在风险控制视角下企业集团资金安全的思考

2019-12-23李鸿李媛西安电力高等专科学校

新商务周刊 2019年21期

文/李鸿李媛，西安电力高等专科学校

1 引言

随着改革开放的深入和市场经济体制的不断健全，中国的企业集团数量以及规模逐步发展壮大，不仅提升了国家的综合国力，同时也提升了国际竞争力，促进了国民经济的发展，因此企业集团的发展壮大对于国家和社会都有重要的作用。然而，当前我国的企业管理水平明显落后于欧美等发达国家，企业集团的资金风险控制已经成为企业集团发展的桎梏。因此，深入研究企业集团财务风险，降低企业集团的风险水平，保证企业集团稳定发展有着重要的意义和作用。

2 企业资金安全的定义

资产安全性就是指资产在计划范围内可以进行正常的运转，其资产的价值不会受经济活动影响，加大对资金的投入而获得一定的经济效益，但是资金投入后不能确认资金的价值不会发生变化，或多或少都会发生增值或者是减值的情况，所以资产缺乏安全性。同样，企业资金的安全是指企业在开展各项经济活动中，资金的金额可以满足所有经济活动中所需要的金额，保证各项经济活动都能够顺利进行下去，最终实现资金的增值。财务管理工作的重要就是资金的盈利和流动，并为对资金的安全性加以关注。企业要想保障资金安全前提就必须要保证企业资金不会发现亏损现象，资金的安全不管在哪里财务分析中都需要充分考虑到。一般情况下，不管是国有企业，还是央企，一旦发生资金亏损现象，基本上都是国家通过财政补贴进行相应的承担，由于央企形式特殊，而我国很少对企业的资金安全进行分析和研究。随着市场经济的不断发展，越来越重视企业财务管理，特别注重企业资产的盈亏，为了保证企业的持久发展，企业逐渐改变思想管理，在追求利益的同时，加大对资金安全管理。

3 风险控制视角下企业集团资金安全的思考

3.1 完善风险管理系统以及风险预警系统

风险预警系统的目的是监测和预测一个企业可能或者肯定会承受的财务以及资产风险，它存在于企业的财务管理活动的全过程中。风险预警系统可以分为短期以及长期两种，风险短期预警系统是通过对企业的预算管理，来分析企业的资金流量是否可以支持企业正常运行，是否可以维持正常运转。短期的风险预警系统不考虑企业的利润以及收入情况，仅考虑企业基本的资金现状以及当前的投资情况，通过对这些因素的分析，从中发现企业的财务风险发生的可能性，例如当现金流的运行出现问题时，及时采取融资措施等。通过短期的风险预警体系，企业的财务风险大大降低。相反，长期的风险预警系统关注控制潜在风险因素，结合对未来一段时间企业经营情况的分析，来预测可能出现的财务风险并减小其发生的概率。建设一个长期的风险预警系统首先需要企业夯实相关的管理制度，并循序渐进的完善企业文化，改进企业的组织结构，从而优化企业的风险应对能力，提高企业抗风险能力。

3.2 掌握外界市场环境信息，提高资金风险防范力度

建立健全的企业集团财务管理体系，确保宏观环境的变化的监控与分析质量。债务融资的企业应投入更多的精力在国家投资政策、产业发展政策、税收政策以及金融政策等方面，同时综合考虑其他方面的因素，对融资资金、经营项目以及运营成本等方面可能产生的负面影响进行预测、分析。提高财务管理人员综合素养，确保资金管理技术水平，对企业经营环境可能为资金带来的风险问题加以控制。此外，调整、完善企业资金管理制度体系，确保企业资金管理相关工作均有章可依，对企业资金管理工作流程进行规范，防止管理漏洞问题的产生，造成资金风险隐患问题。

3.3 加强集团资金管理信息化建设

基金管理信息部统一建设是实施资金集中管理和有效监督控制的重要工具，集团资金管理信息系统建设是集团信息化建设的重要组成部分。资金管理信息系统建设应涵盖企业资金管理的方方面面，包括业务流程和内部控制的各个环节，实现资金的全方位、全过程监督管理，确保资金安全、及时、有效运行。另外在此基础上还要不断提高资金管理的要求，加强对基金管理系统供应商产品的了解，用于集团基金管理信息为集团资金的集中管理打下了良好的基础，提高资金管理效率，及时发挥资金信息的通知作用。

3.4 合理规划资金使用，规避投资、借贷风险

企业的资金需求以及资金投入主要可以分为对企业未来发展的投资、企业对于其他项目的投资，以及因企业扩张等产生的借贷需求等。从企业资金安全管理工作的角度来讲，企业资金规划的合理性对资金安全具有直接性的影响，因此，一定要细致把握企业资金的合理、科学规划，尤其是在进行企业投资时进行详细、全面性的分析，同时还应注意在企业借贷活动时的贷款偿还能力进行综合评估。一旦在借贷后无法收回成本，或者无力偿还，那么就意味着企业将面临严重的资金危机问题。以某商品混凝土生产企业为例，该企业主营混凝土材料生产、销售业务，同时经营水泥制品，是当地商品混凝土供应商之一，在当地具有较高的行业资质，为了扩大企业规模，该企业需补充资金进行设备的引进与场地扩建等。财务部门对企业自身财务能力进行分析，并且对账目进行细致核算之后，为了满足企业发展需求，通过不同方式融资100万元，以两个月为期限还清本息。在这次借贷操作中，通过财务部门对企业可承受借贷金额的科学分析，企业对资金安全风险成功地进行了控制。