财政税收制度创新对中小企业的扶持作用

周玉洁

（湖南人文科技学院，湖南 娄底 417000）

财政税收制度的实施，给我国中小企业带来了巨大的发展机遇，进一步加快了中小企业的发展与成熟。但是，通过深入的研究分析我们发现，当前在实施的过程当中，财政税收制度也显露出了一系列的不足，例如：政策内容不符合实际情况、财政税收政策有待完善等等，在一定程度上抑制着我国中小企业的发展。在这种情况下，采取有效措施，创新完善财政税收制度显得尤为重要。

一、财政税收制度对中小企业的扶持作用概述

（一）有助于中小型企业经济增长

众所周知，中小企业在我国社会发展中占据着至关重要的地位，中小企业的发展，在很大程度上影响着国家经济增长。据相关资料表明，美国中小企业生产值约占国民生产总值的百分之四十左右，为国家的发展带来了强大的支撑。在这种情况下，积极的创新完善财政税收制度，不仅能够在很大程度上降低纳税压力，而且还能够帮助我国中小企业加快转型发展，不断扩大生产规模，进而更好地促进国民经济增长[1]。

（二）缓解国家就业压力

我们都知道，我国人口数量众多，并且人口正处于不断上升的发展趋势，然而企业的增长数量并没有这么快，这也就在很大程度上加大了就业竞争压力。我国中小企业约有四千多万家，这为我国广大毕业生带来了大量的工作岗位，在一定程度上缓解了国家就业压力。在这种情况下，积极的创新财政税收制度，能够进一步促进中小企业的发展，在当前日益激烈的行业竞争当中所立足，进而提供更多的工作岗位，满足就业需求。

（三）加快国家产业结构调整和企业自主创新

新形势下，中小企业要想提升生产力，就必须要加快产业结构调整，而产业结构调整则需要企业积极地进行自主创新。一直以来，我国都存在着技术垄断的现象，尤其是中小企业，由于想要更好的立足于当前日益激烈的社会竞争当中，并没有充足的时间进行自主创新。在这种情况下，积极的创新财政税收制度，为中小企业的自主创新提供了税收优惠策略，使得更多的中小企业参与到了自主创新当中，这对于中小企业接下来的发展来说是极为有利的。

二、当前财政税收制度存在的一系列问题分析

（一）政策内容不符合实际情况

现阶段，为了能够更好地满足经济发展需求，国际制定了一系列的财政税收政策，但是其中的一些政策内容，却和当前实际状况出现了一定的差异。举个例子来说，当前大型企业和中小型企业的税收规定以及纳税额度就存在着巨大的差距[2]。虽然国家为了能够更好地扶持中小企业的发展，实施了税收优惠政策，但是最终所取得效果，却并不理想。国家税收政策企业所得税的基准税率，只适用于大型企业，但是对于中小企业来说，这可是一笔不小的支出，带给了中小企业更大的经济压力。

（二）财政税收政策有待完善

通过深入的研究分析我们发现，当前我国现行的财政税收政策仍存在着一系列的问题。举个例子来说，当前针对所出现的违规行为，仍缺乏有效的打击力度，进而导致出现了偷漏税现象，这给国家带来了严重的损失。与此同时，当前我国依然保留着开发票的缴税形式，但是由于政策的不断完善，产生了一些新的偷漏税形式，在很大程度上抑制着企业的稳定发展。再加上中小企业的资金以及发展规模有限，无法和大型企业相竞争，这也给中小企业带来了巨大的发展压力。

（三）呈现出了明显的单向性

现阶段，我国财政税收制度在扶持中小企业的过程当中呈现出了明显的单向性，并且扶持方式以及扶持手段缺乏一定的科学合理性，更为注重的是短期扶持效果，但是却并没有足够的重视起对其他相关市场主体以及社会团体所起到的扶持作用，这在很大程度上影响着扶持效果的提升。

三、扶持中小企业背景下财政税收制度的创新对策探讨

（一）进一步完善财政税收制度以及相关法律法规

在完善财政税收制度以及相关法律规章制度之前，国家财政部门、立法部门，应积极地做好对中小企业发展状况的深入调查，进而为中小企业接下来的发展提供良好的外部生存环境。与此同时，国家还要掌握市场环境以及中小企业的生存环境，分析中小企业在发展的过程当中所面临的一系列的难题，进而制定更加完善的财政税收制度来进行有效的解决。除此之外，还可以为我国中小企业单独制定纳税标准，不断创新财政税收工作形式，采用更加具有科学合理的财政税收政策，确保税收工作的规范化进行，避免出现为违法行为。

（二）组建一支高素质的专业化财政税收管理队伍

财政税收工作的进行，离不开工作人员的大力支撑，而工作人员的工作水平以及综合素质，在很大程度上影响着财政税收工作质量。在这种情况下，国家财政部门，就要充分的重视起这一方面的问题，加大对于财政税收人才的培养，促进其工作水平以及综合素质的提升。只有构建一支具备高素质、高水平、高能力财政税收管理队伍，才能够更好地发挥出财政税收制度对于中小企业的扶持作用。在这一过程当中，国家财政部门，必须要定时定期地做好对工作人员的岗位培训工作，通过专家讲座等方式，使得每一名工作人员，都能够及时地掌握最新的财政税收政策内容，创新工作方法，现提升专业素质，进而更加得心应手地投入到接下来的工作当中，提高财政税收工作质量，更好的扶持我国中小企业的发展。

（三）制定针对性的中小企业财政税收优惠政策

上文中我们说到，当前财政税收制度、政策和当前中小企业的实际发展状况两者存在着一定的脱节现象，在很大程度上降低了扶持效果。在这种情况下，国家就需要充分的结合中小企业实际发展状况，有针对性的制定财政税收优惠政策，加大资金扶持，尤其是在优惠模式方面，由原本的直接优惠转变为间接优惠。因为原本的直接优惠，只有在中小企业盈利的状况下，才能够享受优惠，导致不盈利的企业依然得不到扶持，而采取间接优惠模式，针对不同发展阶段给予相应的优惠政策，能够为中小企业的各个阶段的发展提供充足的动力，实现可持续发展[3]。

（四）灵活调整缴纳税率，积极扶持中小企业的发展

在接下来的时间里，国家应充分的重视起对于中小企业的纳税减负工作。国家经济发展以及企业发展规模，是财政税收制度创新的基础，只有充分的结合中小企业的实际状况，充分考虑到中小企业转型发展阶段、规模扩大阶段的需求，创新财政税收制度，科学合理的调整纳税税率，更好进而使得广大中小企业更好地享受优惠政策，才能够更好地扶持中小企业的发展。

四、结语

综上所述，财政税收制度的实施，为我国中小企业的发展带来了良好的扶持效果，但是却也显露出了一系列的问题。在这种情况下，我们就要积极地采取针对性措施，通过进一步完善财政税收制度以及相关法律法规、组建一支高素质的专业化财政税收管理队伍、制定针对性的中小企业财政税收优惠政策、灵活调整缴纳税率，更好的扶持中小企业的发展，促进市场经济以及社会经济的增长。