水利事业单位内部控制的问题及对策

石玲燕

（盐池县水务局，宁夏 吴忠 751500）

一、水利事业单位内部控制的重要性

随着我国经济的发展，我国基础设施建设已经有了飞速的发展，社会各项建设也已经达到了一个较高的水平，其中我国水利事业也在不断发展，为了适应不断变化的社会情况，我国当前水利事业单位不断在变更以及革新水利事业单位内部管理制度，为我国水利事业的发展奠定了良好的基础。实施水利事业单位内部控制，主要有以下几个方面的优点：第一，水利事业单位一般采用先进的设备对水资源进行管理，以此达到减灾妨害、净化水源的目的，因此实施现代化的管理手段，能够最大程度发挥这些设备的功能，以此促进水利事业的发展。第二则是我国水利事业单位承担着服务社会以及人民的职责，因此水利事业单位不仅需要为社会提供服务，也需要与市场进行接轨，因此对其收支财务等方面的管理就显得尤为重要，在这个过程中，水利事业单位只有实施内部控制管理，才能够有效保证工作中各项资金以及条例能够得到合适的使用，完成政府赋予的职责。

二、水利事业单位财政内控的现状

（一）水利事业单位内部控制制度不够完善

近年来，随着我国水利事业单位内部控制的不断实施，当前事业单位内部控制已经逐渐完善，各单位也按照上级要求对内部控制制度进行制定，但是从实际的情况来看，当前事业单位内部制定的规章制度还不够完善，在执行过程中落实不到位、执行不彻底。部分事业单位工作人员在处理事物的过程中，受到以往经验或人情关系的影响，在处理事务的时候过于主观，导致工作实施之后出现不严谨的现象。另一方面，当前的管理中依旧存在一定的漏洞，导致工作人员在工作的过程中，出现应付或滥竽充数的现象，部分规章制度无法起到应有的约束管理作用，再加上事业单位内部相对稳定的人员结构，长期缺乏危机感导致工作人员思想上较为懒散，很多内部控制没有得到很好的实施，并且内部还容易产生腐败现象[1]。

（二）缺乏内部控制的意识

在当前的事业单位内部控制中，存在着一种并不太好的风气，就是认为内部控制主要是财务部门的事情，与其他的部门没有多大的关系，因此部门的工作人员对内部控制制度不够上心，同时单位领导在面对内部控制问题时，更多强调财务部门的作用，并未对其他的部门提出要求，这就让内部控制在单位内部进行实施的时候，公信力不足，自然无法顺利在内部进行实施，再加上事业单位各部门之间信息交流不畅，导致内部控制实施的时候，想要对内部控制的进度以及实施的效果进行监控时，机会存在很大的难度，这些原因综合起来，导致内部控制很难普及。

（三）内部监督执行力度不足

事业单位内部控制需要审计部门进行参与，主要对事业单位各部门的工作进行监督，并且需要对各部门存在的问题进行改善。在当前水利事业单位中，审计部门往往包括在财务部门中，审计工作在进行的过程中，自然更加关注财务方面的问题，无法对单位其他的业务进行有效监管，造成了监督存在一定的障碍。其次就是水利事业单位外部监督机构，例如国家财政、审计部门等，这些部门在对水利事业单位进行监督时，往往考量的是财政补助资金方面的问题，对内部控制的运行以及实施都没有进行很好的关注，这就导致了管理方面也存在一定的缺陷，无法及时发现事业单位内存在的问题，从而也无法对不足的部分进行有效的整改[2]。

（四）缺乏风险管理措施

我国事业单位一般由政府出资组建，因此事业单位往往从事的经济性活动不多，自然也很少参与到市场竞争中去，这就导致了水利事业单位内部往往缺乏对社会以及市场的敏感性，对潜在的风险不以为意，制定发展政策也较少的考虑市场的变化，这样非常容易陷入到危机之中，简而言之就是水利事业单位内缺乏风险管控措施，当前水利事业单位面对风险的时候，往往是一些自然灾害方面，对市场以及财政方面的重视不足，部分财政措施制定的时候，没有充分考虑内外情况，机械按照上级部门的指示进行工作，造成了工作中存在较多的隐患。除此之外，水利事业单位内部控制中缺乏风险预案，导致一旦出现意外风险时，单位难以在短时间对其进行解决，进而造成了风险的扩大化，影响了事业单位的财政安全。

三、完善水利事业单位内部控制的方法

（一）规范内部管理制度

当前，我国水利事业单位内部控制中依旧存在不健全，贯彻不到位等问题，在制度以及执行方面互相推诿，无法在单位内部有效实施。因此在内部管理的过程中，需要完善内部管理制度，从以下几个方面改变当前事业单位内部的风气：第一，对单位内部进行调研，并且讨论内部管理制度可行性，不断对内部管理制度进行改进，这样才能让内部管理制度得以实施。第二，在制度进行实施的时候，可以采取问责制度，将责任落实到个人，在工作的源头上防止错误发生。第三，管理上需要对单位内部的制度以及实施进行严格把控，并且经常进行核实，并且在核实之后进行详细的记录，保证制度的实施、流程的规范都在可以控制的范围之内，进而减少单位内出现的不规范现象，促进管理制度的规范化[3]。

（二）增强单位对内部控制的认识

随着当前单位管理方式的改革，内部控制已经不像从前一样，是财务部门内部的事情，在当前的管理理论中，内部控制可以在全单位全过程进行实施，想要让全单位明确内部控制的重要性，就需要相关工作人员增强对内部控制的认识，这样才能够有效推动内部控制在水利事业单位内部的实施。因此单位可以通过以下的方式，来增强水利事业单位工作人员的认识：第一，单位可以定期组织内部工作人员学习内部控制的基本理论，让单位所有的工作人员有一个初步的了解，这样单位工作人员才能够了解内部控制工作的重要性。第二，单位领导需要能够了解内部控制的重要性，并且由单位领导牵头，增强内部控制的公信力，自上而下进行内部控制的推进。第三，单位内部定举行内部控制交流会议，在交流的过程中增强单位工作人员内部控制的知识，并且在交流过程中，单位可以进行简单考核，对表现优秀的工作人员可以进行一定的奖励，以此增强工作人员积极性。第四，在单位内部张贴内部控制制度，宣传画等，以此增强工作环境中内部控制的氛围，从而促进工作人员增强对内部控制的了解，推动内部控制制度的实施。

（三）加强审计部门监督力度

审计部门是内部控制的重点执行部门，在内部控制制度实施的过程中，需要有相关的监督人员从旁进行监督，这样才能够推动内部控制工作的进行，因此单位应该做到以下几个方面：第一，建立审计部门，将审计部门从财务部门中独立出来，这样保证审计部门的监督工作不会受到影响。第二，从单位各部门抽调有经验的工作人员，进行审计工作，这样一方面可以对单位的工作效果进行促进，另一方面由于熟悉各部门的运作方式，因此在审计的过程中能够更好完成监督职能。第三，审计部门由单位领导负责，这样在审计工作进行的时候，能够有强有力的支持，促进审计工作进行。第四，对违反规章制度的行为进行严肃处理，只有这样才能够督促工作人员遵守单位内部控制制度。同时对表现优秀的工作人员进行一定的奖励，只有这样才能够有效促进内部控制制度的实施，才能够增强工作人员的自觉性，降低审计部门的工作强度。

（四）建设风险控制体系

风险控制对水利事业单位来说是较为重要的一项措施，因此在内部控制实施的过程中，水利事业单位应该由财务部门带头与业务部门进行接触，对水利事业单位的内外环境进行调研，并且将调研结果与单位发展轨迹进行比对和事业单位领导进行协商，以此来对水利事业单位未来的发展进行了解，制定出相应的风险预案，同时积极和上级部门取得联系，在遇到风险的时候能够依靠上级部门，增强抵御风险的能力，从而保证水利事业单位的发展。

四、结束语

尽管水利事业单位内部控制中存在很多的问题，但是随着当前事业单位内部工作人员思想的转变，加上技术进步，以往相对困难的问题现在也能够更加轻松解决，在这个过程中，只有水利事业单位工作人员共同的努力，落实内部控制制度，严格遵守和实施内部控制，才能够增强水利事业单位管理水平，从而促进水利事业单位更好地履行社会职责。