基于大数据智能化的辽宁中小企业应收账款管理研究

智浩 何健宁 郝桂岩 吴雷 姚威

摘 要：业财融合是辽宁中小企业进行财务转型升级的重要路径，应收账款作为企业重要的流动资产项目，应收账款管控问题将关系到企业业财融合深入程度。结合国家全面推进管理会计应用，以及互联网、智能财务、大数据背景，立足于辽宁中小企业财务转型升级的主线，通过深入调查研究，分析制约辽宁中小企业应收账款管控“瓶颈”因素，进一步提出针对辽宁中小企业应收账款管控的有效措施，研究与解决企业财务共享模式下，基于大数据智能化的应收账款管理体系，为辽宁中小企业应收账款管控分析、评价并提升管控水平提供一定参考与借鉴。

关键词：应收账款;人工智能;过程管理;大数据

一、引言

近年來，互联网、智能财务、大数据、区块链等信息技术得到快速发展，给辽宁中小企业财务管理带来了深远影响。辽宁中小企业在经营管理过程中，受到企业战略、人才机制、融资渠道、科技创新、业财融合等诸多因素影响，制约其转型升级与可持续发展。然而，应收账款管理作为辽宁中小企业财务管理的重要管控部分，其管控效率与管理水平，对辽宁中小企业财务管理有着重要影响。传统的应收账款管控模式已不再适应财务智能时代的发展需求，强化辽宁中小企业应收账款风控是关键因素，创新辽宁中小企业应收账款管控模式迫在眉睫，对提升辽宁中小企业财务管理水平具有重要意义。

二、辽宁省中小企业应收账款管理存在的问题

1.业财信息不对称，管控力度不足

在辽宁中小企业经营与管理上，业务与财务人员的信息获取渠道方式不同，出现一定差异性，导致业财信息不对称。经调研分析得出，辽宁中小企业的业务人员更为关注的是本部门经营业绩指标相挂钩的应收账款完成情况，业务经营数据来源于业务和财务信息整合;而辽宁中小企业的财务人员主要关注的是应收账款财务核算准确性，以及应收账款报表及时性等，财务人员对管理会计重视与认识程度存在一定不足，导致业财沟通不畅通，管控力度弱化问题。企业财务部门人员对业务层面的应收账款管理分析欠缺，未建立起基于业财共享模式的互通机制，企业财务人员未能有效针对共享型业财大数据，进行深度数据挖掘与分析。在企业应收账款管控上，企业财务报表层与业务经营层的分析数据未能有效共享融合，数据融合度低，管控力度不到位。

2.缺乏量化数据支持，信息系统智能化程度低

辽宁中小企业在应收账款管理方面，主要依托用友、金蝶、浪潮等ERP软件系统功能模块，对企业应收账款进行一定信息化管控。用友、金蝶、浪潮等ERP软件系统以信息化流程方式，进行流程规范化、标准化处理，尚缺乏以大数据为支撑的智能化辅助应收账款分析系统。基于财务共享模式，构建基于大数据、智能化的企业应收账款管理分析系统，将有利于强化辽宁中小企业应收账款管理标准化、流程化、信息化、数据化、智能化。

3.大数据信息化覆盖度低，信用评级模型有待优化

信用评级模型是企业进行应收账款信用管理的重要方式，辽宁中小企业已建立《客户信用管理规范》。其主要做法是在确定企业信用额度基础上，根据客户付款情况，确定客户标准信用等级（A、B、C、D、E级），并对应建立其信用期限，从企业性质、企业规模、业务范围、合作时间、合作深度、收支状况、信用记录、信息反馈等方面，对客户进行综合信用评价得分，进而评定其对应的信用等级，最后确定客户应执行的信用标准。在信用评价方面，辽宁中小企业将企业信用额度与信用期限进行挂钩，进行双重标准考核。不仅对每个企业客户的应收账款信用期限、信用额度进行一定规范性管理，同时也对企业业务部门进行考核。

辽宁中小企业信用评级评价模型主要采取人工方式进行考核评价，缺乏量化数据支持，大数据信息化覆盖程度不足，建立优化基于大数据模型的信用评级模型，是强化辽宁中小企业应收账款管控的重要手段。

4.应收账款风控机制不健全，财务价值创造力不强

随着辽宁中小企业产业集群迅速成长，辽宁中小企业整体规模的快速增长，辽宁中小企业的应收账款风控机制并未得到同步提升。财务智能、云计算、大数据等新兴技术，辽宁中小企业管理高层有一定认识，但并未进行全面应收账款风控应用，企业应收账款坏账风险预测、客户信用风险管控主要依托用友、金蝶、浪潮等ERP软件系统功能模块，客户信用管理偏重事后分析评价。企业应收账款管理虽发挥一定作用，但应收账款风控机制不健全，并未有效产生财务价值创造力。

三、提升辽宁省中小企业应收账款管理水平的对策

在财务智能背景下，针对辽宁中小企业应收账款管理若干问题，采取强化信息互通，搭建信息互通机制，整合资源与技术，构建智能化信息系统平台，以大数据信息化系统为平台，构建信用评价模型体系，变革应收账款风控机制，构建价值导向型风控体系等方面对策措施，实现辽宁中小企业应收账款管理的进一步优化和提升。

1.搭建信息互通机制

构建辽宁中小企业业财信息互通机制是解决信息不对称问题的重要措施。在“互联网+”大数据的财务智能时代，业务数据与财务数据的业财融合，对企业业务与财务人员提出了更高要求。依据辽宁中小企业业财人员年龄结构特点，打造具备数据共享思维、创新财务管理模式理念、业财大数据专业知识能力的高素质业财团队至关重要。构建基于业财共享模式的互通机制，梳理再造工作流程，整合业务流程与财务流程，共享业财大数据，深度挖掘与分析数据。在企业应收账款管控上，对企业业务经营层与财务报表层分析数据有效共享融合，实施全员参与、全方位、全过程动态式跟踪管控，构建业财沟通机制。

2.整合资源与技术，构建智能化信息系统平台

对于辽宁中小企业来讲，梳理企业应收账款管理业务框架，整合资源与技术，将企业财务共享中心及分子公司的合同管理、票据管理、收款管理等环节进行串联，形成标准化、规范化、流程化、信息化的管理流程闭环，并为应收账款智能化信息系统平台构建提供良好基础。应收账款智能化信息系统平台，基于企业应收账款对账和企业收款核销流程，实现账期自动提示。企业业务部门发起应收账款对账申请后，系统自动触发工作流程。在财务共享融合中心，系统自动提取应收与实收数据，匹配财务共享融合中心的合同管理系统模块，自动核对付款客户名称、付款客户账户、已开发票金额等基本信息，进而实现系统自动对账。

应收账款智能化信息系统平台，对接企业财务管理系统、OA办公系统、资金管理系统、合同信用管理系统，建立有效的系统平台互通共享机制。与此同时，除了构建企业内部系统平台互通共享，须进行价值链延伸，将企业外部上游供应商相关财务数据、业务数据、行业数据等进行大数据深度采集、挖掘、分析、评价，进一步强化应收账款智能化信息系统平台功能。

3.以大数据信息化系统为平台，构建信用评价模型体系

在智能财务时代，大数据技术可以发挥其在财务认知能力的优势，以大数据信息化系统为平台，构建信用评价模型体系，由应收账款开票模型、应收账款自动对账模型、应收账款收款核销模型、应收账款风险管理模型等核心模块组成。平台信用评价模型体系将其采集的海量大数据，按照一定规则进行筛选与整合，进行数据计算处理加工，整合成有价值的数据分析报告。其中，应收账款风险管理模型，结合中小企业业务模式与特点，在预测企业坏账风险方面，通过训练BP神经网络的学习过程，搭建基于BP神经系统网络的企业坏账风险预测体系。

在构建辽宁中小企业信用评价模型体系上，重在进行日常动态评估。在企业财务层面，由企业财务部门对客户进行动态的评价，同时，根据企业信用政策，对资金回收进行严格风险管控;在企业业务层面，由企业业务部门以多方式、多维度了解客户日常经营动态，通过全方面了解并掌握客户的业务经营动态，进行科学、客观评估客户动态的业务经营风险，进而及时调整企业信用评估体系，采取有针对性的应对对策。

4.变革应收账款风控机制，构建价值导向型风控体系

应收账款是企业重要流动资产，传统应收账款风控体系流程存在风控管理不到位等问题，须从应收账款坏账风险预测、客户信用风险管控两个方面构建价值导向型风控体系，进行优化调整。在企业应收账款坏账风险预测方面，设计基于价值导向型的应收账款风险预测系列指标体系，综合运用大数據技术来分析评估坏账预测准确度，同时，通过模型中的应收账款风险评级，进一步引导企业业务人员科学、合理选择资金回款方式。在客户信用风险管控方面，传统客户信用管理偏重事后分析评价。通过运用大数据算法，在企业业务人员签订合同前，进行聚类算法的全面风险信用评级。同时基于BP神经网络的应收账款坏账风险预测，进行执行过程中与后期跟踪评价，注重事前、事中、事后全过程分析评价。通过企业信用评价模型体系智能化功能，进行不断自主学习优化，实现客户风险信用的自动评级，实现客户应收账款风控的自动评价，提升企业财务共享中心信息化水平，进而提升应收账款管理工作效率，构建价值导向型风控体系。

四、结语

综上所述，在互联网、智能财务、大数据、区块链背景下，构建基于价值创造的新型应收账款管控模式，是提升辽宁中小企业财务管理水平的重要路径。与此同时，也是辽宁中小企业实现可持续发展的必然选择。通过对辽宁中小企业调研分析得出，辽宁中小企业不仅需要提升企业战略、人才机制、融资渠道、科技创新，同时注重基于大数据、智能化的应收账款业财融合提升，作为企业财务转型升级的重要路径选择。总之，辽宁中小企业在激烈的市场竞争当中占有一定战略竞争优势，须结合中小企业实际经营模式特点，多举并重，促进辽宁中小企业可持续发展。

参考文献：

[1]李婷婷.“互联网+”环境下企业财务管理模式创新——浅析城市燃气企业应收账款的创新管理[J].价值工程，2018.07.

[2]肖雨晴，范英杰.应收账款全过程管理在企业中的应用研究[J].商业会计，2019.08.