企业预算管理如何落地

文/何艳娜，中国石化催化剂有限公司齐鲁分公司

预算是用数字来展示企业未来某一个时期的生产经营计划。企业通过预算编制、执行、控制以及考核等一系列活动，促使企业按照既定的经营目标开展活动，并力争降低成本，实现目标效益。防止出现预算做完就打入冷宫，需要上报时再凑数，预算与实际两张皮的情况。笔者根据近两年的工作经验，总结出以下几点可以有效的推动预算管理工作落地。

1 加强组织领导，推进预算落地

为深化和推进财务预算管理工作，各单位应成立以董事长或者总经理为首的预算委员会，预算委员会下设办公室，办公室在财务部。预算委员会负责年度预算的审定及预算外调整事项等的审议。单位主要领导的重视能确保预算在编制及执行过程中得到必要的平衡协调以及必要的应变措施和调节手段，能够推动预算的执行，使预算管理工作能够真正落到实处。

领导对于预算管理工作的重视，除了有利于推动预算管理工作的开展，更有助于企业员工了解公司来年的工作重点、发展趋势及奋斗目标，工作中才能围绕创效益这一中心点来更好的开展工作。

2 提高业务部门参与度，编制高质量预算

目前主流预算编制包括年度全面预算及月度滚动预算。年度预算涉及财务预算、人工预算及销售预算等业务预算。

预算是对企业未来一定时期各项工作的具体规划，做预算的同时要考虑到企业以及所处行业的发展状况，同时编制预算时要有对企业经营状况比较熟悉的负责人对预算进行把关，防止重要或者重大事项的遗漏。预算编制通常以销售预算为起点，以各职能部门上报的费用预算为基础，根据预期利润目标编制全面预算。编制过程中，会出现按现有水平无法完成领导既定成本效益目标的情况，这就需要财务部门联合各职能部门对重点成本费用项目进行分析，研究是否可以通过技术改进，流程优化，降本增效等措施改变当前局面，即通过预算引导生产经营业务的优化。财务部门作为牵头部门，使各职能部门实质性的参与到预算编制过程中。企业各职能部门都承担着不同的管理职责，分别承担企业各种资源分配的职责，只有各职能部门真正的参与到预算的编制和执行，才能避免预算与实际业务脱离。

为了确保预算编制的准确性，应要求各职能部门积极与上下级分管部门进行沟通对接，在保证了业务数据的合理准确后再报给财务部门，以减少信息不对称，沟通不畅导致的无效工作量。另外，财务作为预算编制的牵头部门，还要对职能部门上报数据的合理性进行审核，在加强与职能部门沟通的同时，及时将预算情况上报预算委员会。

概括来讲预算编制需要财务部门牵头，强化职能部门参与，加强信息沟通，力争高效率高准确度的完成预算编制，并争取做到事前算赢。

3 加强业财融合，确保预算的执行与控制

首先，对于上线信息系统（比如ERP系统）的单位，可以通过预算模块对承诺项目规则的设置，对重点费用项目进行严格管控，对于超出预算指标的项目，实现系统会自动锁定，设置好无预算不入账的最后一道屏障。

其次，充分利用ERP系统的闭环管理功能，将年度预算分解，并落实责任部门。可以业务流程为导向，形成分工明确，责任清晰的工作机制和责任机制，在横向上打通部门分割，使各部门相互协作，高效配合，形成跨部门的联动工作机制；纵向上将预算分解到下属单位，做到指标细化不留空，层层落实，精细管理。

财务除重点关注严控费用及大额费用的管控，还要加强与职能部门的交流，一方面对职能部门非经常发生的业务的入账进行指导，对不规范业务进行梳理，确保业务入账正确；一方面建议财务部门每月初将上月预算执行情况发送给相关职能部门，让职能部门对本部门所负责费用的发生情况及时掌握；另一方面建议加强各职能部门对费用报销的审核权限，即业务人员报销某费用单据时，需先经过相应职能部门的审核登记，让职能部门对其所管辖的费用额度发生情况有更直观的掌握。加入职能部门对费用的管理更有利于严格预算执行，加强过程控制，杜绝非合理预算费用超支，使各专项费用指标都能得到有效的控制，确保了职能归口管理落实，保障预算管理落地。

4 提升分析质量，严格预算考核

预算分析是预算管理有效实施的重要环节，各单位定期召开经济活动分析会，会上重点对收入、成本、费用、利润等各项指标的发生情况与预算进度进行对比分析，可以及时发现与预算的偏差，通过优化生产，调整销售策略等使企业的生产经营活动按既定的优化方案进行。定期分析有利于强化执行预算的思维，保持预算的过程控制，加强各部门对预算管理的认同；同时预算分析不能只看结果，更重要的是形成对以后时期经营活动的指导，能够根据外部环境的变化调整生产经营战略，实现企业效益最大化。

设置科学、客观公正的考核指标对于发挥员工的积极性非常重要，因此建立严格的考核奖惩制度，是保证全面预算管理顺利实施的重要条件。考核主要是两个方面，一是预算管理工作的执行情况，这是考核预算管理工作的基础，二是预算考核指标的完成情况，形成以效益为中心，以责权利为纽带的考核体系，把预算管理目标与职工收入挂钩。对于考核结果中出现的差异，要实事求是的进行分析，让员工对考核结果心服口服。

总之，预算管理的落地既要有领导的重视与推动，又要有职能部门的高度参与，可以说预算的编制方法大同小异，差别在于预算执行与控制的人和制度的不同。另外还需要认识到，即使预算不准也不等于预算不起作用，如果企业所处的市场环境发生巨变，企业紧盯预算并及时根据市场变化做出优化调整也是对预算管理的有效落地。