探究中小民营企业资金预算管理

袁继刚

（广东汇嵘绿色能源股份有限公司，广东 东莞 523000）

引言

我国的民营企业自改革开放以来，发展过程十分的艰难。但是民营企业的发展有效地推动了我国科技的进步、经济的发展以及税收的增加。同时，随着经济全球化的不断发展，国外企业的不断入侵，我国民营企业面临着众多的压力与挑战。并且相较于西方的发达国家，我国民营企业虽然在数量上占据了很大的优势，但是也存在着许多的缺陷，例如，竞争力相对较小、存在寿命有限。追究其中的原因，不可忽视的就是对预算管理工作的疏忽。相对全面的资金预算管理工作是民营企业内部管理控制系统的重要组成部分。它可以相对有效地提高民营企业的管理水平，有效地防止财务风险的产生。

一、实行资金预算管理的必要性

（一）促进民营企业运营效率

随着时代的发展，民营企业所面临的市场也越来越多样化，充满了复杂性，因此，要求资金预算管理在运行过程中具有柔软性与复杂性两方面的发展优势。同时，随着信息技术的不断进步，民营企业发展可以借助信息技术来脱离传统的复杂性的工作，从而进一步的提高民营企业预算管理的合理性与准确性，促使民营企业的整体管理水平得到有效的提升。

（二）实现对民营企业业务的实时与动态监督

信息化技术的发展为民营企业发展带来了极大的便利，不仅可以进行科学与灵活的预算分析，还可以为民营企业相对完善的预算管理体系提供严谨的数据支持。除此之外，还可以实时、全方位地对预算的执行以及管理进行监控，进而促使预算管理的各项目标都可以顺利的达成。在对资金预算进行监控的过程中，可以充分地发现民营企业各种潜在的发展风险，并且对民营企业进行提前预警，促使民营企业可以有效地减少风险的发生概率。

二、中小民营企业资金预算管理工作中存在的问题

（一）缺乏相对完善的资金管理体系

虽然民营企业已经逐渐地认识到资金管理的重要性，并建立了相应的资金管理体系，但资金管理体系还没有形成一个完善的体系。不仅如此，一些企业的资金管理制度内容与实际情况严重不符。例如，随着新经济时代经济全球化的不断进步，民营企业不仅要面临本国企业的压力，还要应付来自海外的企业，因此，市场竞争十分的激烈。为了有效地增加自身产品的市场份额，一些企业采用商业信用的方式来销售自己的产品。但是，对于信用销售策略的具体政策，如信用销售策略的最大金额、资金回收的时间、信用偏好的力度等，并没有明确的规定。由此导致因企业赊销而带来的应收账款过多的现象，对企业的资本周期产生严重地影响。企业必须通过外部融资来弥补资金的不足，从而严重的影响了资金的使用效率。例如，一些企业没有对明确自身的具体状况，也没有了资金的最佳数额等。

（二）资金预算管理相对分散

目前，我国中小民营企业的资金管理存在相对分散的发展状况。之所以这么说是因为，在资金的使用过程中，已经采用了资金集中的方式，但是各个部门或者项目发展却将预算管理的资金分批占用掉了，从而促使资金难以集中。除此之外，还有一部分公司多采用多头开户的方式，致使企业的资金更加的分散、难以控制，并且对资金的运转频率也造成了极为严重的影响。企业对于预算资金的调控能力逐渐的变弱，各个子公司的权力以及资金使用能力变大，从而为资金的使用情况带来了严峻的风险，促使公司的财务费用成倍的增加。

（三）缺乏资金管理监控

随着时代的进步与经济的快速度发展，我国的中小民营企业对于资金的使用程度更加的重视，但是却存在着严重的资金管理监控不足的情况。对于内外部的监控不足，缺少事前的监控与事后的参与、资金流向不明、内部审计发挥不够完善、缺乏资金管理的考核评价等都是目前中小民营企业资金预算管理存在的问题。由于缺乏相对完善的监督与管理流程，促使企业的资金管理相对混乱，甚至出现了严重的资金流失与浪费现象。还有一部分企业，缺乏相对健全的资金管理反馈评价制度，因此，在信息不断变化的时代，促使自身的资金动作更为紧张，对企业的经营生产产生极为不良的影响。

三、中小民营企业加强资金预算管理的重要举措

（一）建立完善的资金管理制度体系

企业一定要跟随时代的发展和自身的业务实际，建立一个相对健全与完善的资金管理体系。对企业资金的管理目的以及管理原则进行明确，明确制定资金审批的程序以及资金集中管理制度体系。同时，还要根据市场的占用趋势以及企业的战略规划，对企业的盈利与亏损情况进行合理的评估预测，估测企业的实际偿债能力，由此来根据企业的实际经营情况和激烈的市场现状来对资金管理制度进行修订。在目前这一个全新的时代背景之下，经济与互联网技术获得了极大的发展进程。与此同时，企业的在线支付方式以及网络交易的增加，灵活的借用信息技术进行资金支付业务，与银行签订相关的安全协议，不仅要明确交易双方的安全责任以及义务，还要对交易的范围进行明确的限定，从而促使企业资金交易的安全性能增加。当面临资金支付额度以及方式发生变化的情况时，一定要严格地按照授权审批的程序进行企业的预算管理工作。对于操作人员来说，要对其权力进行分权限的授权，设置不同的密码，严格按照制度与体系进行相对合理与规范的操作。

（二）充分发挥财务管理职能，提高企业经济效益

现如今的财务管理，实际上是以企业的资金运动管理做为核心的，因此，要充分的发挥资金预算管理在企业经营中的重要作用，从而进一步的促使财务管理工作重点的转移，转移到推动企业加强资金管理方面的工作上来。要以现金流作为主要的切入点，对资金预算进行全面的管理，通过提高资金使用效益进而提升企业的经济效益。随着时代的进步与市场经济体制的发展，各个企业之间的竞争力也日益激烈，中小民营企业也不例外，因此，他们所面临的财务风险也越来越大，如果企业不能完成资金支付，就会为企业的发展带来极为严重的阻碍，甚至可能会导致企业面临破产，而加强对现金流量的预测与分析，可以在保障企业支付与偿还能力的基础上，提高企业对于财务风险的防范能力。

（三）加强资金内部审计，降低财务风险

中小民营企业要加强对资金的管理、防范有关财务资金风险，同时还要提高自身的市场竞争力，就要加强自身的内部审计。不仅如此，还要从制度上来保证内部审计的具体实施。如果企业拥有一定的优越条件，可以通过对中介机构的聘用来协助企业预算资金方面的管理以及监督。同时，通过评价以及监督手段来促使企业在对资金管理的过程中出现的风险进行有效的控制，从而尽可能的避免资金预算管理不当所造成的财务亏损。

四、结语

综上所述，经济发展与时代的进步，为中小民营企业的发展带来了极大的机遇与挑战，同时，企业的资金管理也遇到了各种各样的问题。而在企业发展过程中，资金预算管理工作占据着十分重要的地位，因此，要格外的重视起来。不仅要结合现如今时代的发展趋势，还要根据企业自身的具体情况来进行资金的管理。建立相对完善的企业资金预算管理体制，尽可能地发挥财务管理的职能，在加强企业资金内部审核的同时降低公司的财务风险。总体来说，我国的中小企业数量众多，并且为国家各方面的发展带来了积极的促进作用，但是现如今，我国的资金预算管理水平相对较低，资金预算管理工作也急需改进，因此，一定要将资金预算管理工作重视起来。