我国集团公司财务风险管理的现状及未来发展趋势

2019-12-20王慧

大众投资指南 2019年10期

王慧

（西安华弘城市运营集团有限公司，陕西西安 710068）

引言

在社会发展新时期，企业的规模和数量不断增加，一些集团公司也应运而生，涉及各种行业经济类型，充分发挥了集团优势、协调效应及规模效益。这在一定程度上，实现了联合发展、多元化发展和集约化发展，对于企业自身成长和经济发展起到了积极的助推作用。在这一过程中，财务管理至关重要，而如何进行我国集团公司的财务风险管理也成为了社会关注的核心话题，并在解决这一问题过程中，符合集团公司自身的特点，这样才能保证财务管理紧跟时代发展步伐，适应实际需求。

一、我国集团公司财务风险

经过实践研究，集团公司财务风险，表现在以下几个方面：其一，监督风险，集团公司规模较大，分、子公司较多，存在多级产权主体，无论哪一个层级出现问题，都会对整体财务产生影响，而且不同层级的管理模式、工作人员的管理水平等都会存在差异性，致使集团财务管理部门在监管过程中难度较大，从而产生风险[1]；许多财务管理人员也存在风险意识淡薄缺乏系统的风险防范意识；其二，在实际工作中，很多母公司为下属分、子公司向金融机构借款，或者给分、子公司对外提供担保，这样往往会造成资金管理不力形成的资金风险；关联交易导致资金链断裂的风险；其三，管理风险，集团公司的分、子公司较多，存在关联交易和内部业务，致使财务管理在这方面容易发生资金混乱的情况，产生风险。尤其是一些集团公司采用独立核算的模式，一些分、子公司在财务管理方面的自主性较大，为了分、子公司内部利益，则会对整个集团公司的财务管理考虑不足，从而增加风险[2]。总体而言，集团公司存在财务风险，需要根据其实际特点，进行针对性解决，消除其发展瓶颈。

二、我国集团公司财务风险管理的问题

（一）对财务风险的认识不足

多级法人治理结构导致企业众多，牵一发而动全身，这必然带来财务管理的难度、增加复杂性。有些财务管理人员对财务风险没有足够的认识以及缺乏风险防范方面的知识。

（二）集团财务管理监督机制不健全

集团财务管理工作监督机制不健全，影响监督效果，从而导致风险加重和问题发生。经过研究，当前集团公司存在多级法人，规模较大，无法及时对分、子公司财务管理情况进行审核和指导，缺乏动态性，且过度干预分子公司财务管理，还会在一定程度上制约其发展，使其降低灵活性，因此，我国的一些集团公司财务管理方面权力下放较为明显，如果一些分、子公司存在问题，将会影响整个集团财务管理。除此以外，单一地注重结果审核，缺乏过程管控，难以及时的发现问题并解决问题，这是一种迟延的监督模式。

（三）决策缺乏科学性指导

多级法人治理结构，导致集团公司难以掌握有效的管控各分、子公司的真实经营管理信息，使得决策存在盲目性，导致在筹资、投资、资金运用等财务决策中面临决策失误的风险。

（四）财务管理思想滞后

我国集团公司财务风险管理思想滞后主要表现在三方面：一方面，一些管理者认为没有发生问题，便证明当前管理较好，并没有意识到风险的存在，从而在财务管理风控方面意识不足，产生隐患。另一方面，一些分、子公司的管理人员缺乏全局意识，注重分、子公司发展，这就导致其在财务方面的决策存在片面性，致使集团财务管理受到影响，例如，一些分、子公司未能分析集团负债情况，单一从自身角度考虑借贷问题，就会给集团增加债务风险。还有一方面，一些集团发展并不均衡，分、子公司实力存在差距，财务管理水平也各不相同，每一个环节或者每一个分、子公司出现问题，都会产生财务风险，而一些集团管理人员则更加关注实力较强的分、子公司或者主营业务，产生思想倾斜，增加了其他公司问题出现的概率，风险加大。

（五）财务管理人员素质有待提升

集团各分、子公司涉及的领域较多，集团公司虽然设置总的财务管理部门，但由于管理人员缺乏对不同行业的企业财务管理经验，会导致财务管理与实际业务开展之间不协调，财务管理人员要能够从实际出发，协调好财务与业务、集团与分、子公司内部管理与外部管理等方面的关系，做到统筹兼顾。

三、未来发展中应对我国集团公司财务风险的策略

（一）建立健全预警机制

面对我国集团公司财务管理中的风险，构建集团财务风险管理系统。通过对信息的收集、分析，建立可靠的风险防范机制，早发现早处理。

（二）规范法人治理结构

建立清晰的产权制度，明确权责关系；成立财务风险小组，负责组织开展风险防范、预警、处理工作。由财务总监带头，各部门负责人及重要的分、子公司代表共同参与。

（三）建立集权的财务管理体系

集团公司对于分、子公司的财务情况需要及时了解。如果风险较大，需制定针对性的控制策略。在全过程性方面，集团公司可以适当进行财务管理权限回收，但不能影响分、子公司发展，做好分、子公司财务计划审核工作，并对其使用过程严格监管，对其使用结果也要进行评价，并与类似情况进行比较，分析本次资金使用的合理性，如果发现问题，需要进行经验总结，避免同类问题再次出现。

（四）改变财务管理思想

集团公司管理人员需转变思想，首先，必须树立风险意识，理清风险与问题的差异，风险是不可能消除的，风险集聚到一定程度之后，便会产生问题，应该加强风险防控，消除问题的爆发根源。与此同时，应该评估现有风险，并对风险进行分类，然后针对性的降低风险，这是一项长期工作。例如债务风险，需要结合企业当前的经营状况、行业态势、市场大环境等详细分析，然后确定当前是否存在债务风险，程度如何，是否可控。有关分、子公司工作人员的思想问题，应该加强教育、监督，了解分、子公司财务与集团公司财务的关系，集团财务与集团发展的关系，集团发展与分、子公司发展的关系，这样便会使其转变原有的思想，学会站在集团角度考虑问题。但是，对于一些不能按照要求开展工作的人员，需要酌情给予处罚，提高其对此的重视程度。除此以外，作为集团的领导者，必须明确每个分、子公司都是集团的一部分，出现问题之后都会产生财务风险，应该严格管理，坚持“重点对象重点管理，常规对象规范管理，且必须都要严格”的原则。

（五）充分发挥审计的风险监督管理职能

许多集团公司都有内部审计部门。把内部审计与财务控制结合起来，是防范和化解财务风险的有效措施。审计部门对管理层负责，形成内部审计监督体系。主要工作有：1、增强集团控制，按照集团规定对下属分、子公司实行审计。2、对分、子公司的一些金额较大的经济合同、工程项目等进行单项审计。3、实行领导离任审计，审查分、子公司主要领导人任职期间的履职情况。4、完善分、子公司的内部控制制度。通过对分、子公司的审计，对公司经营管理中的可能出现的重大风险进行识别、评估、预警，及时发现和更正问题，确保集团整体利益，从而更好地防范和控制风险，促进集团蓬勃发展。