企业财务管理内控体制的建设与风险防范

文/宋娟，江西欣典文化传播有限公司

1 引言

随着社会市场的推动，企业的发展变得更加地具有挑战性。为了能够在市场中取得优势，许多企业必须通过提高自身价值，提高竞争力。就目前而言，我国企业在财务管理方面，财务内控机制建设以及风险规避方面存在一定的问题，企业管理者对面临的问题应该理性的分析这些问题，找到解决问题的最佳的手段，全面提升企业的市场竞争力，为推动企业的快速发展奠定良好的基础。

2 企业财务管理内控体系的主要内容

企业内控制度是指为了保证企业资金资产安全完整，保证企业经营活动有序、顺利进行而制定的一系列管理流程和制度措施。具体到财务内控主要是指与企业资金管理相关的内部控制制度。具体包括以下方面的内容：1）内部控制环境。主要指企业治理结构的机构设置和权责分配、内部审计、人力资源制度和文化建设等内容2）风险评估。指企业风险评估目标设置的合理性、展开风险评估覆盖的全面性以及风险评估结果的有效性和应对策略的科学性；3）控制活动。根据风险评估结果设置的内部控制措施的科学性和控制效果的有效性；4）内部控制信息和沟通。企业内部控制信息的收集、处理和传递程序的严密性，分析信息技术在内控信息中发挥的作用，判断企业在反舞弊工作相关工作机制的有效性；5）内部监督制度。它指企业内部审计机构的职责权限和实施情况的有效性。

3 加强财务内控管理在企业中的现实意义

1）企业财务内控确保了企业资产的安全、完整。财务内控制度的健全，实现了对企业经营活动中资金动态进行有利监管，强化了对企业内部风险的管控，有利于企业负责人、高层管理者准确掌握企业发展情况，有效起到查缺补漏及时止损的作用，从而确保企业资产安全、完整。2）企业财务内控能够确保会计信息的完整、可靠，从而增强财务报表的真实性、可靠性。企业通过建立财务内部控制制度体系，对企业经营活动进行审核，进一步强化会计监督行为的实施，使企业财务会计信息真实、完整，为企业科学制定战略决策提供可靠的财务报表、财务报告。3）企业财务内控能够确保、促进企业战略目标顺利实现。企业财务内控管理过程中，通过完善的组织机构、管理层级设置、岗位职权明确和权力运行制等，有效实现分级授权和按岗设权，避免财务信息的漏洞，最大程度消除财务舞弊可能，从而为企业战略目标实现提供重要保障。

4 当前企业财务管理内控体制建设存在的问题

4.1 财务部门内控意识薄弱

由于我国企业的种类繁多，而这些企业大都是以经济效益为最大发展目标，并没有考虑到长期利益的问题。导致企业的风险和资金问题难以得到控制，长此以往就会为财务系统造成巨大的影响。财务部门对内部控制意识不够强烈，导致管理人员在项目上存在浪费等等情况，支出的资金不能得到相应的回报、预算超额、资金流动较慢。对以后的投资风险加高，所以良好的内部控制意识对于企业的发展相当重要。

4.2 企业内缺少完善的内部控制管理体系

在市场经济体系不断完善的背景下，各大企业的结构组成愈发完善，为更好地管理部门，很多企业都设置一个监督管理部门，负责对中层领导和高层领导的工作方式、工作内容、工作态度等进行全面监督，从而确保各项经营业务的相关管理工作得以顺利开展。但多数企业在经营发展过程中，并没有充分发挥出监督管理部门应有的作用和功能，不但对内控管理工作造成了一定程度的影响，也制约了企业的发展速度。虽然一些企业也开展了内控管理相关工作，但由于对内控管理工作的认识缺乏，尚未构建完善内控管理体系，致使在开展内控管理中，缺乏可参考的经验及启示，各项工作难以顺利开展，甚至限制了企业持续健康的发展。

4.3 财务内控管理人员创新不足

管理人员是一个企业的关键和核心所在，能够对企业的发展起到积极的引领作用。只有做好企业管理人员工作，才能使企业内部更加高效协调的运转。但是在财务内控创新的实际工作中，管理者未能充分采取创新的措施和对策，也未能采取积极的鼓励性和激励性措施来调动员工的创新。

4.4 财务内控环境不佳

企业并未充分重视财务内控管理工作，没有将其纳入企业战略层面，认为财务管理便是简单的账务处理、报税以及制作财务报表，局限于基本的会计工作内容。同时，企业并未配置完善的组织人员，管理出现断层。企业存在岗位与职能部门缺失问题，决策权力比较集中，造成了信息不对称，且内控管理措施衔接不流畅，没有明确划分岗位职责，降低了财务工作效率。

5 提高内控体制建设和风险防范水平的策略

5.1 建立健全内部控制制度

健全完善的内部控制制度，是保证内控有效执行的基础。内部控制制度应该全方位覆盖企业的各项经济活动，从企业的采购，生产，到市场推广营销、售后服务以及财务和人事管理等方面，全面纳入内控管理体系。要对企业的业务流程逐个进行梳理和规范，特别是对于内控风险测试中重要的业务流程和容易出现问题的风险点，有针对性得制定相关制度进行风险防范。企业在完善内控机构设置，健全内控制度建设以后，还要加强对内控管理制度的学习和贯彻执行，将内控管理理念覆盖到企业的每一个员工，保证相关制度被有效执行，使其在企业管理中真正发挥作用。

5.2 提升信息化技术水平

完善的财务内控信息化系统可以为企业信息共享和信息整合打下坚实的基础，因此企业应加强信息化系统的推行。企业管理层应充分认识到信息化系统的重要性，通过增加人力、财力对企业信息化系统进行改革，形成商品从采购订单开始至销售完成，全程通过业务系统。财务的账务处理从采购发票至销售实现，全部通过业务模块真实业务完成情况审核生成财务数据，最后完成报表编制，全程在系统中进行，有效地实现了业财融合，提高了工作效率。建立财务信息共享中心模式，构建高效的企业统一核算平台。通过财务信息共享模式，实现企业财务核算信息的共享，从而提升数据质量，提高流程标准化程度和效率，加强企业对风险的管控。

5.3 提升内部控制管理意识

在落实内控管理过程中，为充分发挥内控管理的价值和作用，避免流于表面，就必须定期对内控管理人员进行培训和管理，从而逐步提升管理人员对内控管理的认知度。然后在通过管理者把内控管理的重要性、作用、意义等层层传递给基层管理人员，逐步提升全体人员的综合职业素质。此外，要定期开展关于内控管理的文化建设相关工作，在企业网站、期刊、报纸等上对内控管理进行宣传，加强全体职员对内控管理重要性。内控管理人员还要定期和员工进行沟通交流，提高员工对内控管理的重视度，从而实现全员参与。

5.4 创新财务内控管理理念

理念的先进性对所要采取的行动和措施具有引导性和决定性的影响。因此，必须引导企业管理人员注意到创新的重要意义和作用，在企业内部营造良好的创新氛围，鼓励所有人员积极创新。首先，管理人员要树立创新意识，允许企业内部出现“不同”的意见和声音;其次，要平等地对待每一位员工，对他们采取激励性和鼓励性措施，允许他们说出自己的想法和见解;最后，要树立与时代发展和社会进步相适应的创新理念，不仅可以提高经济效益，而且可以促进社会的和谐稳定、国家的繁荣昌盛以及国民经济的可持续发展。

5.5 优化企业财务内控人力资源建设

优秀的执行团队是企业进行一切工作的前提保障。新形势下，企业要想实现财务内部控制体系的优化建设就必须提升和优化财务内控人员的技能架构。招聘专业的财务内控管理人才，对企业自有内控人员进行专业的技术培训，打造一支兼具管理、财务、分析的财务内控人才队伍，进而帮助企业顺利的实现财务内部控制体系建设。

6 结束语

综上所述，财务内控管理对于企业来说是十分重要的环节之一。近年来，我国经济结构调整，经济增长速度放缓，企业面临着更加严峻的考验，在这种形势下企业必须要重视财务内控管理水平，进一步加强财务内控的自我评价体系及监督，积极采取措施整改或修复财务内控缺陷，提升财务内控质量，以保证企业对财务风险的控制能力及规避能力，降低财务风险，从而推动企业健康、平稳、长远的发展。