在的各种潜在风险，并妥善处理，在给酒店企业运营提供安全环境同时，引导酒店事业稳定发展。

一、加强酒店财务内部控制的意义

内部控制作为企业实现各项风险把控，在企业内部建立的一项由内之外进行管理的工作体系。在该体系的作用下，可以对企业各项运营行为进行规范，实现职责的科学分工，引导部门快速落实本职工作，防范各种风险，保证企业运营目标的快速实现。因为内部控制作为一种强化企业管理的工作方式，在进行内部控制体系建设过程中，需要综合思考企业实际情况，确保建立的内部控制体系能够满足企业发展需求，促进企业运营目标的全面落实[1]。财务作为引导企业稳定发展的主要因素，酒店企业为了能够长远发展，就要给予财务内部控制工作高度注重，落实好财务内部管理工作，从各个环节入手，加大管理力度，减少财务风险出现，保证企业运营安全。

二、酒店财务内部控制管理存在的问题

（一）风险管理意识淡薄

风险管理工作涉及的内容比较多，例如风险识别、风险评估、风险管理及风险防范等。如果其中一个工作落实不到位，都会引发风险的出现。从酒店企业自身角度来说，由于受到外部环境的影响，使得企业内部框架发生改变，酒店管理也逐渐烦琐。当前，我国大部分酒店企业在开展管理工作时，采用的管理体系主要以西方国家管理体系为主，这些体系较为规范和专业，但是针对我国酒店企业而言，存在一定的不适用性。再加上酒店企业运营模式较为单一，缺少对风险管理工作地注重，采用的管理方式不满足自身要求，使得财务风险频频出现，从而影响酒店企业今后发展。

（二）缺少完善的内部管理体系

近年来，随着星级酒店事业的快速发展，这给酒店评定标准及质量核查方面提出了严格要求。诸多酒店企业为了能够不被社会所淘汰，纷纷构建了内部管理体系。但是诸多体系均过于形式化，没有将其落到实处。并且，诸多酒店企业把工作重心放置在客房服务及餐饮方面，没有给予内部管理工作高度注重，缺少统一的内部管理体系，内部组织框架设定不合理，内部管理工作缺少对职工绩效和综合评估的记录[2]。并且，在新形势背景下，酒店自身服务产品得到了创新，产品快速更新将会使得现有管理体系出现漏洞。

（三）企业运营水平有待提升

随着我国内部对酒店需求量的不断增大，行业竞争逐渐显著，酒店运营成本随之升高，导致酒店呈现出亏损状况，其中包含了招工不合理、专业人才匮乏、职工大量流失等。为了保证酒店顺利运营，部分新引进的职工没有接受专业培训便匆匆上岗，使得服务水平不满足要求，经常遭受客户所投诉，严重影响客户居住体验，客源量逐渐减少。随着物价的不断提升，职工生活成本也得到了提高，针对酒店来说，怎样处理人力成本和酒店运营之间的关系是非常必要的。酒店数量的提高，加剧了之间的竞争，使得和酒店有着一定关联的岗位需求量不断加大，但是酒店现有的薪资水平无法吸引更多的人才参与，导致酒店运营水平逐渐降低。

三、基于风险管理的酒店财务内部控制体系构建对策

（一）树立良好的风险管理意识

风险主要指受到部分不明确因素的影响，使得酒店企业整体管理目标发生改变，从而阻碍企业今后发展。管理层级应该给予风险管理工作充分注重，树立良好的风险管理意识，并结合酒店企业实际运营情况，做好风险评估和识别工作，及时找出酒店运营过程中可能存在的不利因素，并采取相应的处理和防范对策，降低风险给企业运营带来的影响，实现酒店企业安全运行。并且，酒店在开展运营管理工作时，也可以把西方国家成功经验和案例运用其中，并结合酒店自身管理需求，采取对应的风险防范和处理对策，从定量及定性角度入手，加大风险识别力度，做好风险评估工作，权衡风险和效益之间的占比，利用采集的信息设定对应的处理对策[3]。在各种管理对策的引导下，将风险把控在合理范畴内，以此降低给企业带来的损失，实现酒店企业的稳定发展。

（二）完善内部控制管理体系

为了构建把风险管理当作导向的财务内部控制体系，就要结合酒店企业实际情况，在企业内部设定专业的风险管理部门，并定期对财务工作人员进行专业培训，提升其专业水平和综合素养，给后续财务内部控制工作开展提供人才支持。并且，酒店企业还要规划组织框架，优化财务内部管理流程，对企业运营情况进行科学监管，建立完善的审计体系，充分发挥审计职责，及时找出企业运营过程中存在的不足，并对发展战略进行修整，保证企业运营安全。除此之外，酒店企业还要结合现有的法律体系，把构建规范合理的企业治理框架当作基本，通过董事会等加大对企业运营情况的监管，构建问责体系及权力制衡体系，从基础上避免出现滥用私权的状况。

（三）强化企业内部管理

1、现金环节

在酒店内部中，财务人员在上岗之前，需要和酒店签注一份就业协议及备用金协议，能够独立进行备用金的应用。在备用金协议中，已经标注出财务工作人员对自己备用金担具的职责，并发挥着预警的效果。公共备用金通过是不被允许的。财务工作人员备用金要求保存在酒店对应的保险箱中，出纳人员定期会对财务工作人员备用金应用情况进行核查，同时在备用金保险箱中预留两个人签证记录信息，表明定期对备用金进行核查，提醒财务工作人员注意。通过定期核查，能够实现对酒店现金风险的把控，减少现金风险出现。

2、釆购环节

在酒店采购的过程中，为了减少采购风险的出现，采购部门需要结合实际情况构建供应商池，并对供应商资历等信息进行核查，在满足酒店采购要求之后，与其建立良好的合作关系。在进行相同类型产品采购时，需要对三家以上供应商情况进行核查，秉持采购要求，从供应商池中选择合适的供应商，不可选择临时供应商。在采购系统中，记录了每个供应商的基本信息，并于管理部门链接，保证酒店采购工作的合理性和规范性。在供应商更换过程中，需要由上级部门进行核查和审批，审批通过之后，才能重新选择供应商，并对供应商资历、信誉情况进行核查，通过之后与其合作，以此保证采购质量，降低风险。

3、付款环节

在付款环节中，酒店企业通常设定了财务“应付款”岗位，同时安排专业人员来落实此项工作，对酒店产生的各种服务支付进行记录和核查，核对相关数据的完善性[4]。在对该工作岗位设定时，需要综合思考采购、管理等环节信息记录情况，确保各项工作的公开性和透明性。结合不兼容岗位分离的标准，由相对独立的应付岗位来准备及申请支付款项，并确保有人对此过程进行监管。通过设定“应付款”岗位，能够全面实现“不相容职责相分离”的标准，并在内部形成科学监管，防止不必要风险出现。