商业银行理财产品的会计处理问题探讨

文/庄艳，江西广播电视大学

1 引言

近年来，随着经济水平的不断提高，GDP一直保持稳步上升的趋势，由1994年的48637.5亿元一直稳步上升至2017年的827121.7亿元，随着经济的不断发展，城镇居民的人均可支配收入从1994年的3496.2元上升到2017年的36396.2元，年均增幅10.79%，随着财富水平的不断提高，我国金融资本市场也不断完善，人们的理财意识逐渐被唤醒，已从过去单纯依靠储蓄存款的增值方式，逐步转向股票、债券、保险、基金等增值方式，在此背景下，我国理财行业迅速发展，理财业务也成了银行、证券、保险、基金以及信托等各大金融机构的一项主营业务，为我国金融行业的发展创造了良好的机遇。

2 研究背景与意义

个人理财服务已经逐渐成为国际各大主流商业银行增强自身竞争力的核心业务，而其中的银行理财产品是其主要的利润增长点。商业银行理财产品在国内快速发展有诸多方面的原因:一是国内经济持续健康发展，国民财富不断增加，实现财富增值保值成为大众的迫切需求。二是居民文化水平不断提高，投资理财意识逐渐增强。三是目前国内的股市不景气，基金净值缩水，房地产市场遭遇政府调控，普通投资者都把目光转向了收益率高于定期存款同时风险又相对较小的银行理财产品。四是金融危机之后，银行业资本监管逐步加强，再加上金融“脱媒”大趋势带来的压力，银行必然大力开展中间业务寻求利润。伴随国家经济水平的提高，居民储蓄存款不断增加，理财产品的信用水平逐渐被认可，拥有巨大的潜在市场。

3 商业银行个人理财业务发展中存在的问题

3.1 缺乏健全的风险管理体系

随着互联网的快速发展，商业银行个人理财业务的发展水平不断提升，个人理财产品不管是从数量还是从金额方面都有了大幅上升。而且在各种金融产品、金融工具、信息技术不断出现的基础上，个人理财产品在功能、期限、结构等方面的设计更加复杂，监管更为困难，只有构建更为健全完善的风险监管体系，才能够对其进行更好地监管。而当前我国商业银行的风控系统建设以及金融监管体系建设等都比较滞后，无法对个人理财领域中的风险进行有效监控。所以在个人理财业务快速发展的同时，这方面的纠纷也在不断增多。

3.2 我国商业银行个人理财竞争激烈，而分业经营又限制了个人理财业务的发展

我国城镇居民收入水平不断增加，理财观念和理财需求也随之发生了改变，在“专业事情交给专业人来做”思想的引领下，很多人将自己的金钱交给银行大理，各个商业银行也从中发掘了新的利润点，不断创新理财产品，理财产品逐渐与股票、债券、期货、房地产、贵金属等挂钩，产品种类越来越多，这一方面为商业银行吸引了客户，增强了竞争力；但另一方面也加剧了理财市场的竞争程度。而我国银行、证券、保险这几个行业都是分开经营的，业务不能交叉，三个市场处于相对分隔状态，三者都只能在各自行业内为各自的客户理财，而无法利用其他两个市场实现增值。因此个人理财服务，还只能停留在咨询、建议或者方案设计方面，不能真正代理客户进行组合投资，进一步限制了个人理财的发展。

4 我国个人理财市场可持续发展的对策建议

4.1 建立健全国家金融政策和法规

首先，应尽快建立完善银行法律体系，实现银行业监督管理的法制化，借鉴国外在金融创新和风险控制方面的相关法律，加快立法的脚步。其次，应不断健全金融业法律体系，以规范银行的跨行业投资活动，降低风险。最后，还应注重金融政策和法规的透明度问题，及时披露相关信息，这样才能有效地作用于市场。

4.2 构建科学化的风险监控体系

首先，要对投资者开展风险评估和教育，让投资者对个人理财产品的风险和收益有一个良好的认识，并推动投资者在投资之前开展相对应的风险评估。其次，要对风险监控和管理机制进行健全和完善。如此能够对风险进行更好地识别，投资者能够对投资风险进行更全面地了解，从而更好地进行投资产品或者投资服务的选择。再次，要提升个人理财产品信息披露的力度，提升披露的全面性，让投资者及时进行相关信息的获取，如此促进其更好地对投资决策进行调整，避免其因为信息披露不完全而与银行产生纠纷。最后，可以科学化对大数据技术进行运用，构建风险预警体系。通过大数据技术能够对各个方面的数据信息进行搜集与分类，这就能够对风险进行探索，从而能够及时了解和应对风险，促进个人理财业务实现良好发展。

4.3 塑造品牌理财产品，开发个性化理财产品

综合运用个人理财的理论基础包括投资组合理论、资本资产定价理论、家庭生命周期理论及多目标投资组合理论等，做好个人理财业务服务内容的研究，树立自己特有的品牌理财产品，形成差异化竞争，才能占领市场。此外，还应及时追踪客户对市场需求的变化，根据客户不同的风险偏好、不同的个人财务状况、不同的个性化需求，进行多种产品设计。开展个人理财业务，必须满足不同层次客户的需要，才能赢得市场。

5 结束语

商业银行个人理财业务当前已经成为商业银行产品和服务创新的重要领域，其发展前景十分好。不过由于当前我国还存在该方面法律规范不健全，从业者综合素质欠缺等方面的问题，导致商业银行个人理财业务发展面临着较大的挑战，商业银行只有积极对自身的发展模式进行改变，并做好准备，构建科学化的个人理财业务管理体系，对当前所存在的问题进行应对，才能够促进自身健全发展。