电力企业税务筹划的管理与技巧

文/邵丽丽 张守莲，国网安徽省电力有限公司宣城供电公司

1 引言

税务筹划是电力企业将与税收相关的法律与法规作为导向，对税务进行适当的策划，使得纳税人能够获得税收优惠、避免税收风险的方法，也是企业开展财务管理工作的关键部分。目前，企业的竞争市场越来越激烈，在不断改革的税收制度下，企业需要不断完善其税务筹划工作。企业产生税务风险的因素是多种多样的，电力企业要结合实际，建立科学、合理的筹划规划，不断完善企业内部的风险预警机制，促进企业的稳固发展。

2 税务筹划风险分析

2.1 税收政策变化的风险

企业在开展税务筹划工作的环节中出现风险的因素还包括关于税收的政策转变。企业没有足够重视相关的税收政策，尽管新的税收政策已经颁布，但是企业仍然沿用过去旧的政策，而运用旧的政策导致企业在开展税收工作的环节中存在一系列不可预知的风险要素。与此同时，政府颁布的部分新政策时效性短、没有固定的期限，严重阻碍了企业的税务筹划工作的运行。随着我国市场经济的持续发展，相关的税收政策持续革新，政府相关机构在针对税收政策方面不断调整，造成企业的新政策刚运行不久就又要更新，使其税务筹划工作难以稳定。

2.2 税务筹划不合理导致的风险

税务筹划的根本目的是提前设计、规划和控制企业或个人参与的特定经济活动所产生的税负，而前提是相关设计、规划和控制活动不会与相关的法规或政策产生抵触，否则筹划活动的性质就发生了变化。随着企业发展规模的持续扩大，外界环境影响力度也不断加大，系统性的规划管理效用降低，同时也在一定程度上增加了税务工作的管理难度。另外，在税务筹划的具体实施过程中，财务人员未能全面理解政策规范，使得整体工作面临税务风险。

2.3 管理机制不完善，缺乏专业的税收筹划人才

现阶段，国内大多数电力企业均没有制定出统一的税收管理机制、政策口径，涉及税务筹划的细节工作已经在不同省份形成了不同的管理标准和价值尺度。实际工作中，电力企业需要重视由此而引发的税务筹划管理风险。再者，电力企业税务管理人员数量不足、知识结构单一的问题也已经对税务筹划工作的有序开展带来了新的影响。虽说体制改革正在逐步深入，但电力企业税务筹划专业人才短缺的问题却依旧没有得到改变，这也已经影响到了税务筹划工作的有效性。实际工作中，税收筹划人员往往需要身兼多职，而且报税、纳税等常规性业务已经占据了其大部分工作精力，相关工作质量迟迟得不到提高。

3 电力企业税收统筹管理措施

3.1 优化税额规划管理

现阶段，税额规划管理方面存在的短板使纳税人可以直接通过减少纳税额的方式来降低自身的税负负担。而且税额规划管理缺乏统筹也会使少部分电力企业通过新兴环保、产业扶持政策来获得税收支持，所以这一系列的措施是符合政策规定的，但由于而“减少”的纳税额却会影响到政府宏观层面的税收统筹管理。因此进一步优化税额规划管理，把控好相关工作中的细节至关重要，电力企业税务筹划工作中我们需提高对这类问题的关注度并优化税额规划管理，要在政策、法律法规允许的范围内降低企业的税收负担并积极承担起相应的社会责任。

3.2 基于优惠税收政策的改革

电力企业的性质是国企，这种传统性的企业在进行税收与之相关的工作里，从本身需求作为起始点，有针对性的提出改革的意见及建议，为争取优惠税收政策下功夫。例如企业利用风电投产于工作中，风电企业节能环保的生产是较重工业的一大优势，因而可以靠绿色生产为企业征得优惠的条件。再是，市场经济对税收政策具有显著的导向作用，也就是说我国的产业结构、各类企业会受到市场的影响。然而，具有显著公益性质的风电企业，受制于技术与社会环境，电力企业是较其它资源发电企业所更加不具备优势的，因此难以与其相抗衡，所获也利润不高，倘若国家实行相同的税制，这会抑制电力企业的发展，故可以此为由申请税收方面的优惠。

3.3 加强税务人员的综合素质

在电力企业开展税收筹划工作的流程中，最重要的部分就是税务人员的主观判断。因此，企业在税收筹划环节中，税务人员要充分了解纳税方面的重点知识，针对具体的纳税行为采取深层次的判断。税务人员针对企业具体的纳税行为要采取科学的判断方式，合理配置企业内部资金。在税收筹划方面，要尽可能地降低税务人员的主观判断意识，强化他们在具体税收工作中的分析技能。税务人员要充分了解税务方面的知识，不断提高专业水准，优化税收筹划项目。

4 结束语

为了更好地顺应时代发展的大趋势，实现电力企业的健康发展，我们需要不断提高电力企业的生产效率，在确保稳步经营的同时，不断对其进行创新改革，提高其科技含量，降低企业的成本消耗。此外电力企业的工作人员要不断提高自身的综合素质，加强对电力企业税收政策的学习，灵活运用相关的知识，熟练掌握税务筹划的管理技巧，从而推动企业的健康发展。