财务管理在企业内控管理中的应用探讨

于潇潇

（山东滕州辰龙能源集团有限公司，山东 滕州 277500）

一、财务管理及内控管理的相关概念

财务管理及内控管理属于企业管理的范畴，财务管理主要是指在企业整体的战略目标下，关于企业的资产购置、资本的融通、经营中的现金流量以及利润分配进行的管理，目的在于通过合理的管理手段，组织企业的财务活动，以实现企业的最大的经济效益。目前，财务管理需要遵循以下原则：首先，需要遵循效益性原则，其最大的目标就是通过各种财务活动实现最大的经济效益；其次，需要遵循风险性原则，由于财务管理中包含投、融资等多项经济活动，并且企业的管理者需要根据目前所收集的信息做出决策，但是未来是不确定的，很容易出现风险，因此，需要在财务管理活动开展之前统筹规划，制定财务风险应对方案，将财务风险控制到最低；最后，需要遵循时间价值原则，是指同等面值的货币现在比未来价值更高，因此，需要合理规划企业的闲置资金，规避货币贬值的现象。内控管理是指企业为了保证经营管理活动正常有序，合法的运行，采取对财务、人、资产以及工作流程实行有效监管的系列活动，以保证企业资产、财务信息的准确性、真实性以及有效性，规避经营风险，提升企业管理效率。目前，内控管理需要遵循以下原则：首先，应该遵循全面性原则，是指内部控制应该贯穿决策执行以及监督的全过程，覆盖企业以及下属单位的各种业务和事项全过程，不存在控制盲点；其次，应该遵循重要性原则，实施内部控制程序时必须主次有序，关注重要事项和高风险领域，采取严格的控制措施，确保不存在重大缺陷；最后，应该遵循成本效益性原则，应该权衡实施成本与预期收益，以适当的成本实现有效的控制，以实现企业最大的经济效益。

二、财务管理在企业内控管理中的应用

对于企业经营发展来说，财务管理与内控管理是两个较为重要的领域，财务管理对企业的所有的经济活动进行准确详细的核算，是实施内部控制程序的保障，而内部控制管理又能够提升财务管理透明度，帮助企业实现财务管理目标，因此，两者具有相互促进的作用，本文从这一背景出发，详细探讨了财务管理在企业内控管理中的应用，其优势主要表现在提升财务信息的准确程度，提高内部控制监督水平，奠定基础与保障等几个方面。

（一）提升财务信息的准确程度，为内部控制提供信息支持

企业的内部控制包含多方面的内容，关于人力、物力等资源开展完善的监督，使企业的经济活动顺利进行下去是内控管理的目标，因此，通过有效的会计信息了解企业的内部经营情况是非常重要的，而通过加强财务管理，可以在源头上保障企业的会计信息准确性与完整性，从而为企业的内控管理部门提供准确的信息参考依据，有利于后续的内部控制活动的开展。

（二）加强审计监督力度，提升内控管理水平

有效的内部程序依赖于审计监督的执行力度，一般来说，一个企业的审计监督体系越完善，对资金的划拨、人力资源配置越合理，对于企业的经济活动的促进作用越明显，因此，财务管理在其中发挥着重要的作用，通过有效的财务监督，能够及时发现人力资源、资金调配等方面的问题，进而加以整改，最大程度提升资源使用效率，进而提高内控管理水平，促进企业发展。

（三）降低经营风险，获得持续的竞争优势

财务管理包含多个环节，例如财务预测、财务分析、财务活动实施以及财务控制等，在财务管理开展的过程中，对于企业的偿债能力、风险防范能力、盈利能力等进行分析至关重要，可以帮助企业在开展内控管理活动时参考相关的财务数据，认真分析潜在的财务风险，从而在人力资源与物质资源的角度提出合理的控制建议，另一方面，通过有效的财务监管，能够对企业经营业务发展中的各类重点问题和业务环节都得到了有效的管控，从而提高企业内部经营管理工作的规范化管理水平，使得企业在开展各种经济活动时更加规范化和透明化，进而在激烈的市场竞争中获得持续的竞争优势。

（四）建立绩效指标，保证内控管理工作的顺利实现

财务绩效指标的建立与财务评价是财务管理的重要内容，将财务工作以量化的形式加以确定，然后对员工的工作进行评价，这一工作的执行可以有效地激励员工，从多方面激励员工的工作积极性，进而有序地开展工作，与外部经济环境更好地契合，最终保证内控管理工作顺利地开展，促进企业的发展进步。

三、针对财务管理在企业内控管理中的应用提出的建议措施

通过以上分析，可以得知，在企业经营发展中，财务管理对于内控管理起到了促进作用，例如在信息支持，审计监督以及降低风险层面，给予了一定的支持，因此，本文针对财务管理在企业内部控制管理中的应用提出了相应的建议措施，以促进企业健康发展。

（一）财务风险层面

企业的内控风险大部分来源于财务管理不力，因此，在财务管理中，对于财务风险进行监督与控制是十分重要的，在一定程度上促进了内部控制程序的执行，因此，本文认为，可以从以下两个方面降低财务风险：一方面，提升财务人员业务水平，转变传统的财务管理观念，重视财务风险管理工作，重视财务管理对内控管理的起到的积极促进作用，从招聘、培训、考核等方面加入财务风险管控的相关内容，以便为之后财务活动的开展的奠定良好的基础，这里需要注意的是，在招聘与培训财务人员时，需要根据财务风险管理活动的环节特点进行，例如财务风险识别，财务风险应对方案制定以及财务风险报告评价等，都需要针对各环节的特点提升员工的水平。另一方面，财务制度的建设必不可少，是财务人员规范运行、有效执行内控程序的保障，因此，需要根据企业的财务活动程序以及特点明确具体的目标，在指标、内容、流程、标准等方面进行进一步的细化，然后制定出适合企业经营特点的制度，例如审计制度、审批制度、财务监督制度等，通过制度规范员工的行为，这里需要注意两个问题，第一个问题是在制定制度的原则上，应该通过“因事设职”和“因人设职”的原则，不仅需要设立相应的部门，配备内控监督审计人员，而且在分配任务上，员工都有法可依，有章可循，根据制定的总体的目标开展各种监督审计制度；第二个是在内控监督审计执行的过程中，为了提升审计透明度，加强审计监督力度，需要开展循环审计，交叉审计以及轮岗审计等，使得内控监督执行程序更加有效，进而顺利完成财务管理工作，提升企业内控管理水平。

（二）信息支持层面

目前，信息技术的迅速发展带给企业财务管理，内控管理带来新的运作模式，在传统的财务管理模式下，财务人员的工作较为重复单一，凭证归集、汇总，登记账簿等活动耗费了大量的时间，耗费了人力资源，财务信息也得不到整合与交流，一方面导致财务处理效率较低，另一方面由于财务信息的不对称导致财务监督更加困难，内控效果较差，因此，本文认为，提升财务管理水平，降低内控风险主要从以下几个方面开展：首先，企业内部建立完善的财务信息管理系统，将各个下属部门的信息全部录入到信息系统中，财务管理软件的选取应该根据企业经营的不同特点，必须能够真实反映并且帮助员工处理财务业务；其次，加强预算监督管理工作，将编制的预算及时与财务信息管理系统中录入数据核对，实现资金的有效配置，加强预算的监督执行，如果信息系统中反映的财务业务数据与编制的预算出现偏差缺陷，再开始执行一系列的内部控制程序，这里需要注意的是，需要提升财务人员的信息处理水平，不仅能够储备财务管理知识，还能够熟练操作信息系统，做出准确的处理，再次，在财务信息系统内部设定各种财务处理程序，例如资金审批等可以通过信息系统层层上报，责任到人，一方面对企业的资金等进行准确的记录与跟踪，另一方面责任具体到人，提升员工的工作责任意识，防范潜在风险，最后，通过财务信息管理系统加强企业各个部门的协同，统一运作，例如资金的审批，报表核算等都可以通过财务信息系统实现线上交流，并且各个部门能够通过信息系统看到其他部门的财务信息，使得财务业务处理更加透明化和规范化，提升内控监督水平。

（三）企业文化层面

在提升财务内控水平、规避内控风险上，提升员工的职业道德与综合素质必不可少，目前，企业文化已经成为提升其经济效益和自身发展的重要推动力，因此，需要从以下几个方面进行完善，首先，在招聘员工方面，不仅应该注意员工的自身的财务业务水平，更需要看重财务人员自身的道德素养，看是否有无诚信问题，再次，企业内部要建立良好的道德文化，加强道德建设，制定道德守则，优化企业的财务内控环境，进而提升企业的软实力，防范潜在财务风险。