企业所得税财务风险识别与研究浅析

赵祯明

（张家口第一建筑工程集团有限公司，河北 张家口 075000）

随着税务体系全面改革，在给企业运营发展提供条件的同时，也给企业税务筹划提出了新的标准。在企业运营发展过程中，税务筹划作为重要内容，需要企业结合税务改革要求，做好所得税筹划工作，并通过一系列优化政策，减少企业纳税额度，让企业在实现科学避税的同时，获取理想的效益。但是在企业税收筹划过程中，如果对税法认识不全面，或者采用的方式不合理，将会加剧所得税财务风险出现，影响企业运营和发展。基于此，企业需要给予所得税财务风险高度注重，结合实际，做好所得税财务风险识别和预测工作，根据预测结果，采取对应的防范和处理对策，将税务风险降至最低，引导企业健康发展。

一、加强企业所得税财务风险识别的意义

因为各个风险出现都存在一定的不明确性，因此，所得税财务风险是否存在，风险等级如何，在风险出现之前均无法精准预测和评估，其最终表现在于各个不明确因素实际出现过程中排列组合的结果，也就是在实际出现之前已经出现风险的可能性，而风险实际带来的影响，都是将所有可能性转变成现实。因此，风险含有一定预先特性，其在出现之前就已经存在。因为企业日常行为而出现所得税财务风险，只是该风险在最后申请纳税过程中才得以展现。企业要想实现自身效益最大化，保证运营目标顺利实现，需要结合税务改革要求，做好税务筹划工作，并结合企业运营发展过程中可能存在的风险，做好财务风险识别和评估工作，并加强整体监管，采取有效的措施，实现风险规避和防范，从而降低所得税财务风险给企业带来的影响，给企业稳定运行和发展提供良好条件[1]。

二、企业所得税财务风险识别存在的问题

（一）思想意识淡薄

当前，部分企业在开展纳税管理工作时，没有给予所得税财务风险高度注重，并且基础工作也没有做到规范、精准。例如，在日常管理过程中，缺少对企业所得税相关内容的采集和分析，企业对涉税内容管理往往是为了应对上级部门核查，对企业所得税缴纳过程中存在的风险没有得到充分关注，尤其是针对企业支付的税收罚款等内容，财务工作人员直接把其当作科目列支，在这种情况下，使得相关数据存在丢失。由于没有意识到所得税风险管理的作用，企业缺少精准的数据引导，无法对税务成本加以科学核算，基础性数据丢失造成企业决策制定的失误，影响企业整体发展。

（二）识别体系不完善

企业因为管理层级对所得税财务风险认识不全面，并且也没有根据所得税管理要求，构建完善的管理体系，再加上所得税财务风险管理职责分配不具体，缺少科学体系引导，导致所得税财务风险管理工作无法落到实处[2]。企业对风险识别应该是一个连续、动态过程，但是因为企业没有科学设定所得税财务风险识别流程，税务人员也没有养成专业的风险识别和管理意识，在所得税财务风险识别管理过程中缺少精细化和具体化，没有建设规范的体系，导致最终税务管理结果不尽人意。

（三）信息交流不充分

企业所得税涉税信息交流往往涉及了各个部门之间的信息交流，并且也包含了和税务部门之间地加了。企业涉税信息一般安排财务部门和涉税人员进行采集和汇总，之后上报给财务部门，经过财务不同审核之后向上级部门汇报，税务信息交流基本上是一个由下至上的单向交流过程，交流有效性将会受到财务人员、涉税人员自身情况的影响。这种交流方式，无法从全面入手，使得和运营有关的税收政策不能第一时间传递给其他部门，涉税人员对企业整体情况掌握不充分，再加上涉税人员数量比较少，在对税法体系认识不深入的情况下，给所得税财务风险出现提供了条件。

三、加强企业所得税财务风险识别的优化对策

（一）提升思想意识

要想减少所得税财务风险出现，需要企业在运营发展过程中，由上至下树立良好的所得税财务风险意识。首先，提升企业管理层级对所得税财务风险的了解，并要求税务部门定期开展知识讲座，具体向企业介绍有关所得税财务风险规避和防范的对策。在开展讲座以前，需要邀请专业的研究人员对企业潜在的所得税财务风险因素进行核查，并根据企业所得税财务风险管理状况，具体分析和探究风险识管理前后给企业带来的影响，从而实现所得税财务风险规避和防范[3]。其次，企业还要定期开展税务风险学习活动，引导职工学习相关的所得税财务风险防范知识，让每个职工都能树立良好的风险防范意识，从根源上防止不必要风险问题出现，保证企业运营发展安全。

（二）完善预警体系

针对所得税财务风险而言，往往以客观形势出现，在企业所得税财务风险管理工作逐渐朝着正规方向迈进的情况下，可以通过企业所得税财务风险预警体系，实现所得税财务风险防范和管理。在构建所得税财务风险预警体系过程中，需要根据企业实际运营状况，在综合思考成本效益的情况下，建设迎合企业发展需求的所得税财务风险预警体系，企业可以结合今后发展情况对其进行修改，从而引导预期目标顺利实现。企业所得税财务风险预警体系可以从预警系统收集和企业所得税相关的数据，企业应该控制和协调各个部门之间的关系，并优化信息采集体系，完善信息传递系统。通过整合和采集相关信息，实现所得税财务风险处理，并对处理之后的信息进行筛选和评判，通过这些信息识别企业是否面临财务风险。在风险识别过程中，可以利用预警指标，对不能自动识别的信息，采用人工识别方式，从而保证所得税财务风险识别结果的精准性和真实性。

（三）加强内部信息沟通

企业所得税财务风险一般产生在各个运营管理活动中，要想实现所得税财务风险精准识别，需要将各个管理部门涉及的所得税财务风险信息进行传递和汇总，企业所得税财务风险管理是否可以顺利进行需要得到数据的支持，企业通过构建完善的信息交流传递系统，在建设所得税财务风险预警体系的情况下，将其贯彻到信息系统中，实现对企业所得税财务风险信息的把控和采集。在系统运行过程中，需要汇总企业各个部门运营环节中和企业所得所有关的信息，并且采用风险识别功能及时将异常信息筛选和识别，实现对营销、运营、管理等环节的科学把控[4]。所得税财务风险信息交流和传递需要得到各个部门的合作，系统中各项数据来源于企业日常运营管理活动中，在系统自动采集相关数据过程中，需要得到人工归集以及输入系统的支持。企业所得税财务风险信息交流和传递系统建设，需要做到科学规范，并要求信息录入具备强制性，防止出现重要税务信息流失失衡。

四、结束语

总而言之，在企业运营发展工程中，必将会面临各种风险因素，一旦出现风险，必将会影响企业运营和发展。在企业所得税缴纳过程中，也会存在一些财务风险。为了能够实现企业健康发展，需要结合税务改革需求，做好税务筹划工作，并从各个环节入手，加强风险识别和管理，科学设定管理对策和防范，减少所得税财务风险出现，给企业创造理想效益，从而引导企业健康发展。