事业单位内控管理的薄弱环节及应对措施探析

冯剑彬

（安徽省黄山市黄山风景区管理委员会工会，安徽 黄山 245800）

全面落实内控管理能够有效提升事业单位管理水平，在事业单位运营发展中发挥着重要作用。从事业单位内控管理角度来说，因为受主客观因素方面的影响，实际工作中还存在着诸多薄弱环节，如果不能得到及时处理，必将会给事业单位整体运营和发展带来影响。所以，应根据具体情况进行具体分析，并采取相应的应对措施，优化内控管理方式，完善内控管理体系，防范出现各类问题，从而实现事业单位内部管理效率的提升，有效增强事业单位的综合实力，促进事业单位更好发展。

一、事业单位实施内控管理的主要目的

内控管理是机构为保证经营管理活动正常有序、合法的运行，采取对人、财、物和工作流程实行有效监管的系列活动。内控要求机构保证资产、财务信息的真实性、准确性、及时性、有效性;保证对员工、工作流程及物流的有效管控。通过开展内控管理工作，可以对事业单位整体运营情况实行有效监管，及时找出存在的问题和不足并予以妥善处理，给事业单位运营发展营造良好的环境。我国经济社会的全面快速发展给我国事业单位内部管理提出了新的要求，一旦内控管理不全面、落实不到位，必将引发诸多问题。因此，事业单位在落实内部控制管理工作时，应该从战略发展角度入手，加强内控管理力度，以此给事业单位稳定运营提供条件[1]。此外，事业单位也应该给予内控管理工作高度重视，及时将运营管理环节中存在的问题进行妥善处理，加强风险把控。通过实施内控管理工作，能够实现各种风险因素的防范和化解，将内部控制和风险管理进行融合，做好风险管控，促进单位风险的防范和治理，从而保证事业单位持续健康运行。

二、事业单位内控管理的几个薄弱环节

（一）思想薄弱

当前，大部分事业单位内部管理人员及其职工没有树立良好的内控管理理念，缺少对内控管理必要性的认识。一些单位领导层受主观意识的影响，往往根据自身主观意愿对各项工作进行干预，缺乏充分听取集体意见的机制和氛围。并且部分管理人员把工作重心放置在单位运营发展上，忽略内控管理工作，普遍认为内控管理应该由财务部门负责，其他部门无须参与其中。同时作为事业单位的一般职工，很多人对内控管理知识了解和掌握不够，习惯听命于上级部门下发的指令来进行具体工作，缺乏主动参与内控管理的意识，从而导致事业单位内控管理质量不高。

（二）体系薄弱

内控管理体系的建立和设定，可以为事业单位的内控管理工作顺利开展提供必要条件，科学合理的管理方式和措施，可以促进内控管理的作用得到充分发挥，实现事业单位内控管理水平的提升。但是从目前情况来说，很多事业单位并没有充分意识到内控管理体系的作用，没有科学构建完善的内控管理体系，仅仅根据现有的管理制度来落实内控工作，无法满足事业单位的内控管理需求，在某种程度制约了事业单位内控管理工作的顺利进行[2]。

（三）管理薄弱

管理薄弱主要体现在三个方面。首先，岗位职责分配体系不完善。在实际工作中由于人手短缺等原因，出现一人身兼多职的状况，无法满足不兼容岗位须进行分离的要求，影响了内控管理的整体效果；其次，缺少合理的管理流程。在落实运营管理、职责分配等工作时，无法实现科学监管和相互制约；最后，没有合理实施经济预算工作。很多事业单位在进行预算编制时，主要根据上年度预算指标来进行，预算编制精细化程度不高，没有根据业务实际情况来设定，导致最终的预算编制和实际执行存在一定偏差。

三、事业单位内控管理薄弱环节的应对措施

（一）提升内控管理意识

事业单位管理人员应对内控管理的必要性予以足够重视。首先，领导层应该充分发挥表率作用，在思想上充分认识内控管理这项重要的基础性工作的重要作用，从而高度关注内控管理工作，并督促其落到实处。其次，具体从事内控管理的人员不可只根据领导意愿来执行内控工作，应该结合事业单位运行及职责要求，科学制定内控管理制度和流程，尽量使各部门和所有岗位人员都能参与到内控管理工作中来，在各项业务工作中认真执行设定的内控管理流程，将内控管理作用充分发挥，在提升事业单位整体运行和管理水平的同时，给事业单位内控管理工作顺利开展提供必要条件，从而促进事业单位创造更高的经济效益和社会效益。

（二）完善内控管理制度体系

为了将内控管理工作真正落到实处，应根据事业单位实际情况，做好内控管理制度体系的构建工作，科学设定内控管理框架，并根据各岗位的职责进行科学合理的分工，使每个岗位的职工都能对自身承担的职责清楚明了，并将事业单位各项运营问题进行及时处理，从而使内控管理作用得到全面发挥，给事业单位稳定发展营造良好条件[3]。内控管理工作自身存在一定的烦琐性，各个部门需要在充分沟通的情况下，给内控管理工作开展提供便利。同时，事业单位在进行内控管理体系构建时，应当加强对单位内控管理情况的分析，根据分析结果及时找出存在的不足，并对现有内控管理模式进行优化，对内控管理执行情况加以科学评判。此外，事业单位在开展内控管理工作时，应当保证内控管理工作的公开性，科学划分各岗位的工作职责，在出现问题时，能够及时找到相关的负责人，并有针对性地进行处理，防止由于工作失误而给事业单位科学有效运营带来影响。

（三）加强事业单位运营管理

在开展内控管理过程中，应当根据内控管理要求及标准对事业单位运营所涉及的各个部门和各个岗位工作职责落实情况进行督促和考核，并认真执行财务收支双向管理体系，防止出现舞弊和漏洞。在进行收入管理时，财会部门应对事业单位预算资金实施统一管理，其他部门不可代办收款，同时注意加强印章和票据的管理，防止个人舞弊行为出现；在收入核查管理过程中，应确保所有收入全部上缴入账，防止个人挪用等现象出现，从源头上规避各种问题。事业单位还要进一步健全和完善考核体系建设，把考核范畴进行扩充，把各岗位工作状况、职责履行情况、内控管理效果等内容列入其中，并秉持公开、公平、公正的原则实施考核，让所有职工感受到单位对其工作的关注、对内控管理工作的重视，从而激发更大的工作热情和主动参与内控管理工作的意识。

（四）全面实施内审监督

事业单位应尽量创造条件建立内部审计部门，并且保证内审部门的工作不受其他部门的影响，提升内审的独立性和权威性。同时，要定期开展内审专业的培训，邀请专业人员进行授课，深入学习现代化内控管理知识和相关法律规定，保证内审工作人员具备较强的专业水平和业务素养[4]。

四、结束语

总而言之，内控管理水平将直接影响事业单位未来发展，做好内控管理工作是十分重要和非常必要的。事业单位应根据当前内控管理中的薄弱环节，采取相应的处理对策，从提升内控管理意识、完善内控管理制度体系建设、加强单位内部运营管理及全面实施内审监督等方面入手，引导事业单位内控管理工作的顺利开展，在提升事业单位内控管理水平的同时，促进事业单位持续健康发展。