企业财务风险管理控制方面存在的问题及解决对策

2019-12-20董桂菊

财经界·上旬刊 2019年12期

董桂菊

关键词：企业财务风险管理问题解决对策

现阶段，国际金融形势正处于后金融危机时代，市场环境复杂变幻，使得各企业之间的竞争也变得异常激烈，企业所面临的各种风险也随之不断增大。企业在实际发展过程中，未知因素与不可控因素频频发生。对于企业外部环境而言，相关的法律法规尚未完善，市场经济体制不够健全，各种信用体系尚处于初步构建阶段;对于企业内部而言，管理制度存在着诸多方面的瑕疵与不足、未建立健全财务风险识别、度量、控制机制等。随着企业生存环境变得日益复杂，企业所面临的财务风险也变得越来越大，财务风险管理工作对企业的可持续发展与进步具有十分重要的现实意义。

一、企业财务风险的基本内涵与特征

（一）基本内涵

在企业面临的各种风险中，核心内容为财务风险，主要指的就是企业经济业务活动中的不确定性因素，这些因素一般具有不可预见性以及难以控制，且极易对企业造成毁灭性的打击。财务风险管理贯穿于企业整个生产经营管理过程当中，虽然无法给企业带来直接的经济效益，却能够向企业管理者或决策者提供一手的风险信息，并采取有效的应对措施、防范工作，将企业财务风险降低在可接受、可控范围内，促进企业健康长远发展，实现既定目标。由此可以得知，企业财务风险管理控制事关企业生死存亡，对企业的发展具有决定性意义。

（二）基本特征

对企业财务风险的基本特征加以把握，能够促进企业管理者基于科学的管理手段，将潜在的财务风险的危害性降至最低水平。结合既往研究成果可以看出，企业财务风险主要包括如下几个方面的特征：（1）客观性。对于任何一个企业而言，财务风险均是客观存在的，不以人的意志转移而转移。企业无法完全回避和彻底消除财务风险，仅仅可以通过先进的管理模式、完善的管控制度、科学的管理手段来尽可能的规避财务风险的发生，使其所产生的危害及不良影响降至最低水平;（2）普遍性。由于企业财务管理的活动范围十分广泛，涉及资金运行以及各项业务活动、经营管理的诸多方面，财务风险也存在于企业生产经营管理的每一个环节和过程当中;（3）不确定性。该特征主要指的是企业财务风险所引起的后果以及诱发企业财务风险这个事件的因素具有较大的不确定性，即使是在相同的内外部环境之中，同一企业在不同的发展阶段，诱发财务风险的因素与风险发生的结果也存在很大的差异，不容易被精准判定。

二、现阶段我国企业财务风险管控存在的问题分析

现阶段，我国企业财务风险管控存在着很多方面的问题亟待解决，主要包括如下几个方面：

（一）忽略宏观环境的影响

企业的生存及发展，均深受外部环境的影响，其所面临的宏观环境涵盖了社会、经济、政治、法律环境等。政府部门的宏观调控对于企业来说是一个不可忽略的风险因素。大部分企业不能清晰地意识到企业所面临的宏观环境的重要性，从而导致企业财务风险水平显著提升。最为典型的一个实例就是：巨人集团在建设巨人大厦过程中，一直使用的是集团自有资金，并未向银行贷款，在自有资金大量消耗，无法继续支撑的前提条件，才会向银行申请贷款，此时正值货币政策从紧，从而使得集团资金筹集难度加大，从而使得资金链出现锻炼，集团最终走向破产。

（二）风险意识淡薄

由于现代企业财务风险管控无法带来直接的经济效益，很多企业管理者往往不重视此项工作的开展及落实。主要体现在如下3个方面：（1）无法把控企业财务风险所产生的后果。企业管理层对利润追求过于关注与重视，如：盲目扩大生产经营规模、资本结构不合理，使得企业债务负担显著增大，最终导致资金链断裂;（2）企业管理层心里存在侥幸心理，对自身的经验过度自信、过分依赖，缺乏科学严谨、细致全面的项目可行性调查、分析、研究。还有一部分管理人员总是沉浸于既往取得的成绩，在实际工作中，不能很好地对财务风险进行有效防范，而当风险出现时又没有行之有效的应对措施;（3）企业内部未构建完善的责任追究制度，甚至还对财务风险持无所谓的态度，那么这就无法对财务风险做到有效应对，一旦发生问题，各个部门以及相关工作人员则出现互相推诿扯皮的现象，不能及时有效合理规避财务风险，不能对财务风险及时进行控制应对，任由风险发生，最终对企业经济利益造成重大损失。

（三）财务风险管控环节薄弱

财务风险管理是企业发展过程中的一个核心环节与内容，而很多企业的财务风险管理控制环节很薄弱，不能很好的为企业决策层提供动态、全面、有效、及时的财务风险信息，使企业经营方案、生产经营活动不能及时合理调整、应对。财务风险管控环节未发挥应有的作用，形同虚设，给企业带来重大损失。还有一部分企业存在财务管理人员素质水平较低、业务能力不高以及责任心偏低等方面的突出性问题，尤其是在财务部门被边缘化的条件下，财务人员常常被动地对实际工作持应付的态度，那么这就极易导致财务人员同基层员工之间存在较大的矛盾，员工支持力度较小，财务人员很难真正地深入到企业的各项业务活动当中，那么这就使得企业财务风险管控监督职能被进一步削弱。例如：大部分企业对存货以及应收账款管理不够严格，这不仅会对企业的资金流转产生直接性的影响，而且极易发生错账以及坏账等问题，从而为企业财务风险的发生埋下了很大的隐患。

三、现阶段我国企业财务风险管控具体对策

针对现阶段我国企业财务风险管控之中存在的突出问题，提出如下几个方面的财务风险管控对策：

（一）健全财务预警系统，强化现金流管理

企业若要提高自身的抗风险能力，就应该强化财务风险预警管控系统，加强现金流管理。随着市场环境变得越发错综复杂，唯有不断提高财务风险预警管控水平，及时发现生产经营活动中的异常数据、指标，科学合理的分析研判财务指标趋势，并采取防范措施，才能够从根本上对财务风险加以抵御，并合理安排企业资源，提高企业在市场中的竞争优势，促进企业可持续發展与进步。

（二）健全完善財务风险管控制度

要把日常生产经营活动及筹资、投资、技改、扩建等重要事项都关进制度的笼子，用科学、合理、规范、严谨的管控制度来制约、规范、监督反馈各项经营、管理、决策活动。企业要深入分析自身的内外部环境、资源情况、竞争优劣势等实际情况，分析研判存在的潜在风险，制定完善财务风险管理制度。企业需要对自身的投资方案给予高度重视、细致考量，选择最优的资金筹集方式以及投资路径、最健全的运营资本管理方案，从总体上将财务风险控制在最低水平。同时，企业还需要积极安排资金筹集时间以及投放时间等。基于定性以及定量分析的方法，对相关数据进行统计分析，从而将财务风险降至最小程度，以制度落实来把控财务风险，确保企业健康稳定发展。

（三）提高财务风险意识水平

企业若要更好地抵御财务风险，就应该积极提高管理者、决策者的财务风险防范意识。对于财务风险的评估及防范，更多地依靠经营者、财务人员的职业判定、经验操作。因此要积极培养管理层的风险意识及风险灵敏度，提高管理人员的数据指标应用、风险分析、趋势预判能力，高度警惕异常现象及数据指标，对潜在的财务风险及时加以发现与评估。

（四）提升财务管理人员职业素养

财务管理人员的职业素养、业务技能、工作态度等直接影响企业财务风险的管控效果。努力提高财务管理人员的职业道德素质、专业理论知识、实际工作能力，及时获取社会、经济、政治、法律、金融、行业等外界环境信息，做到未雨绸缪、防患于未然。建立完善奖惩激励机制，提倡财务精细化管理，培养财务人员的风险警惕观念、风险敏感度和责任心，强化危机意识、防范意识。